Hongkong
China
Quy định về cách điền tờ khai xuất khẩu của Trung Quốc mô tả 49 ô. Gần như tất cả đều điền theo hướng dẫn: nội dung do vận đơn, hóa đơn và các bảng tham chiếu của hải quan quyết định. Hai ô cuối dành cho thông tin người khai và ghi chú của hải quan. Chỉ có một ô vận hành khác hẳn: nội dung của nó được quyết định từ rất lâu trước khi giao hàng.
Vấn đề cốt lõi:
«Chúng tôi mua một lô hàng ở Nghĩa Ô, nhà cung cấp đã giao và gửi bản scan tờ khai. Đại lý hải quan của chúng tôi nhìn qua rồi nói: ô này ghi 1039, nghĩa là không ai được hoàn thuế và giá ngay từ đầu đã tính khác. Sao không ai nói với tôi trước khi giao hàng?»
Đây là một trong những câu hỏi thường gặp nhất từ các nhà nhập khẩu mua hàng qua các chợ đầu mối lớn của Trung Quốc. Khoản tiền bị ảnh hưởng được tính bằng phần trăm giá trị hợp đồng.
Quy tắc điều chỉnh ô này áp dụng từ ngày 1/2/2019. Quy tắc nằm trong phụ lục của Thông báo số 18 năm 2019 của Tổng cục Hải quan Trung Quốc (GACC) (海关总署公告2019年第18号, 关于修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告). Thông báo này đã sửa đổi quy định điền tờ khai nhập khẩu và xuất khẩu, và được GACC ký ngày 22/1 cùng năm. Quy định áp dụng trên toàn quốc và vẫn còn hiệu lực trong năm 2026.
Ô 14 từ bên trong: mã giám sát vận hành ra sao
Phương thức giám sát (监管方式, customs supervision code) không phải thủ tục thống kê. Cách xử lý thuế, bộ chứng từ và tốc độ thông quan đều phụ thuộc vào nó.
Cách đọc 9610: hai chữ số phân loại, hai chữ số giao dịch
Hãy tách mã ra từng chữ số.
Cặp đầu dùng để phân loại. Hải quan gán cặp này theo yêu cầu của công tác giám sát và quản lý bằng máy tính. Đây là dấu hiệu của một nhóm, không phải thứ hạng: «96» trong 9610 và «98» trong 9810 không xếp phương thức nào đứng trước phương thức nào.
Cặp sau mô tả giao dịch. Cặp này mã hóa hình thức của giao dịch xuất nhập khẩu, và phần này được thiết kế có tính đến các tiêu chuẩn quốc tế.
Đừng nhầm với ô bên cạnh. Mã hàng hóa trên cùng tờ khai có mười chữ số: tám chữ số lấy từ biểu thuế và danh mục thống kê của Trung Quốc, hai chữ số còn lại là cặp mã giám sát bổ sung. Mã hàng hóa cho biết bạn xuất khẩu cái gì. Mã giám sát cho biết bạn xuất khẩu theo điều kiện nào.
Một tờ khai, một mã, một giấy phép: không có chỗ để sửa
Quy định cấm rõ ràng việc kết hợp hai phương thức trên cùng một tờ khai. Thông báo 18/2019 chỉ dành đúng một vị trí cho phương thức giám sát trên mỗi tờ khai. Ô giấy phép cũng vậy: chỉ ghi được một số, không có chỗ cho số thứ hai.
Sau khi hải quan đã chấp nhận tờ khai, về nguyên tắc bạn không thể thay đổi nữa. Việc sửa hoặc hủy chỉ được thực hiện trong các trường hợp và theo thủ tục do GACC quy định. Đây là một thủ tục riêng cần có lý do, không phải chỉ đổi một con số.
Sai lầm phổ biến và tốn kém của người mua nước ngoài là chỉ biết mã qua bản scan sau khi hàng đã được thông quan. Lúc đó, phương thức đã chốt kết quả thuế của giao dịch và cả giá. Trong thực tế, đại lý hải quan của bạn nhìn vào ô 14, không phải lời cam kết của người bán.
Kết luận: hãy yêu cầu bản scan tờ khai đã điền ô này trước khi thanh toán phần còn lại, đừng đợi sau khi giao hàng. Sau đó thì không còn gì để thương lượng lại.
0110 hay 1039: hoàn thuế GTGT hay miễn thuế không hoàn
Xuất khẩu truyền thống chia làm hai theo đúng một câu hỏi: người gửi có hóa đơn GTGT chuyên dùng đầu vào (fapiao, 增值税专用发票) cho hàng đã mua hay không?
0110: hóa đơn đổi lấy 13%
13% là mức trần, không phải lời hứa. Đây là mức hoàn thuế GTGT xuất khẩu cao nhất kể từ ngày 1/4/2019 (财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号). Trước đó là 16%, và trước nữa là 17%.
Từ ngày 20/3/2020, tỷ lệ hoàn thuế được gộp thành bốn mức: 13%, 9%, 6% và 0% (财政部 税务总局公告2020年第15号). Tỷ lệ của từng mặt hàng phụ thuộc vào mã của nó trong cơ sở dữ liệu tỷ lệ hoàn thuế của Tổng cục Thuế Nhà nước (退税率文库), và cơ sở dữ liệu này được điều chỉnh định kỳ.
Ví dụ: từ ngày 1/4/2026, sản phẩm quang điện và một số mặt hàng khác không còn được hoàn thuế. Pin giảm từ 9% xuống 6% cho đến ngày 31/12/2026, và từ ngày 1/1/2027 mất hẳn quyền hoàn thuế (财政部 税务总局公告2026年第2号).
Tư cách thuế của nhà xuất khẩu cũng quan trọng:
- Nếu là người nộp thuế quy mô nhỏ, hàng xuất khẩu được miễn GTGT nhưng không được hoàn.
- Nếu bạn mua từ người nộp thuế quy mô nhỏ, tỷ lệ hoàn thuế không được vượt quá thuế suất của nhà cung cấp đó.
Mã 0110 («thương mại thông thường», 一般贸易) là phương thức nhận đủ tỷ lệ hoàn thuế này. Cái giá phải trả là chứng từ: hợp đồng, hóa đơn, phiếu đóng gói, vận đơn, giấy ủy quyền khai báo và các giấy phép. Ngoài ra, bốn luồng phải khớp nhau: hàng hóa, chứng từ, tiền và hợp đồng.
Từ ngày 1/1/2026, việc hoàn và miễn thuế GTGT khi xuất khẩu được điều chỉnh bởi Luật Thuế GTGT của nước CHND Trung Hoa (中华人民共和国增值税法) và Thông báo liên tịch số 11 năm 2026 của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế Nhà nước (财政部 税务总局公告2026年第11号). Thông báo này thay thế văn bản cũ 财税〔2012〕39号.
Với hàng xuất khẩu từ năm 2026, thời hạn như sau:
- Hồ sơ hoàn thuế nộp chậm nhất ngày 30/4 năm sau.
- Nếu lỡ thời hạn này, bạn vẫn có thể nộp trong vòng 36 tháng kể từ ngày tờ khai xuất khẩu, kèm chứng từ chứng minh đã thu được ngoại tệ.
- Quá 36 tháng, lô xuất khẩu bị đánh thuế như bán hàng trong nước.
1039: trần 150.000 USD và các chợ đầu mối
Với mã này, giá vốn đã không có thuế, nên đơn giản là không có gì để hoàn. Thương mại thu mua tại chợ (市场采购贸易, market procurement trade) được miễn thuế nhưng không có quyền hoàn, và đó chính là lý do tồn tại của nó: phương thức này được tạo ra cho những thương nhân không lấy được hóa đơn đầu vào.
Hải quan kiểm tra cùng lúc ba điều kiện chặt chẽ:
- Giá trị: Tối đa 150.000 USD cho mỗi tờ khai, kể cả đúng mức này.
- Địa điểm: Mua trong khu chợ tập trung được Nhà nước công nhận và thông quan tại hải quan nơi mua.
- Hàng hóa: Hàng cấm hoặc hạn chế xuất khẩu không được áp dụng.
Mọi thứ bắt đầu từ dự án thí điểm ở Nghĩa Ô (tỉnh Chiết Giang) năm 2013. Hiện nay phương thức này chỉ áp dụng tại các chợ được MOFCOM và các cơ quan khác công nhận, với vài chục chợ ở nhiều tỉnh. Thủ tục hải quan đã được sửa đổi theo Thông báo số 221 năm 2019 của GACC (海关总署公告2019年第221号).
Kiểm tra mã giám sát trước khi hàng rời Trung Quốc
- Rà soát ô 14 của tờ khai
- Đối chiếu phương thức với hợp đồng
- Đánh giá khoản hoàn thuế
9610, 1210, 9710, 9810: các mã thương mại điện tử
Điều phân biệt bốn mã này không phải là nền tảng bán hàng. Điểm khác biệt nằm ở thời điểm chuyển quyền sở hữu và nơi hàng đang nằm khi giao dịch hoàn tất.
Từ 9610 đến 1210: bán lẻ trực tiếp và bán lẻ từ kho ngoại quan
9610 được lập theo Thông báo số 12 năm 2014 của GACC (海关总署公告2014年第12号) và vận hành theo cơ chế «thông quan theo danh sách, khai tổng hợp» (清单核放、汇总申报):
- Hải quan giải phóng danh sách lô hàng nhanh chóng.
- Tờ khai tổng hợp của tháng trước phải nộp trước ngày 15.
- Các dòng hàng được gộp theo quy tắc tám điểm trùng: cùng người gửi, cùng phương thức vận tải, cùng nước đến, cùng mã mười chữ số, v.v.
- Nếu bạn không nộp, ngày 16 hệ thống sẽ tự lập tờ khai.
1210 được xác lập theo Thông báo số 57 năm 2014 của GACC (海关总署公告2014年第57号), và logic của nó thì ngược lại. Hàng được đưa trước vào khu giám sát hải quan đặc biệt. Với nhà cung cấp, việc đưa hàng vào khu và bán cho doanh nghiệp trong khu hoặc người mua nước ngoài được coi là xuất khẩu. Vì vậy quyền hoàn thuế GTGT phát sinh ngay ở bước này (Thông báo 11/2026). Hàng tồn không phải chở về từ châu lục khác, mà quay lại đúng kho đó để đóng gói lại và bán thêm lần nữa.
Lời khuyên có dư thời gian: đặt hạn nội bộ vào ngày 14. Nếu ngày 15 rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, thời hạn lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau đó (海关总署公告2018年第194号). Dù vậy, lên kế hoạch nộp vào ngày cuối cùng vẫn là ý tưởng tồi.
Bán buôn và kho ở nước ngoài: 9710 và 9810
Cả hai mã đều được bổ sung theo Thông báo số 75 năm 2020 của GACC (海关总署公告2020年第75号), có hiệu lực từ ngày 1/7/2020.
Năm nghìn nhân dân tệ là ranh giới giữa danh sách và tờ khai đầy đủ:
- Đến 5.000 CNY, nếu lô hàng không cần giấy phép, không cần kiểm tra và không phải nộp thuế: nhà xuất khẩu chọn giữa danh sách giản lược trên hệ thống thống nhất về thương mại điện tử xuyên biên giới và tờ khai trên hệ thống H2018.
- Trên 5.000 CNY: chỉ thông quan qua H2018.
Mã thứ hai thường bị hiểu sai. 9810 không phải giải pháp lưu kho, mà là một phương thức khai báo. Trước khi nộp tờ khai, nhà xuất khẩu gửi cho hải quan dữ liệu điện tử về việc đặt chỗ tại kho ở nước ngoài (海外仓; 订仓单). Từ ngày 15/12/2024, không còn phải đăng ký riêng phương thức 9810 với hải quan (海关总署公告2024年第167号).
| Mã | Định nghĩa theo quy định | Thông số chính | Căn cứ pháp lý | Nhận xét thực tiễn |
| 0110 | Thương mại thông thường | Hoàn thuế tới 13% | Hoàn thuế GTGT: 财政部 税务总局公告2026年第11号 | Đúng, có lưu ý. Tỷ lệ tra theo mã hàng; mua từ người nộp thuế quy mô nhỏ thì thấp hơn |
| 1039 | Thu mua tại chợ | ≤ 150.000 USD mỗi tờ khai | 海关总署公告2019年第221号 | Cần kiểm tra chặt: miễn không hoàn, ở đây không có «chiết khấu GTGT» nào |
| 1210 | Thương mại điện tử ngoại quan | Lưu kho trong khu giám sát đặc biệt | 海关总署公告2014年第57号 | Đúng. Hàng không bán được quay về trong nội địa Trung Quốc, không phải từ châu lục khác |
| 9610 | Thương mại điện tử xuyên biên giới | Khai tổng hợp trước ngày 15 | 海关总署公告2014年第12号; 海关总署公告2018年第194号 | Cần điều chỉnh. Trễ hạn không bị phạt, nhưng hệ thống tự lập tờ khai theo tiêu chí riêng |
| 9710 | Xuất khẩu trực tiếp B2B | Ngưỡng 5.000 CNY mỗi lô | 海关总署公告2020年第75号 | Đúng, có lưu ý. Ngưỡng tính theo lô hàng, không theo hợp đồng |
| 9810 | Xuất khẩu sang kho ở nước ngoài | Dữ liệu đặt kho (订仓单) | 海关总署公告2020年第75号; 海关总署公告2024年第167号 | Cần kiểm tra chặt: không có dữ liệu đặt kho thì tờ khai không được chấp nhận; từ 15/12/2024 không cần đăng ký |
2026: Thông báo số 16 năm 2026 thay đổi điều gì
Tháng 2/2026, ba cơ quan cùng hành động: Bộ Tài chính, GACC và Tổng cục Thuế Nhà nước. Thông báo liên tịch số 16 năm 2026 (财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号) mang ngày 6/2.
Thông báo kéo dài sang 2026–2027 một ưu đãi trước đây áp dụng cho hàng xuất khẩu từ năm 2023 đến hết năm 2025. Nó một lần nữa giải quyết nỗi lo cũ của thương mại điện tử: đưa hàng đi thì dễ, mang về thì gần như không thể.
Trong thực tế, cách làm như sau. Giả sử bạn khai một lô hàng theo mã 1210, 9610, 9710 hoặc 9810, và tờ khai có ngày trong năm 2026 hoặc 2027. Hàng không bán được, hoặc người mua trả lại. Nếu hàng quay về Trung Quốc trong vòng sáu tháng với nguyên trạng lúc xuất đi, khi nhập lại sẽ không bị thu gì: không thuế nhập khẩu, không thuế GTGT ở biên giới, không thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế xuất khẩu đã nộp lúc đi cũng được trả lại cho bạn. Nhóm hàng duy nhất bị loại trừ là thực phẩm.
Có hai chi tiết dễ bị bỏ sót:
- Thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp khi xuất khẩu đi theo một hướng khác: được xử lý như khi hàng bán trong nước bị trả lại.
- Với 1210, thời hạn bắt đầu tính từ lúc hàng rời khỏi khu giám sát hải quan đặc biệt.
Còn một cái bẫy cho những ai đã nhận hoàn thuế. Nếu lô hàng quay về đã từng mang lại cho bạn khoản hoàn thuế, bạn phải nộp lại theo quy định hiện hành. Bạn còn phải xin cơ quan thuế giấy xác nhận rằng thuế đã được nộp lại hoặc chưa từng được hoàn. Không có giấy này, hải quan sẽ không áp dụng miễn thuế khi nhập.
Tóm lại, ưu đãi này nhắm vào một mục tiêu rất hẹp. Nó không thêm mã nào vào danh sách và không bỏ yêu cầu khai báo nào. Thứ duy nhất mất đi là chi phí của việc dự báo sai nhu cầu.
Chọn phương thức xuất khẩu từ Trung Quốc không thua lỗ
- Chọn mã theo mô hình cung ứng của bạn
- Kiểm tra trần và ngưỡng
- Đồng hành đến khi thông quan
Mã giám sát hải quan Trung Quốc: kết luận chiến lược
Ô 14 là thông tin cứng nhắc nhất trên tờ khai: một mã, một cơ hội, không sửa được. Nghịch lý là nó lại trở thành công cụ linh hoạt nhất. Sáu phương thức bao trọn mọi trường hợp, từ container rời nhà máy theo hợp đồng đến kiện hàng gửi trước sang kho ở nước ngoài để chờ đơn hàng tương lai.
Mã được chọn trước giao dịch, không phải sau. Sau khi thông quan, nó không còn là thông số điều chỉnh được mà là sự việc đã rồi do luật sư xử lý.
Hiệu quả kinh tế đi theo mã. Chênh lệch giữa 0110 và 1039 có thể lên tới 13% giá mua chưa thuế GTGT, và nhà cung cấp đã tính nó vào giá trước khi đàm phán.
Chú ý mốc cuối năm 2027. Ưu đãi hàng trả về không áp dụng cho hàng khai sau ngày cuối cùng của năm 2027, và các mã truyền thống 0110 và 1039 cũng nằm ngoài phạm vi.
Như vậy, bốn chữ số trên tờ khai Trung Quốc không còn chỉ là bản ghi của một giao dịch đã xong. Chúng là một thông số của hiệu quả kinh tế giao dịch: được chốt khi chọn nhà cung cấp và thiết kế cách giao hàng, chứ không phải đọc ra từ bản scan khi mọi chuyện đã rồi.
Câu hỏi thường gặp
Con số này cho biết hải quan Trung Quốc đã thông quan hàng của bạn theo phương thức nào. Từ đó bạn biết người gửi có được hoàn thuế hay không, bộ chứng từ gồm những gì và hạn chế nào đã được áp dụng. Nên làm gì: đối chiếu mã với điều khoản hợp đồng trước khi thanh toán phần còn lại.
Ngay từ đầu đã không có gì để hoàn. Theo phương thức thu mua tại chợ, hàng được miễn thuế và nhà xuất khẩu không có quyền hoàn, nên trong giá chưa bao giờ có phần thuế để trả lại. Nên làm gì: nếu hoàn thuế quan trọng với bạn, hãy yêu cầu thông quan theo phương thức cho phép hoàn (thường là 0110) và đề nghị xem hóa đơn chuyên dùng đầu vào.
Dùng 9810. Nhà xuất khẩu phải gửi điện tử dữ liệu đặt kho (订仓单) cho hải quan trước khi nộp tờ khai. Từ ngày 15/12/2024, không cần đăng ký riêng phương thức này với hải quan nữa. Nên làm gì: chốt việc đặt chỗ với kho trước lô hàng đầu tiên.
Không thể chỉ ghi đè. Mỗi tờ khai chỉ có một mã giám sát, và việc thông quan đã chốt mã đó. Muốn sửa sau này phải làm thủ tục sửa đổi riêng. Nên làm gì: chốt phương thức ngay khi còn đang thương lượng giá.
Có, nếu hội đủ ba điều kiện. Hàng đã xuất theo mã 1210, 9610, 9710 hoặc 9810 với tờ khai ghi ngày năm 2026 hoặc 2027. Hàng quay về nguyên trạng trong vòng sáu tháng. Và không phải thực phẩm. Khi đó, lúc nhập lại bạn không phải nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT khâu nhập khẩu hay thuế tiêu thụ đặc biệt. Nên làm gì: nếu lô hàng này đã được hoàn thuế, hãy chuẩn bị sẵn giấy xác nhận đã nộp lại hoặc chưa hoàn thuế trước khi hàng về.
