चीन में कंपनियों का टैक्स कैलेंडर: 2026 की सभी डेडलाइन

कंपनी का पंजीकरण सिर्फ़ पहला दरवाज़ा खोलता है। उसके ठीक पीछे दूसरा दरवाज़ा है, और उसके बाद रिपोर्टिंग का सिलसिला कभी नहीं रुकता। ज़्यादातर विदेशी निवेशक ठीक इसी दहलीज़ पर ठोकर खाते हैं।

असली समस्या: “हमने निंगबो में एक WFOE खोली है और काम का चौथा महीना चल रहा है। अकाउंटेंट छुट्टी पर गए, तो अचानक समझ आया कि मुझे बुनियादी बातें भी नहीं पता। VAT हर महीने भरना है या हर तिमाही? वार्षिक रिपोर्ट की आख़िरी तारीख़ क्या है? वह कैलेंडर आख़िर है कहाँ, जिसके हिसाब से हमें चलना है?”

ऐसे सवाल हमारे पास लगातार आते हैं। जो चीन के टैक्स कैलेंडर को कंपनी खुलने के बाद की एक बार की औपचारिकता मानता है, उसे जल्द झटका लगता है। यह तय तारीख़ों का एक जाल है, और हर छूटी तारीख़ आपको विलंब शुल्क और टैक्स ब्यूरो की नज़र, दोनों दिलाती है। आइए, इसे एक-एक समय-क्षितिज के हिसाब से समझें।

चीन में टैक्स फाइलिंग की समय सीमा: तीन समय-क्षितिज

मुख्य भूमि चीन में आपकी कंपनी एक नहीं, बल्कि एक साथ तीन कैलेंडर के हिसाब से रिटर्न भरती है। चीन का कॉर्पोरेट आयकर क़ानून (中华人民共和国企业所得税法) ऐसी कंपनी को 居民企业 यानी निवासी उद्यम मानता है। लय चाहे जो हो, सब कुछ एक ही जगह पहुँचता है: राज्य कराधान प्रशासन (国家税务总局, अंग्रेज़ी संक्षेप STA) का प्लेटफ़ॉर्म।

मासिक, तिमाही, वार्षिक: हर टैक्स की अपनी लय क्यों है

तीन घड़ियों की कल्पना कीजिए। VAT और वेतन से कटौती मासिक घड़ी पर चलते हैं; मुनाफ़े पर अग्रिम कर तिमाही घड़ी पर। साल में एक बार कंपनी कॉर्पोरेट इनकम टैक्स का हिसाब चुकता करती है और व्यक्ति अपने आयकर का मिलान करते हैं। सभी घड़ियाँ एक ही पल से शुरू होती हैं: 31 दिसंबर, जब कर वर्ष बंद होता है। पूरी तस्वीर यह है:

15 तारीख़ को शनिवार-रविवार या सरकारी छुट्टी पड़ रही है? तब डेडलाइन आगे खिसक जाती है। STA हर साल ऐसी खिसकी तारीख़ों की सूची जारी करता है। 2026 के लिए यह सूची पत्र 税总办征科函〔2025〕64号 में तय हुई, और तीन महीने खिसके: अप्रैल 20 तारीख़ पर, अक्टूबर 26 पर और नवंबर 16 पर।

E-Tax और Golden Tax IV: डेडलाइन चुपचाप क्यों नहीं खिसकाई जा सकती

कंपनी के लगभग सभी रिटर्न ऑनलाइन जाते हैं — 电子税务局 यानी इलेक्ट्रॉनिक टैक्स पोर्टल (E-Tax) पर आपके खाते से। क़ानून टैक्स दफ़्तर में जाकर या डाक से रिटर्न देने की भी इजाज़त देता है, पर व्यवहार में कंपनियाँ ऐसा लगभग कभी नहीं करतीं।

असल बात यह है कि डेटा आगे कहाँ जाता है। टैक्स ब्यूरो उसे Golden Tax (“स्वर्ण कर”) प्रणाली की चौथी पीढ़ी में डिजिटल रूप से मिलाता है। VAT क़ानून इस मिलान का क़ानूनी आधार देता है: कर अधिकारी कस्टम, बाज़ार नियामकों, पीपुल्स बैंक ऑफ़ चाइना (PBOC) और वित्तीय नियामकों के साथ डेटा साझा करते हैं। हर लेन-देन के पीछे एक फ़ापियाओ (आधिकारिक टैक्स इनवॉइस) भी होता है।

इसलिए “बाद में चुपचाप भर देंगे” वाली चाल काम नहीं करती। दो एजेंसियों के आँकड़े अलग दिखे, तो मिलान में पकड़े जाते हैं। जिन कंपनियों ने अपने देश की प्रक्रियाएँ बिना बदलाव के चीन में लागू कीं, वे यहीं सबसे ज़्यादा फँसती हैं — और यह ग़लती सस्ती नहीं पड़ती।

चीन में VAT: महीना 15 तारीख़ को बंद होता है

15 तारीख़ को एक रेखा समझिए। इसे पार करते ही पिछले महीने का कर-योग्य टर्नओवर निपट जाता है। 1 जनवरी 2026 से VAT का अपना क़ानून है: 中华人民共和国增值税法 (राष्ट्रपति आदेश संख्या 41), और उसके साथ राज्य परिषद आदेश संख्या 826 के रूप में जारी कार्यान्वयन नियम 实施条例।

अगर आप सामान्य करदाता हैं, तो 15 तारीख़ वह दिन है जब आप रिटर्न भरकर शुद्ध राशि चुकाते हैं: बिक्री पर लगे VAT में से ख़रीद पर चुकाया गया VAT घटाकर (व्यवस्था भारत के GST में इनपुट टैक्स क्रेडिट जैसी है)। दरें तीन हैं — 13%, 9% और 6% — और निर्यात होने वाला माल शून्य दर पर जाता है।

लघु करदाताओं के लिए मामला आसान है: 3% की सरल दर। इससे भी बेहतर, 1 जनवरी 2026 से 31 दिसंबर 2027 तक वे सिर्फ़ 1% चुकाते हैं। अपवाद केवल अचल संपत्ति की बिक्री या किराया और भूमि अधिकारों का हस्तांतरण है। यह कटौती 财政部 税务总局公告2026年第10号 पर आधारित है।

सामान्य करदाता या लघु करदाता: आपकी स्थिति फाइलिंग की आवृत्ति तय करती है

लय आपकी स्थिति तय करती है। सीमा-रेखा है साल में 50 लाख युआन की कर-योग्य बिक्री। इससे नीचे आप लघु करदाता हैं; ऊपर जाते ही सामान्य व्यवस्था में आ जाते हैं, जहाँ ख़रीद पर चुकाया VAT घटाया जा सकता है। सीमा का इंतज़ार भी ज़रूरी नहीं: बही-खाते दुरुस्त हों, तो आप पहले ही सामान्य करदाता का दर्जा चुन सकते हैं।

मासिक रिटर्न देना है या तिमाही, यह आप तय नहीं करते। टैक्स ब्यूरो आपकी कर-देनदारी का आकार देखकर अवधि तय करता है। लघु करदाताओं के लिए कर-सीमा (起征点) भी है: 2026–2027 के लिए 1 लाख युआन प्रति माह या 3 लाख युआन प्रति तिमाही। बिक्री इससे कम रही तो VAT नहीं लगता, पर रिटर्न फिर भी भरना होता है। सीमा छू ली, तो पूरे टर्नओवर पर कर लगता है।

शेन्ज़ेन के एक स्टार्टअप का उदाहरण लें। जैसे ही उसकी सालाना बिक्री 50 लाख युआन पार करती है, वह सामान्य व्यवस्था में आ जाता है और इनपुट VAT घटाने लगता है। वह कितनी बार रिटर्न भरेगा, यह फिर टैक्स ब्यूरो तय करता है।

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चीन में कॉर्पोरेट इनकम टैक्स: तिमाही अग्रिम कर से 31 मई तक

चीनी क़ानून इसे 企业所得税 कहता है; अंग्रेज़ी सामग्री में इसे CIT लिखा जाता है। भुगतान दो चरणों में होता है: साल भर अग्रिम कर, फिर साल ख़त्म होने के बाद अंतिम हिसाब।

तिमाही अग्रिम कर: तिमाही ख़त्म होने के 15 दिन बाद तक

तिमाही ख़त्म होते ही अग्रिम कर का रिटर्न भरने और भुगतान करने के लिए आपके पास 15 तारीख़ तक का समय होता है। पहली तिमाही के लिए यह आम तौर पर 15 अप्रैल होता है, लेकिन 2026 में एक छुट्टी ने इसे 20 अप्रैल कर दिया। दूसरी तिमाही 15 जुलाई को देय होती है, और आगे की तिमाहियाँ इसी तर्क से चलती हैं। अग्रिम कर तिमाही के वास्तविक मुनाफ़े पर गिना जाता है। टैक्स ब्यूरो बड़े करदाताओं को मासिक अग्रिम भुगतान पर डाल सकता है, पर एक सामान्य WFOE तिमाही व्यवस्था पर ही रहती है।

वार्षिक रिटर्न: ऑडिट, कर-छूट और 31 मई

इसके बाद अंतिम हिसाब आता है। खाते बंद होने के बाद आपके पास पाँच महीने हैं, यानी 31 मई तक। वित्तीय विवरण रिटर्न के साथ जमा होते हैं। क्या उनका ऑडिट ज़रूरी है? राष्ट्रीय स्तर पर ऐसा कोई नियम नहीं, पर स्थानीय व्यवहार अलग-अलग है — अपने टैक्स ब्यूरो से पहले ही पूछ लें।

वार्षिक रिटर्न वह समय भी है जब कर-छूट की जाँच होती है। उच्च एवं नई प्रौद्योगिकी उद्यम (HNTE) का दर्जा हो, तो दर 15% रह जाती है। 小型微利企业 यानी कम मुनाफ़े वाले छोटे उद्यम की श्रेणी में आते हैं, तो 财政部 税务总局公告2023年第12号 के तहत 31 दिसंबर 2027 तक प्रभावी रूप से 5% चुकाते हैं। शर्तें:

• कर-योग्य मुनाफ़ा 30 लाख युआन तक;
• कर्मचारी 300 से ज़्यादा नहीं;
• कुल परिसंपत्तियाँ 5 करोड़ युआन तक;
• कारोबार प्रतिबंधित या निषिद्ध श्रेणी में न हो।

जाल सीधा है। अगर आप साबित न कर पाएँ कि पूरे साल शर्तें पूरी थीं — मसलन HNTE प्रमाणपत्र वैध नहीं था — तो टैक्स ब्यूरो मानक 25% दर से दोबारा हिसाब करता है। बहुत-सी अतिरिक्त कर-माँगें ठीक यहीं से शुरू होती हैं।

चीन में पेरोल और स्रोत पर कटौती: IIT, सामाजिक बीमा और WHT हर महीने

पहला वेतन देते ही आपकी कंपनी एक नई भूमिका निभाने लगती है: सरकार के लिए कर वसूलना। वेतन से व्यक्तिगत आयकर (IIT) काटना विकल्प नहीं है; क़ानून यह ज़िम्मेदारी नियोक्ता पर डालता है। फिर यह रकम सरकारी ख़ज़ाने में जमा करने के लिए आपके पास अगले महीने की 15 तारीख़ तक का समय होता है। चीनी कर्मचारियों का सामाजिक बीमा योगदान आम तौर पर इसी मासिक लय में जाता है, पर सटीक तारीख़ें और योगदान का आधार स्थानीय स्तर पर तय होते हैं — अपने शहर के नियम जाँच लें।

फिर वह पैसा है जो चीन से बाहर जाता है। विदेशी प्राप्तकर्ता को लाभांश, ब्याज या रॉयल्टी देते समय आप 10% विदहोल्डिंग टैक्स (WHT) काटते हैं — भारत की TDS व्यवस्था जैसा — और दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA) लागू हो तो इससे कम। दायित्व बनने के दिन से 7 दिन के भीतर आपको इसे घोषित कर जमा करना होता है। लाभांश के मामले में अवधि उस दिन से गिनी जाती है जब पैसा वास्तव में भेजा जाता है (国家税务总局公告2017年第37号)। किसी विदेशी आपूर्तिकर्ता को सेवाओं या रॉयल्टी का भुगतान कर रहे हैं? तब ख़रीदार के रूप में आप कर-एजेंट बनकर VAT भी काटते हैं।

IIT का वार्षिक मिलान: 1 मार्च से 30 जून

साल में एक बार व्यक्ति भी टैक्स विभाग से अपना हिसाब मिलाते हैं। वे बीते साल की समग्र आय (综合所得) पर कर का मिलान चार महीने की खिड़की में करते हैं, जो 1 मार्च को खुलती है और 30 जून को बंद होती है। यह सिर्फ़ चीनी नागरिकों के लिए नहीं है: जो विदेशी चीन में 183 दिन या उससे ज़्यादा रहता है, वह भी निवासी बन जाता है और यही नियम उस पर लागू होता है।

हर किसी को यह करना ज़रूरी नहीं। अगर आप रिफ़ंड माँग रहे हैं, तो ज़रूरी है। अगर दो बातें एक साथ हों, तब भी ज़रूरी है: साल की आय 1.2 लाख युआन से ज़्यादा और बकाया कर 400 युआन से ज़्यादा। क़ानूनन यह व्यक्ति का दायित्व है, कंपनी का नहीं, हालाँकि नियोक्ता अपने कर्मचारियों की ओर से इसे कर सकता है।

आम ग़लती है इस खिड़की को CIT रिटर्न से मिला देना। IIT का मिलान मार्च से जून तक चलता है; CIT की सिर्फ़ एक तारीख़ है: 31 मई। दोनों को अपने कैलेंडर में अलग-अलग पंक्तियों में लिखें।

चीन में देरी का जुर्माना: रोज़ 0.05% और 500% तक दंड

आपका विलंब शुल्क कोई बैठकर नहीं गिनता — सिस्टम ख़ुद गिनता है। डेडलाइन के अगले दिन से बकाया कर पर 0.05% का विलंब शुल्क जुड़ने लगता है, और यह हर दिन जुड़ता है (कर संग्रह प्रशासन क़ानून की धारा 32, 中华人民共和国税收征收管理法)।

जान-बूझकर की गई कर-चोरी अलग स्तर की बात है। टैक्स ब्यूरो इसे साबित कर दे, तो जुर्माना बचाए गए कर के आधे से पाँच गुना तक, यानी 50% से 500% तक होता है (धारा 63), और कंपनी कड़ी निगरानी में आ जाती है। रिटर्न देर से भरना अलग उल्लंघन है: अधिकतम 2,000 युआन, गंभीर मामलों में 10,000 युआन तक। रिकॉर्ड भी सँभालकर रखें: प्राथमिक दस्तावेज़ और लेखा-बही 30 साल, टैक्स रिटर्न 10 साल।

ज़रूरी: विदेश भेजे गए भुगतान पर कर न काटा, तो टैक्स ब्यूरो विदेशी प्राप्तकर्ता से कर वसूलेगा। फिर भी आपकी कंपनी नहीं बचती: कर-एजेंट के रूप में जितनी रकम काटी जानी चाहिए थी, उसका 50–300% जुर्माना लगता है (उसी क़ानून की धारा 69)।

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चीन में टैक्स कैलेंडर: रणनीतिक निष्कर्ष

यही विरोधाभास है। चीन ने रिटर्न भरना लगभग आसान बना दिया है — E-Tax में कुछ क्लिक। लेकिन वही डिजिटल मशीन किसी देरी को माफ़ नहीं करती: एजेंसियाँ जब डेटा मिलाती हैं, हर कमी सामने आ जाती है।

समय-क्षितिज के हिसाब से योजना बनाएँ। VAT: मासिक या तिमाही। IIT: मासिक। CIT अग्रिम कर: तिमाही। वार्षिक: 31 मई तक CIT रिटर्न; 30 जून तक IIT मिलान और कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट। WHT अलग तरह से चलता है: अनिवासी को हर भुगतान पर, हर बार 7 दिन।

हर डेडलाइन से 5 दिन पहले रिमाइंडर लगाएँ और उसे STA की सालाना खिसकी तारीख़ों की सूची से मिलाएँ। हर छूटी तारीख़ की क़ीमत रोज़ के हिसाब से चुकानी पड़ती है।

HNTE या छोटे उद्यम का दर्जा वार्षिक रिटर्न से पहले जाँचें, रिटर्न भरते समय नहीं।

ऐसा करने पर टैक्स कैलेंडर नौकरशाही बोझ नहीं रहता, बल्कि कैश-फ़्लो प्रबंधन का औज़ार बन जाता है: आपको पता होता है कि पैसा खाते से कब निकलेगा, आप पहले से योजना बनाते हैं और बाद में विलंब शुल्क नहीं भरते।