Обязательства по декларированию наличных денежных средств пересекающих границу РФ.
Согласно положениям Таможенного кодекса Евразийского таможенного союза на территорию входящих в его состав государств (также и в Россию) можно ввозить без декларирования сумму в размере 10 000 долларов США или эквивалент этой суммы в любой валюте. Тоже касается и вывоза валюты с территории РФ. Если вы едете из России в страны Таможенного союза (Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия), то эти ограничения для вас неактуальны.
В том случае, если сумма наличных денег превышает установленный лимит, то она подлежит декларированию. Подача декларации осуществляется, как правило, в аэропорту или на вокзале.
Декларирования подлежат наличные денежные средства вне зависимости от того, в какой валюте они выражены — значение имеет только факт превышение указанного лимита при пересчете имеющихся денег в доллары США по курсу ЦБ РФ на день пересечения границы. То есть если у вас имеется 9 900 долларов и 10 000 рублей, то вы должны задекларировать ваши средства; указывать надо сведения и о долларах, и о рублях.
Ограничения установлены в отношении одного человека. То есть если, скажем, путешествует семья в составе родитель + ребенок, то сумма, не подлежащая декларированию, будет уже 20 000 долларов.
Если ребенок до 16 лет едет без сопровождения родителей, то перемещать сумму, превышающую 10 000 долларов, ему будет проблематично — таможенную декларацию можно заполнить только с 16 лет.
Также декларированию подлежит перемещение через границу векселей, чеков и ценных бумаг на предъявителя.
Форма декларации утверждена Решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 287 (ред. от 14.11.2017) «Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации».
Декларация заполняется в двух экземплярах и подписывается декларантом. Дополнительно декларантом проставляется дата заполнения формуляра.
Заполнение декларации не должно вызвать никаких сложностей — это двухстраничный документ, в котором надо указывать минимальное количество сведений.
При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах.
В 1-й графе указывается заявитель и его паспортные данные.
Во 2-й графе указываются Сведения о наличных денежных средствах и денежных инструментах.
В графе 3 указывается владелец денежных средств (обычно он же и заявитель).
В графе 4 требуется указать происхождение денежных средств.
Варианты следующие:
- Зарплата или прибыль от осуществления предпринимательской деятельности.
- Дивиденды.
- Доход от реализации имущества.
- Безвозмездные поступления.
- Пенсионные выплаты, стипендиальные выплаты, алименты,
- Доход от сдачи недвижимости в аренду,
- Заемные средства.
- Деньги, полученные в наследство.
Можно указать свой вариант, скажем, накопления. При этом нет необходимости подтверждать документально происхождение денег.
В графе 5 указывается возможное использование денег.
В графе 6 — Сведения о маршруте и способе перевозке (о виде транспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
Подчеркнем, что речь идет исключительно о наличных денежных средствах. Средства на личных счетах и банковских карточках декларировать не надо.
Также следует иметь ввиду ограничения по ввозу/вывозу валюты, которые устанавливаются различными странами. Ниже приведены некоторые данные.
| Страна | Ограничения по ввозу | Ограничение по вывозу |
| Черногория | Необходимо декларировать ввозимые средства, если сумма больше 10 000 евро | Необходимо декларировать вывозимые средства, если сумма больше 10 000 евро |
| Евросоюз | Необходимо декларировать ввозимые средства, если сумма больше 10 000 евро | Необходимо декларировать вывозимые средства, если сумма больше 10 000 евро |
| Украина | Необходимо декларировать ввозимые средства, если сумма больше 10 000 евро, если ввоз с территории стран СНГ — 10 000 долларов | Необходимо декларировать вывозимые средства, если сумма больше 10 000 евро, если вывоз на территорию стран СНГ — 10 000 долларов |
| Узбекистан | Ввоз иностранной валюты неограничен при условии декларирования | Вывоз иностранной валюты нерезидентами ограничен задекларированной суммой ввоза, для резидентов на сумму свыше 2 000 долларов нужно получать разрешение. |
| Белоруссия | Необходимо декларировать ввозимые средства, если сумма больше 10 000 долларов | Необходимо декларировать вывозимые средства, если сумма больше 10 000 долларов |
| Казахстан | До 3 000 долларов — без декларирования, свыше 3 000 долларов — с декларированием. | До 3 000 долларов — без декларирования,До 10 000 долларов — с декларированием,Свыше 10 000 долларов — с подтверждением законности происхождения денежных средств. |
| США | Необходимо декларировать ввозимые средства, если сумма больше 10 000 долларов | Необходимо декларировать вывозимые средства, если сумма больше 10 000 долларов |
То есть если вы везете крупную сумму через границу, то ее нужно декларировать как при вывозе, так и при ввозе.
Каковы последствия недекларирования перемещения наличных денежных средств в России?
Они весьма суровы. Не стоит надеяться «проскочить». То есть, конечно, может и повезти, но стоит ли идти на такой риск?
Ответственность за недекларирование перемещения наличных денег через границу может быть административной и уголовной.
Согласно ст. 16.4 КОаП Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения.
То есть можно запросто лишиться всех денег, да и еще остаться должным.
Соответствующая судебная практика имеется. См., к примеру, дело Лопаткиной З.Н., которую оштрафовали почти на 500 тыс. рублей (Решение № 12-298/2018 от 14 сентября 2018 г. по делу № 12-298/2018).
Также нарушителя можно привлечь и к уголовной ответственности.
Согласно ст. 200.1 Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.
Крупный размер начинается от 20 000 долларов США. Также ст. 200.1 предусматривает наказание за незаконное перемещение денежных средств в особо крупном размере (от 50 000 долларов США) — за это уже можно получить штраф, который в 10 раз превышает незаконно перемещенную сумму.
Последствия декларирования наличных денежных средств провозимых через границу РФ
Этот вопрос волнует практически всех, кто декларирует деньги. И касается он, в первую очередь, налогообложения. Сам по себе факт перемещения денег через границу РФ не порождает никаких налоговых последствий. Однако вопрос о том, где вы взяли деньги, может вполне возникнуть при определенных обстоятельствах.
Но это все гипотетические проблемы. Куда более реальные проблемы возникнут, если вас досмотрят на границе, а при вас будет незадекларированные наличные средства.
Если вы не возите деньги через границу постоянно и если сумма не является чрезмерно большой, то опасаться вам нечего.