Làm thế nào để có được Giấy chứng nhận cư trú thuế cho công ty của bạn tại Hồng Kông: Hướng dẫn toàn diện

Lợi ích của tư cách cư dân Hồng Kông đối với doanh nghiệp của bạn

Khi mở rộng ra thị trường quốc tế, việc xác định tư cách cư trú thuế của công ty là rất quan trọng. Tại sao điều này lại quan trọng đến vậy? Vì tư cách này ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế và hoạch định chiến lược của doanh nghiệp bạn.

Tại Hồng Kông, tư cách cư dân thuế mang lại cho các công ty những lợi thế đáng kể, cho phép tối thiểu hóa chi phí thuế và tránh đánh thuế hai lần đối với thu nhập. Điều này đặc biệt phù hợp với các công ty Hồng Kông thường xuyên hoạt động trên các thị trường quốc tế, nơi khối lượng giao dịch quốc tế có thể vượt xa giao dịch trong nước. Trong những trường hợp như vậy, việc loại bỏ đánh thuế hai lần trở nên vô cùng quan trọng.

Hồng Kông nổi tiếng với hệ thống thuế độc đáo dựa trên nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ. Điều này có nghĩa là công ty của bạn sẽ chỉ bị đánh thuế trên các khoản thu nhập phát sinh trực tiếp tại Hồng Kông. Thu nhập từ nước ngoài được miễn thuế địa phương. Tuy nhiên, những thu nhập như vậy có thể phải chịu thuế ở các quốc gia khác tùy theo luật pháp của họ. Do đó, việc xác nhận tư cách cư dân thuế Hồng Kông thường được yêu cầu để tuân thủ các quy định về thuế của các quốc gia khác. Bằng cách này, các công ty kinh doanh tại các quốc gia mà Hồng Kông có hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế của họ. Ví dụ: thu nhập kiếm được tại một trong các quốc gia ký kết hiệp định có thể chỉ bị đánh thuế tại Hồng Kông hoặc tại quốc gia nguồn, nhưng không phải cả hai.

Do đó, tư cách cư dân thuế tại Hồng Kông có thể mang lại cơ hội giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, cho phép chuyển hướng số tiền tiết kiệm được để tiếp tục phát triển công ty và đầu tư cho sự phát triển của nó.

Giấy chứng nhận cư trú thuế là gì?

Giấy chứng nhận cư trú (Certificate of Residence, CoR) là một tài liệu do Sở Thuế vụ Hồng Kông (Inland Revenue Department, IRD) cấp, xác nhận tư cách cư dân để được hưởng các ưu đãi thuế theo khuôn khổ các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA). Dưới đây chúng tôi sẽ liệt kê các quốc gia mà Hồng Kông đã ký kết những hiệp định như vậy.

Giấy chứng nhận này đóng vai trò là bằng chứng về tư cách cư dân Hồng Kông và có thể được cấp cho năm hiện tại hoặc năm trước đó, liên quan đến một quốc gia mà Hồng Kông đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc có được Giấy chứng nhận cư trú thuế tự nó không đảm bảo việc được hưởng các ưu đãi theo quy định của hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Danh sách các quốc gia mà Hồng Kông đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Armenia, Áo, Bahrain, Bangladesh, Belarus, Bỉ, Brunei, Campuchia, Canada, Croatia, Cộng hòa Séc, Estonia, Phần Lan, Pháp, Georgia, Guernsey, Hungary, Ấn Độ, Indonesia, Ireland, Italy, Nhật Bản, Jersey, Hàn Quốc, Kuwait, Latvia, Liechtenstein, Luxembourg, Ma Cao, Trung Quốc, Malaysia, Malta, Mauritius, Mexico, Hà Lan, New Zealand, Pakistan, Bồ Đào Nha, Qatar, Romania, Nga, Ả Rập Xê-út, Serbia, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Sĩ, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Vương quốc Anh, Việt Nam.

Các tiêu chí chính để được cấp Giấy chứng nhận cư trú thuế

Tiêu chí cho Cá nhân

Một cá nhân có thể được cấp Giấy chứng nhận cư trú thuế (CoR) nếu đáp ứng MỘT trong các điều kiện sau đây:

• Cư trú thông thường tại Hồng Kông: Cá nhân coi Hồng Kông là nhà của mình, nơi họ hoặc gia đình họ có nơi cư trú thường xuyên. Thuật ngữ “cư dân thông thường” ngụ ý rằng người đó đã chọn Hồng Kông làm nơi cư trú một cách tự nguyện và lâu dài, với mức độ ổn định đủ để trở thành một phần trong lối sống thông thường của họ.
• Cư trú hơn 180 ngày trong một năm: Cá nhân có mặt tại Hồng Kông hơn 180 ngày trong một năm.
• Cư trú hơn 300 ngày trong hai năm: Cá nhân có mặt tại Hồng Kông hơn 300 ngày trong hai năm liên tiếp, bao gồm năm tính thuế hiện tại.

Tiêu chí cho Pháp nhân

Đối với pháp nhân, các yêu cầu có phần khác biệt, và nếu đáp ứng một trong các điều kiện dưới đây, công ty sẽ được công nhận là cư dân Hồng Kông:

• Đăng ký tại Hồng Kông: Công ty phải được đăng ký tại Hồng Kông.
• Điều hành và Kiểm soát từ Hồng Kông: Nếu công ty không đăng ký tại Hồng Kông, công ty đó phải được điều hành và kiểm soát từ lãnh thổ Hồng Kông.

Điều hành: Đây là việc quản lý hàng ngày các hoạt động kinh doanh và thực hiện các quyết định được đưa ra bởi ban lãnh đạo cấp cao.

Kiểm soát: Đây là sự giám sát chung đối với hoạt động kinh doanh ở cấp cao nhất, bao gồm việc phát triển chính sách kinh doanh then chốt, chiến lược, lựa chọn nguồn tài trợ và đánh giá hiệu quả kinh doanh.

Quy trình nộp đơn xin Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Hồng Kông

Việc xin Giấy chứng nhận cư trú thuế (CoR) tại Hồng Kông không chỉ là một thủ tục hình thức. Để được cấp CoR thành công, cần phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy trình đã được thiết lập. Trong một số trường hợp, các pháp nhân sẽ cần phải chứng minh bằng tài liệu về sự tồn tại của hoạt động kinh tế tại Hồng Kông.

Bước 1: Chuẩn bị các tài liệu cần thiết

Bước đầu tiên là tập hợp tất cả các tài liệu cần thiết. Danh sách tài liệu sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc người nộp đơn là cá nhân hay pháp nhân.

Danh sách tài liệu cho cá nhân:

• Bản sao hộ chiếu hoặc chứng minh nhân dân.
• Giấy tờ xác nhận việc cư trú tại Hồng Kông.
• Giấy tờ xác nhận địa chỉ cư trú tại Hồng Kông.

Danh sách tài liệu cho pháp nhân:

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký công ty.
• Giấy chứng nhận BRC còn hiệu lực.
• Đơn đăng ký theo mẫu của cơ quan thuế Hồng Kông.
• Thông tin về thu nhập của công ty và người thụ hưởng thu nhập. Nếu người thụ hưởng không phải là chính công ty, cần cung cấp tài liệu xác nhận điều này.

Đối với các công ty đăng ký bên ngoài Hồng Kông, có thể cần một danh sách mở rộng:

• Các tài liệu chứng minh công ty được quản lý từ Hồng Kông, chẳng hạn như biên bản họp hội đồng quản trị, tài liệu cho thuê văn phòng và địa chỉ pháp lý tại Hồng Kông, cũng như các thông tin khác về địa điểm và phương thức hoạt động.
• Thông tin về nơi cư trú của các giám đốc điều hành công ty.
• Nếu cần, các tài liệu khác.

Bước 2: Điền và nộp đơn đăng ký

Sau khi chuẩn bị tất cả các tài liệu, cần điền chính xác vào mẫu đơn đăng ký. Cục Thuế Hồng Kông cung cấp hai mẫu chính: IR1313A và IR1313B. Chúng ta hãy xem xét sự khác biệt của chúng.

Đặc điểm kỹ thuật của các mẫu IR1313A, IR1313B, IR1314A, IR1314B (Đơn xin Cấp Giấy chứng nhận tư cách cư trú)

Mẫu IR1313A (cho pháp nhân) và IR1314A (cho cá nhân):

• Được thiết kế để nộp đơn đăng ký theo thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần với Trung Quốc đại lục.
• Bao gồm các mục để khai báo thông tin cơ bản của người nộp đơn, tình trạng thuế, loại hình doanh nghiệp và các chi tiết chứng minh tư cách cư trú tại Hồng Kông.

Mẫu IR1313B (cho pháp nhân) và IR1314B (cho cá nhân):

• Được sử dụng để nộp đơn đăng ký theo các thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác ngoài Trung Quốc.
• Điều quan trọng là phải khai báo chính xác tất cả dữ liệu chứng minh việc quản lý công ty từ Hồng Kông để tránh sự chậm trễ trong xử lý.

Khi điền bất kỳ mẫu đơn nào, cần kiểm tra cẩn thận tất cả dữ liệu và tài liệu đính kèm để đảm bảo chúng đáp ứng các yêu cầu và tránh sự chậm trễ có thể xảy ra trong quá trình xem xét đơn.

Bước 3: Thời gian xem xét và nhận giấy chứng nhận

Sau khi nộp đơn, Cơ quan Thuế Hồng Kông sẽ xem xét đơn đăng ký và, nếu cần, yêu cầu thông tin bổ sung. Nếu thông tin được cung cấp là chính xác và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp giấy chứng nhận. Quá trình xem xét đơn thường mất tối đa 21 ngày làm việc.

Trên thực tế, các công ty có tài liệu được tổ chức rõ ràng và tuân thủ tất cả các yêu cầu của Hồng Kông sẽ nhận được CoR một cách dễ dàng. Thành công của đơn đăng ký phần lớn phụ thuộc vào việc bạn trình bày thông tin và điền đơn một cách đầy đủ và chính xác đến đâu.

Điều quan trọng cần nhớ là việc nhận được Giấy chứng nhận tư cách cư trú không đảm bảo tự động được hưởng các ưu đãi theo thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần (DTA). Quyết định cuối cùng về việc cung cấp các ưu đãi thuế thuộc về đối tác theo hiệp định, bên đánh giá việc đáp ứng tất cả các điều kiện để được hưởng ưu đãi.

Nếu cư dân Hồng Kông cho rằng họ bị từ chối các ưu đãi một cách bất công, cơ quan có thẩm quyền của Hồng Kông có thể tương tác với đối tác theo hiệp định trong khuôn khổ thủ tục thỏa thuận chung.

Trong trường hợp bị từ chối, bạn sẽ nhận được thông báo nêu rõ lý do gửi đến địa chỉ của bạn tại Hồng Kông. Các lý do từ chối có thể bao gồm thông tin không đầy đủ hoặc không đáp ứng các tiêu chí. Trong hầu hết các trường hợp, mọi thiếu sót đều có thể được khắc phục bằng cách cung cấp thông tin và/hoặc tài liệu bổ sung hoặc đã điều chỉnh.

Certificate of resident status in Hong Kong