Гонконг
Китай
Зарплата в оффере и сумма «на руки» в Китае отличаются заметно. Разбираемся, сколько съедает подоходный налог и как законно его уменьшить.
Кто и с чего платит
Налог удерживают и с резидентов, и с нерезидентов — разница лишь в базе.
Резидент или нерезидент
Если иностранец провёл в стране 183 дня и больше за календарный год, он становится налоговым резидентом и платит с доходов, полученных в КНР. Облагать его общемировой доход начинают только после шести лет непрерывного резидентства, причём одна поездка за границу дольше 30 дней обнуляет отсчёт. Важно: многие старые материалы упоминают «правило пяти лет» — оно устарело. Под налог попадают зарплата и премии, доход от аренды, дивиденды и роялти; двойное обложение снимают межгосударственные соглашения.
Ставки: прогрессивная шкала
Трудовой доход облагается по семи ступеням — от 3% до 45%, и повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога.
| Годовой доход после вычетов, юаней | Ставка | Быстрый вычет |
| до 36 000 | 3% | 0 |
| 36 000–144 000 | 10% | 2 520 |
| 144 000–300 000 | 20% | 16 920 |
| 300 000–420 000 | 25% | 31 920 |
| 420 000–660 000 | 30% | 52 920 |
| 660 000–960 000 | 35% | 85 920 |
| свыше 960 000 | 45% | 181 920 |
Как посчитать налог
Весь расчёт укладывается в одну формулу.
Стандартный и быстрый вычет
Сначала из годового дохода вычитают стандартный вычет 60 000 юаней (по 5 000 в месяц) и социальные взносы, затем результат умножают на ставку и отнимают «быстрый вычет» — он компенсирует то, что нижние части дохода облагаются мягче.
Пример. Оклад 20 000 юаней в месяц — это 240 000 в год. Минус стандартный вычет 60 000 = 180 000 налогооблагаемой базы. Она попадает в ступень 20% с быстрым вычетом 16 920:
180 000 × 20% − 16 920 = 19 080 юаней в год (около 1 590 в месяц, эффективная ставка ≈ 8%).
В течение года работодатель удерживает налог нарастающим итогом, поэтому в начале года выплаты «на руки» больше, а к концу — меньше.
Не разобрались со ставками НДФЛ в Китае?
- Рассчитаем налог для сотрудника
- Учтём вычеты и льготы
- Проверим ваш налоговый статус
Вычеты и льготы для иностранцев
Базу можно дополнительно снизить — и здесь у иностранца есть выбор.
Спецвычеты или expat-надбавки
Резидентам доступны шесть специальных дополнительных вычетов:
- образование детей;
- уход за пожилыми родителями;
- проценты по ипотеке;
- аренда жилья;
- непрерывное обучение;
- лечение тяжёлых заболеваний.
Альтернатива — необлагаемые надбавки в натуральной форме (жильё, обучение детей, языковые курсы). Эта «expat-льгота» продлена до конца 2027 года, но совмещать её со спецвычетами нельзя — нужно выбрать выгодный набор и зафиксировать его на год.
Взносы и удержание
Налоговым агентом выступает работодатель: он считает и перечисляет НДФЛ ежемесячно. Социальные взносы за иностранцев во многих городах обязательны (ориентир — порядка 1 650 юаней, зависит от региона), а вот платежи в жилищный фонд для них обычно не требуются. Учтите: подтверждённая уплата налога нужна при продлении разрешения на проживание.
Льготные ставки и зоны
В отдельных регионах действуют пониженные условия. Так, на Хайнане и в ряде особых зон для дефицитных и высококвалифицированных иностранных специалистов НДФЛ фактически ограничен 15% — всё, что превышает эту планку, не взимается.
Сроки и ошибки
⚠️ Важно: статус резидента стоит заранее подтвердить в налоговой и банке — иначе данные о доходах могут уйти в налоговую службу родной страны.
Резиденты проходят годовую сверку весной следующего года, когда пересчитывают налог по совокупному доходу. Типичные промахи: игнорирование порога в 183 дня, попытка одновременно использовать и спецвычеты, и expat-надбавки, а также просрочка декларации.
«Главная ошибка приезжих — считать налог «на глаз» по верхней ставке. На деле прогрессия и вычеты часто опускают эффективную ставку до однозначных цифр, а грамотный выбор льгот экономит ощутимые суммы за год».
— приглашённый налоговый консультант по КНР
НДФЛ в Китае прогрессивный (3–45%) и считается от дохода после вычетов, поэтому реальная нагрузка обычно ниже пугающего максимума. Иностранцу важно отслеживать резидентский статус, выбрать выгодный набор льгот и помнить про годовую сверку. Сначала посчитайте базу, затем подберите вычеты — и только потом оценивайте «чистую» зарплату.
Нужна помощь с налогами сотрудников?
- Постановка на учёт в налоговой
- Расчёт и уплата НДФЛ
- Избежите штрафов и переплат
FAQ
Применяется прогрессивная шкала в диапазоне от 3% до 45%, и распространяется она и на резидентов, и на нерезидентов. Чем выше доход сотрудника, тем к более высокой ступени он попадает.
Статус резидента возникает, если человек провёл в стране 183 дня и более за календарный год. Нерезидент отчисляет налог только с заработка из местных источников, а после длительного, свыше пяти лет, проживания под обложение попадает уже общемировой доход.
Действует базовое ежемесячное послабление в 5000 юаней, а резиденты дополнительно уменьшают базу за счёт расходов на обучение детей, аренду, ипотечные проценты, лечение и содержание пожилых родственников. Льготные необлагаемые надбавки для иностранцев продлены до конца 2027 года.
Удерживает и платит налог работодатель, выступая налоговым агентом. Он вычитает нужную сумму из зарплаты сотрудника и сам направляет её в бюджет.
Разница принципиальная — это три самостоятельные налоговые системы. На материке верхняя ступень достигает 45%, в Гонконге ставки гораздо мягче, у Макао своя шкала. Вдобавок в ряде зон, включая Хайнань и Шэньчжэнь, для ценных специалистов действует пониженная планка в 15%.
