НДС в Китае: ставки и возврат для иностранного бизнеса

Один и тот же товар может подорожать на 13% из-за пары строк в таможенной декларации. Разбираемся, как устроен китайский НДС и где бизнес теряет или возвращает деньги.

Как устроен налог

НДС в Китае (增值税, VAT) — это косвенный налог, которым облагается прирост стоимости на каждой стадии выпуска и сбыта продукции. Компания платит исходящий налог со своих продаж и вычитает входной, уплаченный при закупках, — в бюджет идёт разница. Плательщиков делят на две группы: общих налогоплательщиков (с правом вычета) и малых, для которых действует упрощённый порядок.

Ставки НДС

Ставок несколько, и зависят они от вида товара или услуги.

Льготы для малого бизнеса

Малый бизнес на упрощённой системе в 2026–2027 годах платит по ставке 1% вместо 3%, а при выручке ниже квартального лимита может вовсе освобождаться от налога. Например, IT-разработка или консалтинг попадают в категорию услуг со ставкой 6%.

Запутались в ставках НДС в Китае?

• Разберём ставки для вашего бизнеса
• Проверим право на возврат НДС
• Учтём статус налогоплательщика

Бесплатная консультация

Входной НДС и фапяо

Вычесть входной налог можно только при наличии специальной НДС-фактуры — фапяо. Обычная фактура права на вычет не даёт, поэтому при закупке важно сразу требовать именно «специальную» форму. С 2026 года документооборот полностью электронный и завязан на систему Golden Tax: при ошибке в цифровых кодах товара налог попросту не зачтут.

НДС при импорте

Импортный НДС рассчитывается по формуле: (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка. Уплаченная сумма принимается к вычету, если у компании статус общего налогоплательщика, а отчётность сдаётся ежемесячно. Отдельный плюс — свободные торговые зоны: товары, ввезённые туда для переработки и реэкспорта, импортным НДС не облагаются, что удобно для сборочных производств без заморозки оборотных средств.

Возврат экспортного НДС

При экспорте действует нулевая ставка, а ранее уплаченный входной налог можно вернуть.

Кто и при каких условиях

Претендовать на возмещение может исключительно экспортёр, зарегистрированный в Китае. Что для этого требуется:

• юрлицо с китайской пропиской, активный налоговый номер и лицензия на ВЭД;
• прохождение товара через таможню с полностью оформленным пакетом бумаг;
• зачисление оплаты от зарубежного покупателя — в инвалюте либо в юанях;
• цена экспорта не ниже закупочной (иначе операцию сочтут убыточной).

Возвращается входной НДС в пределах ставки возврата по конкретному товару (по кодам HS) — то есть не всегда вся уплаченная сумма. Иностранное юрлицо напрямую возврат не получает: нужна именно китайская компания.

Порядок и сроки

Процедура занимает в среднем около трёх месяцев: собирают фапяо, экспортную декларацию и подтверждение валютной выручки, подают электронную заявку, после чего система сверяет данные поставщика и логиста. Все документы должны совпадать по наименованиям, количеству и весу — иначе возмещение приостановят. Новые торговые фирмы чаще попадают под выборочные камеральные проверки.

Что изменилось в 2026 году

С начала 2026 года заработал обновлённый Закон о НДС: сами ставки остались прежними, но контроль и цифровое администрирование стали жёстче. А с 1 апреля по части экспортных категорий возмещение урезали — солнечные панели и модули лишились его целиком, а по аккумуляторам ставку опустили с 9% до 6% на остаток 2026 года, чтобы с 2027-го убрать совсем.

⚠️ Ключевой момент: какая ставка возврата применится, решает дата вывоза в таможенной декларации, а не день подписания контракта или перечисления денег. Партия, ушедшая за границу 2 апреля по январскому соглашению, под старую льготу уже не подпадает.

Выпавший возврат продавцы перекладывают в стоимость, поэтому по этим группам цена для иностранного покупателя прибавила примерно 9–13%.

НДС на услуги иностранцев

Когда китайская фирма заказывает у зарубежного исполнителя услуги (консалтинг, IT, инжиниринг) с потреблением внутри страны, удержать налог обязана она сама — в роли налогового агента. Если же у иностранца оформлено представительство в КНР, расчёт и уплату берёт на себя оно. Для российской стороны это существенно при продаже ПО или консультаций китайскому клиенту: налог фактически снимут у заказчика.

Риски и ошибки

• вместо экспорта поставщик проводит сделку как внутреннюю продажу и забирает налог себе — минус до 13%;
• вывоз в обход китайской декларации через Гонконг, Вьетнам или ОАЭ возврата не даёт;
• разница в названиях товара между фапяо и декларацией замораживает возмещение;
• к фирмам с зарубежным бенефициаром у инспекции больше вопросов — просят бумаги, выписки и подтверждение адреса.

«Вернуть НДС в Китае — это про дисциплину в документах, а не про удачу. Подавляющая часть отказов вырастает из расхождений в бумагах или некорректной фапяо, а не из придирок инспекции. Порядок в документах первичен, экспорт — вторичен».
— приглашённый налоговый консультант по КНР

Китайский НДС — это ставки 13/9/6/0% и механизм возврата, который в 2026 году стал строже и полностью цифровым. Иностранному бизнесу выгоднее работать через китайское юрлицо, держать специальные фапяо в порядке и следить за датой экспорта. Сначала проверьте ставку возврата по своему товару, затем выстраивайте поставку — так налог не превратится в скрытый убыток.

Нужна помощь с НДС в Китае?

• Постановка на учёт по НДС
• Возврат экспортного НДС
• Сопровождение отчётности

Бесплатная консультация