Hướng Dẫn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Hồng Kông

Tại sao Hồng Kông thu hút hàng ngàn doanh nghiệp quốc tế mỗi năm? Điều gì làm cho hệ thống thuế của nó trở nên có lợi như vậy, và nó được cấu trúc như thế nào? Chúng tôi khám phá những câu hỏi này và nhiều hơn nữa trong bài viết này. 

Hồng Kông được công nhận là một trong những trung tâm tài chính hàng đầu thế giới. Vị thế này có nguồn gốc lịch sử từ vị trí chiến lược và hệ thống tài chính độc đáo của nó, điều mà hầu hết các quốc gia khác không thể sánh kịp. Những yếu tố này làm cho Hồng Kông trở thành điểm đến hấp dẫn cho hầu hết các doanh nghiệp toàn cầu. 

Chìa khóa cho sức hấp dẫn của Hồng Kông nằm ở khung thuế đặc biệt của nó, hoạt động trên hệ thống thuế hai tầng kết hợp với cơ sở nguồn lãnh thổ. Hệ thống này cho phép các công ty đăng ký tại Hồng Kông, dù hoạt động kinh doanh trong nước hay quốc tế, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của họ, giảm đáng kể—hoặc thậm chí hoàn toàn loại bỏ—thuế lợi nhuận doanh nghiệp. 

Hồng Kông cung cấp cho các thực thể nộp thuế các điều kiện thuận lợi, thuế suất thấp hơn cho doanh nghiệp nhỏ, miễn thuế lợi nhuận cho lợi nhuận có nguồn gốc từ nơi khác, khấu trừ linh hoạt và hệ thống quản lý thuế minh bạch. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các khía cạnh chính của hệ thống thuế Hồng Kông và giải thích cách các doanh nghiệp có thể giảm thiểu hoặc hoàn toàn tránh được các nghĩa vụ thuế trong Khu Hành chính Đặc biệt (SAR) của Trung Quốc này. 

Yếu Tố Lịch Sử Trong Hệ Thống Thuế Hồng Kông 

Hệ thống thuế Hồng Kông ban đầu được hình thành dưới ảnh hưởng của chính quyền thuộc địa Anh, đặt nền móng cho luật thuế trong khu vực từ thế kỷ 19. Ngay từ khi thành lập, Hồng Kông đã tuân theo nguyên tắc thuế thấp, điều này đóng vai trò quan trọng trong việc chuyển đổi sớm thành một trung tâm tài chính quốc tế. 

Sau khi Hồng Kông được chuyển giao cho Trung Quốc vào năm 1997, Khu Hành chính Đặc biệt (SAR) vẫn giữ nguyên hệ thống thuế tự trị và các nguyên tắc cơ bản, bao gồm thuế lãnh thổ. Sự liên tục này đã cho phép Hồng Kông duy trì vị thế là điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư và công ty quốc tế, bất chấp sự thay đổi về tình trạng chính trị. 

Nguyên Tắc Nguồn Lãnh Thổ Của Hồng Kông 

Nền tảng hấp dẫn của hệ thống thuế Hồng Kông là nguyên tắc nguồn lãnh thổ trong thuế. Điều này có nghĩa là thuế lợi nhuận chỉ được áp dụng đối với lợi nhuận kiếm được từ các nguồn trong Hồng Kông. 

Lợi thế chính của hệ thống này là giảm hợp pháp các nghĩa vụ thuế cho các hoạt động không liên quan đến nguồn gốc từ Hồng Kông. Các công ty tham gia kinh doanh quốc tế nhưng đăng ký tại Hồng Kông có thể hoàn toàn tránh việc nộp thuế đối với lợi nhuận kiếm được ngoài Hồng Kông. 

Để hưởng lợi từ nguyên tắc này, một công ty phải chứng minh rằng lợi nhuận của mình được kiếm từ ngoài Hồng Kông. Các yếu tố chính cần xem xét bao gồm: 

• Nơi ký kết hợp đồng 

• Địa điểm đàm phán 

• Nơi thực hiện các nghĩa vụ hợp đồng 

• Các khu vực pháp lý của khách hàng và nhà cung cấp 

Ví Dụ Về Nguyên Tắc Lãnh Thổ Trong Thuế 

Kinh doanh thương mại: xuất khẩu và/hoặc nhập khẩu 

Yếu tố chính để xác định nguồn lợi nhuận cho một công ty thương mại là nơi ký kết hợp đồng bán hàng. Các biến số quan trọng khác bao gồm địa điểm đàm phán thương mại và nơi thực hiện các nghĩa vụ. 

Ví dụ: Nếu hợp đồng bán hàng được ký kết tại Hồng Kông, lợi nhuận từ giao dịch sẽ phải chịu thuế bắt buộc. 

Kinh doanh sản xuất 

Nếu một công ty có cơ sở sản xuất tại Hồng Kông, tất cả lợi nhuận từ việc bán sản phẩm sản xuất tại các cơ sở này sẽ bị đánh thuế. 

Ví dụ: Nếu một số hàng hóa được sản xuất ngoài Hồng Kông, chỉ lợi nhuận từ việc bán các hàng hóa này mới bị đánh thuế. 

Hoạt động trung gian 

Đối với các công ty cung cấp dịch vụ trung gian, địa điểm cung cấp dịch vụ là rất quan trọng. Nếu dịch vụ được cung cấp tại Hồng Kông, lợi nhuận từ các giao dịch như vậy sẽ bị đánh thuế, bất kể khách hàng hoặc đối tác ở đâu. 

Hệ Thống Thuế Lợi Nhuận Doanh Nghiệp Hai Tầng Tại Hồng Kông 

Hệ thống thuế lợi nhuận doanh nghiệp hai tầng của Hồng Kông được thiết kế để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) bằng cách cung cấp mức thuế ưu đãi cho phần lợi nhuận ban đầu của họ. Dưới đây là cách hoạt động: 

Thuế suất thuế lợi nhuận ở Hồng Kông dành cho doanh nghiệp và doanh nghiệp chưa hợp nhất 

* Các doanh nghiệp chưa hợp nhất là doanh nghiệp tư nhân và hợp danh 

Hệ thống thuế của Hồng Kông so với các khu vực pháp lý khác 

Singapore 

Hệ thống thuế của Hồng Kông thường được khen ngợi vì sự tiện lợi, đặc biệt khi so sánh với hệ thống thuế của Singapore, nơi cũng áp dụng nguyên tắc lãnh thổ nhưng có một số nhược điểm. Các điểm chính của hệ thống thuế Singapore bao gồm: 

• Lợi nhuận kiếm được ngoài Singapore không bị đánh thuế. 
• Lợi nhuận có nguồn gốc từ trong Singapore bị đánh thuế với mức 17%. 
• Lợi nhuận kiếm được ngoài Singapore nhưng chuyển vào tài khoản ngân hàng Singapore bị đánh thuế 17%. 

Singapore cung cấp miễn giảm thuế một phần cho một số khoản thu nhập nhỏ và các ưu đãi thuế khác, nhưng gánh nặng thuế tổng thể có thể cao hơn so với Hồng Kông và chi phí quản lý công ty thường đắt hơn do cần thuê giám đốc địa phương. 

Các Tiểu Vương Quốc Ả Rập Thống Nhất (UAE) 

Tại UAE, mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn là 9% cho các công ty có lợi nhuận ròng hàng năm từ 375,000 AED (khoảng €95,000) trở lên. Các công ty có lợi nhuận ròng dưới 375,000 AED mỗi năm được miễn thuế. Thuế được áp dụng cho lợi nhuận kiếm được cả trong và ngoài UAE. Do đó, gánh nặng thuế tổng thể có thể cao hơn so với Hồng Kông nếu công ty hoạt động tốt. Ngoài ra, quản lý một công ty tại UAE có thể đắt hơn do phí nhà nước cao hơn. 

Các Khu Vực Ngoài Khơi 

Các khu vực như Quần đảo Virgin thuộc Anh và Quần đảo Cayman thu hút nhiều công ty vì họ hoàn toàn miễn thuế cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc mở một công ty ngoài khơi có thể rủi ro do các vấn đề tiềm ẩn với uy tín quốc tế và hạn chế tiếp cận thị trường tài chính toàn cầu. 

Ngược lại, Hồng Kông kết hợp mức thuế thấp, uy tín quốc tế cao và khả năng tiếp cận các thị trường tài chính lớn nhất thế giới. 

Ưu đãi và khấu trừ thuế ở Hồng Kông 

Hồng Kông cung cấp nhiều ưu đãi và khấu trừ thuế, có thể giảm đáng kể cơ sở chịu thuế tùy thuộc vào quy mô và loại hình công ty của bạn. Những ưu đãi này hỗ trợ đầu tư, phát triển kinh doanh, bảo vệ môi trường và hiện đại hóa sản xuất. 

Hãy xem xét các điểm chính mà có thể giảm thuế suất, cũng như các trường hợp không thể thực hiện điều đó. 

Quy định chung về thuế lợi nhuận ở Hồng Kông 

Chi phí hoạt động được khấu trừ tại Hồng Kông 

Theo quy tắc chung, các chi phí kinh doanh liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty thường được khấu trừ từ chi phí hoạt động và giảm cơ sở chịu thuế của công ty. Chúng ta sẽ thảo luận chi tiết về những chi phí này dưới đây. 

Thuê mặt bằng và tiện ích 

• Tiền thuê không gian văn phòng của công ty. 
• Thanh toán tiện ích (điện, nước, điện thoại) cho văn phòng công ty. 

Tiền lương và đóng góp 

• Tiền lương, trợ cấp và tiền thưởng cho nhân viên. 
• Đóng góp bắt buộc và tự nguyện của người sử dụng lao động vào quỹ hưu trí (Quỹ Tiết Kiệm Bắt Buộc – MPF). 
• Thanh toán cho những năm phục vụ khi thôi việc. 

Chi phí lãi suất và pháp lý 

1. Lãi suất và các chi phí khác trên vốn vay cho nhu cầu kinh doanh của công ty. 
2. Sửa chữa và thay thế thiết bị 
   • Chi phí sửa chữa không gian văn phòng, thiết bị và máy móc liên quan trực tiếp đến hoạt động của công ty. 
   • Chi phí thay thế hàng tồn kho và thiết bị tham gia vào việc tạo ra lợi nhuận. 
3. Quyên góp từ thiện. 
   • Các khoản quyên góp được chấp thuận ít nhất 780 HKD (khoảng $100) và không quá 35% lợi nhuận chịu thuế đã điều chỉnh. 

Khấu trừ ưu đãi thuế ở Hồng Kông 

Có các danh mục khấu trừ ưu đãi thuế ở Hồng Kông để khuyến khích đóng góp cho các mục đích khác nhau. Bao gồm: 

Bản quyền và nhãn hiệu 

Chi phí cho bản quyền, thiết kế đã đăng ký và nhãn hiệu thương mại. 

Dự án môi trường 

Chi phí vốn cho các dự án môi trường. 

Tài sản cố định 

Khấu trừ 100% trong năm mua tài sản cố định cho hoạt động của công ty, bao gồm thiết bị sản xuất, thiết bị máy tính và phần mềm. Miễn trừ không áp dụng cho thiết bị mua theo hình thức thuê hoặc cho thuê. 

Tái thiết và sửa chữa 

Chi phí vốn cho việc tái thiết hoặc sửa chữa các tòa nhà (với khấu trừ thường xuyên trong 5 năm). 

Xây dựng tòa nhà công nghiệp 

Miễn trừ xây dựng tòa nhà công nghiệp và thương mại. 

Chi phí không được khấu trừ ở Hồng Kông 

Theo quy tắc chung, các chi phí không liên quan đến hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp hoặc các hoạt động nhằm tạo ra lợi nhuận thì không được khấu trừ. 

Chi phí cá nhân 

• Chi phí đi lại giữa nhà và nơi làm việc, du lịch quốc tế (trừ các chuyến công tác, chuyến đi công việc), kỳ nghỉ, sinh nhật, chi phí y tế, bữa ăn tại nhà hoặc riêng tư. 
• Chi phí giải trí không liên quan đến mục đích kinh doanh. 

Tiện ích 

• Tiện ích mang tính cá nhân không liên quan đến hoạt động của công ty. 

Chi phí hoặc tổn thất vốn 

• Chi phí mua lại mặt bằng thương mại, cải thiện mặt bằng không liên quan đến kinh doanh. 
• Tiền thuê hoặc chi phí liên quan đến mặt bằng không được sử dụng để tạo ra lợi nhuận. 

Đóng góp Quỹ Tiết Kiệm Bắt Buộc (MPF) 

• Đóng góp MPF bắt buộc cho chủ sở hữu/đối tác vượt quá mức quy định. 
• Đóng góp MPF tự nguyện cho chủ sở hữu/đối tác và vợ/chồng của họ. 

Thuế và hình phạt 

• Thuế đã nộp theo IRO, ngoại trừ thuế lương của nhân viên. 
• Hình phạt/phạt tiền do không tuân thủ pháp luật. 

Lợi nhuận và chi phí chịu thuế và không chịu thuế ở Hồng Kông 

Xử lý tổn thất ở Hồng Kông 

Chính sách thuế của Hồng Kông có một lợi thế không thể phủ nhận khác – chuyển lỗ để khấu hao đúng hoạt động kinh doanh. Do đó, nếu cần thiết, các công ty có thể chuyển lỗ sang các kỳ thuế tương lai để bù đắp lợi nhuận trong tương lai. Cách thức hoạt động này được mô tả dưới đây. 

Chuyển lỗ 

Lỗ trong một năm tài chính có thể được chuyển sang các năm tiếp theo để bù đắp lợi nhuận trong tương lai. Điều này sẽ giúp giảm nghĩa vụ thuế trong tình huống tài chính khó khăn nhằm khôi phục tình trạng của công ty sau khủng hoảng. 

Hạch toán riêng biệt lỗ cho các loại hoạt động khác nhau 

Trong trường hợp công ty có nhiều loại hoạt động đã đăng ký, lỗ từ một trong số đó có thể được bù đắp bằng lợi nhuận từ hoạt động khác. Nhưng cần lưu ý rằng ở Hồng Kông có các quy định riêng biệt điều chỉnh việc chuyển lỗ giữa các loại hoạt động trong một công ty. 

Năm tài chính ở Hồng Kông 

Ở Hồng Kông, năm tài chính, hay năm kế toán, là khoảng thời gian 12 tháng được sử dụng cho mục đích kế toán và lập báo cáo tài chính. Khác với năm dương lịch, năm tài chính có thể kết thúc vào bất kỳ ngày nào miễn là nó bao gồm một khoảng thời gian liên tục 12 tháng. 

Năm tài chính đầu tiên của một công ty ở Hồng Kông thường bắt đầu vào ngày thành lập và kết thúc không quá 18 tháng kể từ ngày đó. Mỗi năm tài chính tiếp theo kết thúc sau 12 tháng kể từ khi kết thúc năm trước đó. 

Xác định ngày kết thúc năm tài chính: 

• Do giám đốc quyết định: Giám đốc công ty có thể đặt ngày kết thúc năm tài chính. Nếu vậy, công ty phải thông báo kịp thời cho Cục Thuế Nội địa để phát hành tờ khai thuế lợi nhuận liên quan. 
• Tự động bởi Cục Thuế Nội địa: Nếu giám đốc không đặt ngày, Cục Thuế Nội địa sẽ tự động chỉ định một ngày. Tờ khai thuế lợi nhuận sau đó được gửi đến văn phòng đăng ký của công ty với ngày nộp đã được ấn định. 

Các ngày kết thúc năm tài chính phổ biến: 

• Ngày 31 tháng 12: theo năm dương lịch. 
• Ngày 31 tháng 3: tương ứng với năm tài chính của chính phủ Hồng Kông. 

Tuy nhiên, công ty có thể đặt một ngày kết thúc năm tài chính khác nếu cần thiết. 

Khai thuế lợi nhuận của một công ty Hồng Kông 

Tờ khai thuế lợi nhuận (PTR) là hồ sơ bắt buộc hàng năm đối với các công ty hoạt động tại Hồng Kông. Nó được sử dụng để báo cáo thu nhập chịu thuế của công ty và tính toán số thuế lợi nhuận phải nộp cho Cục Thuế Nội địa (IRD). 

Hạn nộp tiêu chuẩn: PTR phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày ghi trên tờ khai thuế do IRD phát hành. 

Gia hạn: các công ty có thể yêu cầu gia hạn thời hạn nộp hồ sơ trong một số điều kiện nhất định, tùy thuộc vào sự chấp thuận của IRD. 

Các giấy tờ cần thiết để nộp tờ khai thuế lợi nhuận 

Các công ty được yêu cầu chuẩn bị một bộ tài liệu gốc đầy đủ và đính kèm chúng vào tờ khai thuế lợi nhuận đã hoàn thành. Các tài liệu này bao gồm: 

1. Báo cáo tài chính của công ty, thường bao gồm: 
   • bảng cân đối kế toán; 
   • báo cáo lãi lỗ; 
   • báo cáo lưu chuyển tiền tệ; 
   • báo cáo biến động vốn; 
   • báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu. 
2. Báo cáo kiểm toán liên quan đến báo cáo tài chính. 
3. Tính toán thuế phản ánh tổng số lợi nhuận hoặc lỗ. 
4. Tờ khai thuế hàng năm đã hoàn thành và ký tên. 

Hậu quả của việc không nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 

Chính phủ Hồng Kông yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các thời hạn nộp bất kỳ tài liệu nào. Do đó, việc nộp muộn tờ khai thuế lợi nhuận có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm kiện tụng và truy tố hình sự. 

Hãy xem xét những hậu quả chính của việc nộp muộn tờ khai với Cục Thuế Nội địa Hồng Kông. 

Mức phạt cho việc nộp muộn tờ khai (Tờ khai thuế lợi nhuận, PTR) là 10.000 HK$. Tuy nhiên, đó chưa phải là tất cả. 

Các điều khoản khác nhau của Sắc lệnh Thuế Nội địa Hồng Kông quy định các hình phạt bổ sung. Đặc biệt, thu nhập không khai báo được cơ quan thuế xác định có thể dẫn đến yêu cầu nộp thuế gấp ba lần số tiền. Sự hiện diện của hình phạt như vậy cũng sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến các khoản khấu trừ thuế. 

Ngoài ra, trách nhiệm được quy định trong khuôn khổ truy tố hình sự cùng với các biện pháp trừng phạt khác để hạn chế hoặc thậm chí đình chỉ hoàn toàn hoạt động của công ty. 

Là một nhà quản lý, công việc của bạn là điều hành doanh nghiệp của mình một cách minh bạch nhất có thể và cực kỳ có trách nhiệm trong việc khai báo tất cả thu nhập của mình. Hồng Kông cung cấp một số điều kiện kinh doanh hợp pháp tốt nhất trên thế giới, vì vậy nếu bạn muốn công ty của mình phát triển, bạn không nên bỏ qua các yêu cầu của nó. 

Một trong những hậu quả nghiêm trọng nhất của việc không nộp thuế đúng hạn ở Hồng Kông là truy tố hình sự. Công ty phải chịu các biện pháp có thể bỏ tù CEO và toàn bộ ban giám đốc lên đến ba năm. Tuy nhiên, một án tù không có nghĩa là miễn trừ việc trả nợ gốc, các biện pháp trừng phạt và tiền phạt. 

Tuân thủ các thời hạn và tất cả các thủ tục do pháp luật Hồng Kông quy định là cần thiết cho hoạt động đúng đắn và liên tục của doanh nghiệp của bạn. Điều quan trọng là phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của nhà nước, tuân thủ tất cả các thời hạn và thủ tục cung cấp dữ liệu.