Cómo evitar una doble imposición con el Departamento de Impuestos Internos en Hong Kong | Company formation in Hong Kong

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July 29, 2021

Cómo evitar una doble imposición con el Departamento de Impuestos Internos en Hong Kong

¿Tienes empresas en Hong Kong y en el extranjero y debes pagar doble impuestos? ¿Quieres evitar la doble imposición de impuestos a tu compañía? ¿No conoces las normas de Hong Kong respecto a este tema?

Aunque no lo creas, cada día son más las compañías multinacionales que se exponen a una doble tributación. Ya que sus dueños o directores no conocen las leyes (de los países donde se encuentran) respecto a este tema.

Si estás interesado en conocer como poder evitar la doble tributación de tu compañía en Hong Kong, entonces te invitamos a que leas este artículo hasta el final.

¿Qué es la doble tributación?

Cuando hablamos de la doble tributación hacemos referencia a la imposición de dos impuestos sobre los mismos ingresos.

Sucede cuando una compañía tiene presencia en diferentes países y, obtiene ingresos económicos en estos. Y, cada país aplica el pago de impuestos sin tener presente que en otro país ya se ha gravado ese ingreso.

En pocas palabras, cada país en el ejercicio de su soberanía fiscal impone a una misma compañía el pago de impuestos que considere justo respecto a los ingresos obtenidos en su territorio o en el extranjero.

Por ejemplo, un contribuyente que tenga presencia fiscal en Venezuela y Hong Kong debe realizar el pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos por la compañía en ambos países.

No obstante, esto se puede resolver a través de los convenios existentes de doble imposición entre países.  

Acuerdos de No-Doble Tributación de Hong Kong

Para evitar el hecho descrito anteriormente, el gobierno de Hong Kong ha firmado acuerdos de Doble Tributación (DTA según sus siglas en inglés) con diferentes países, tales como:

• Austria.
• Bélgica.
• Brunéi.
• Canadá.
• China.
• República checa.
• Francia.
• Guernesey.
• Hungría.
• Indonesia.
• Irlanda.
 • Italia.
• Japón.
• Jersey.
• Koweït.
• Liechtenstein.
• Luxemburgo.
• Malasia.
• Malta.
• México. 
• Países Bajos.
• Nueva Zelanda.
• Portugal.
• África del Sur.
• España.
• Suiza.
• Tailandia.
• Reino Unido.
• Vietnam.

La realización de estos acuerdos entre Hong Kong y otros territorios significa que el impuesto se acumula solo sobre los ingresos obtenidos en el país.

Es decir, en la mayoría de los casos, las ganancias obtenidas por un residente fuera de Hong Kong no estarán sujetas al pago de impuestos.

Por otra parte, el principal objetivo de estos tratados fiscales es fomentar una relación de cooperación entre las administraciones tributarias de diferentes territorios y, evitar la doble imposición y la evasión fiscal de los contribuyentes.

Funciones del Acuerdo de Doble Tributación de Hong Kong

Las funciones del Acuerdo de Doble Tributación establecido entre Hong Kong y 29 países, son las siguientes:

  1. Reducir la posibilidad de que los contribuyentes experimenten una doble imposición de impuestos.
  2. Evitar la evasión fiscal en Hong Kong y los demás países pertenecientes al DTA.
  3. Proporcionar seguridad para el cumplimiento de las normas fiscales aplicables a transacciones extranjeras específicas.
  4. Establecer una serie de normativas que ayuden a resolver de forma rápida reclamos o conflictos sobre el estado residencial y la fuente de ingresos de un contribuyente.
  5. Proporcionar al contribuyente la oportunidad de transmitir sus inquietudes o inconvenientes a la administración fiscal correspondiente en el caso de una doble tributación.
  6. Brindar certeza a los inversores sobre sus derechos tributarios, tanto en Hong Kong como en el extranjero.

Todas estas funciones se traducen en una seguridad de inversión, tanto para empresas extranjeras en Hong Kong, como para compañías de Hong Kong en el extranjero.

Ya que pueden realizar sus negocios de forma segura en el país, sin riesgo a exponerse a una doble imposición de impuestos. 

Beneficios del Acuerdo de Doble Tributación de Hong Kong

Como mencionamos anteriormente, el DTA es una iniciativa del gobierno de Hong Kong para evitar que sus residentes y los de sus países asociados se expongan a una doble tributación.

Entre los principales beneficios que este acuerdo proporciona, tenemos los siguientes:

  • No hay riesgo de doble imposición de impuestos debido a la comunicación y reglamentos establecidos entre los dos países involucrados.
  • Se han establecido normas de acuerdo a como se impondrá el impuesto a los contribuyentes sobre los límites potenciales de la obligación tributaria.
  • Todos los contribuyentes son candidatos para reclamar una desgravación por impuestos ya pagados en el extranjero.
  • Ayuda a evitar la evasión fiscal tanto en Hong Kong como en los países asociados.
  • Un residente de Hong Kong que no reside en el país donde fue contratado, es elegible para reclamar la desgravación de impuestos sobre la renta.

Cómo aliviar la doble tributación en Hong Kong

La desgravación de crédito fiscal, la exención de impuestos y la desgravación fiscal extranjera son algunas de las alternativas que te permitirán aliviar la doble tributación.

Razón por la cual, a continuación, te hablaremos a detalle de estas opciones.

Desgravación de crédito fiscal

El método más utilizado para evitar la doble imposición de impuestos en Hong Kong es la desgravación fiscal. La cual se basa en acreditar el impuesto extranjero contra el impuesto nacional sobre tus ingresos en el extranjero.

Exención de impuestos

Si todos tus ingresos son obtenidos en el extranjero, entonces puedes ser elegible para una exención de impuestos en Hong Kong.

La exención se suele otorgar sobre la totalidad o una parte de la renta extranjera. Además, en Hong Kong, la mayoría de sus residentes pueden evitar la doble imposición mediante un crédito fiscal.

Desgravación fiscal extranjera

Todo residente de Hong Kong puede optar por una desgravación fiscal sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero, específicamente en un país que forme parte del acuerdo CDTA.

De hecho, a partir del año 2018 la desgravación del impuesto sobre la renta extranjero, está disponible una vez se hayan pagado los impuestos por servicios prestados en un país no perteneciente al CDTA.

Antes de presentar un reclamo de crédito fiscal en Hong Kong, el contribuyente asalariado debe realizar una serie de medidas que le permitan minimizar sus impuestos pagaderos en el extranjero.

Por otra parte, esta exención es aplicable a todos, incluyendo a los empleados tanto dentro como fuera de Hong Kong.

No obstante, en el caso de estar empleado en el extranjero, la exención puede no ser aplicable. Ya que en Hong Kong solo se realiza la imposición de impuestos a los ingresos obtenidos por servicios prestados en el país. 

Cómo evitar la doble imposición en Hong Kong

Según las leyes en Hong Kong, un residente fiscal que ha pagado impuestos en el extranjero (en un país de la DTA) sobre intereses y ganancias, es elegible para el crédito fiscal, pero no para la deducción fiscal.

Esto se debe a que tras la promulgación de la enmienda del IRD (N°6), se estableció que el impuesto sobre las ganancias no es deducible, ya que no es un gasto para generar ganancias imponibles.

Además, según las nuevas legislaciones aprobadas por el gobierno, un contribuyente de sueldos en Hong Kon que, esté sujeto al pago de impuestos extranjeros por servicios prestados en un país que forma parte del DTA, puede ser elegible para un crédito fiscal por el monto del impuesto pagado en el extranjero.

Sin embargo, no es aplicable al reclamo unilateral de exclusión de ingresos que omita los ingresos por servicios prestados en un país extranjero, servicio por el cual se han pagado impuestos en el extranjero.

En pocas palabras podemos decir que, el contribuyente es elegible para el reclamo de exclusión de ingresos solo cuando haya prestado servicios y realizado el pago de impuestos en el extranjero en un país que no pertenece al DTA.

Resumen final

Para finalizar, las empresas multinacionales con sede en Hong Kong y cualquiera de los 29 países pertenecientes al acuerdo de no tributación pueden evitar la doble imposición y pago de impuestos.

No obstante, para poder evitar la doble tributación de forma correcta debes contar con la dirección de profesionales en el tema. En Vita Liberta estaremos encantados de asesorarte y ayudarte a evitar la doble imposición de impuestos de forma segura y legal.

Por otra parte, esperamos que este artículo te haya resultado útil y, si te gustó lo compartas con otros propietarios de negocios en Hong Kong.

Además, si tienes alguna duda déjala en los comentarios, estaremos encantados de ayudarte a resolver tus inquietudes.

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