Hongkong
China
Hòn đảo này thực chất là gì
Trong số các khu thương mại tự do của Trung Quốc, không nơi nào vận hành với quy định nới lỏng đến mức này. Thuế, hải quan, dòng ngoại tệ — Hải Nam xử lý từng mảng theo một chế độ riêng viết cho đảo, và nó gần với thông lệ mà doanh nghiệp Việt quen thuộc hơn bất cứ thứ gì ở đại lục. Địa lý bổ sung phần còn lại: ASEAN bắt đầu ngay phía nam, dòng hàng đã nằm trong khuôn khổ RCEP, phía sau đảo là thị trường nội địa 1,4 tỷ người mua. Một bên là gánh nặng thuế thấp, một bên là tuyến biển.
Với doanh nghiệp Việt Nam, khoảng cách còn là lợi thế cụ thể: Hải Phòng và Đà Nẵng cách Hải Khẩu chỉ một chặng tàu ngắn, ngắn hơn nhiều so với các cảng miền đông Trung Quốc.
Lưu ý: chế độ mô tả ở đây áp dụng cho Trung Quốc đại lục thông qua Hải Nam. Quy định của đại lục không áp dụng cho Hồng Kông và Ma Cao, hai nơi vẫn giữ hệ thống thuế và hải quan riêng.
Cơ chế lãnh thổ hải quan riêng vận hành ra sao
Ngày 18/12/2025, toàn bộ đảo bắt đầu hoạt động sau vành đai hải quan của riêng mình — bước đi mà báo chí gọi là vận hành hải quan khép kín toàn đảo. Thiết kế này không đóng cửa Hải Nam mà phân tầng giám sát thành ba khu vực. Ở ranh giới ngoài — tuyến một, hướng ra thị trường nước ngoài — hàng hóa đi qua gần như không thuế. Ranh giới trong, tuyến hai nơi đảo tiếp giáp đại lục, vẫn thuộc diện kiểm tra hải quan. Giữa hai tuyến, hàng lưu thông khắp đảo không vướng mắc. Cộng dồn các năm thí điểm, ước tính chính thức cho thấy doanh nghiệp giữ lại được hơn 31 tỷ nhân dân tệ lẽ ra phải nộp, còn cư dân khoảng 17 tỷ.
Chế độ thuế mang lại điều gì
Ưu đãi chạy theo hai hướng: một cho doanh nghiệp, một cho cá nhân.
Lợi nhuận chịu thuế 15%
Bắt đầu từ khoản doanh nghiệp phải nộp trên phần thu được. Ở phần còn lại của Trung Quốc, con số là 25%; tại Hải Nam nó xuống 15% — nhưng chỉ dành cho doanh nghiệp có ngành nghề nằm trong danh mục ngành khuyến khích và có hoạt động thực tế, không chỉ hồ sơ đăng ký, đặt tại đảo. Bộ Tài chính đã kéo thời hạn đến ngày cuối cùng của năm 2027. So với lân cận cũng đáng chú ý: Hồng Kông thu 16,5% trên lợi nhuận, Singapore 17% — đảo nay thấp hơn cả hai.
| Chỉ tiêu | Phần còn lại của đại lục | Cảng tự do Hải Nam |
|---|---|---|
| Thuế trên lợi nhuận doanh nghiệp | 25% | 15% |
| Mã hàng hưởng thuế suất 0 | ~21% | ~74% |
| Thuế thu nhập nhân sự cao cấp | tới 45% | trần 15% |
⚠️ Lưu ý: có tên trong đăng ký không tự động mở ra mức thuế này. Phải đề nghị áp dụng, ngành nghề phải lọt vào Danh mục ngành khuyến khích, và tư cách được xác nhận lại hằng năm. Kiểm tra vận hành thực chất nhìn vào những thứ cụ thể: doanh nghiệp thực sự được điều hành ở đâu, thuê ai, sổ sách và tài sản nằm chỗ nào. Thêm vào đó là yêu cầu doanh thu từ hoạt động khuyến khích chiếm khoảng 60% doanh thu chính.
Trần 15% với thuế cá nhân, kèm khấu trừ
Chuyên gia cao cấp thuộc diện khan hiếm được áp cùng con số lên thu nhập của chính họ: phần thuế thu nhập cá nhân vượt mức gánh nặng thực tế 15% không bị thu. Song song, bản thân doanh nghiệp có thể dùng đến:
- khấu trừ toàn bộ và ngay lập tức với chi đầu tư đủ điều kiện;
- khấu hao nhanh đối với thiết bị;
- thanh toán ngoại tệ linh hoạt hơn.
Quan tâm ưu đãi thuế tại Hải Nam?
- Đánh giá lợi ích cho bạn
- Kiểm tra điều kiện ưu đãi 2026
- Tính số thuế tiết kiệm được
Nới lỏng về hải quan
Nhìn vào biểu thuế sẽ thấy rõ bước ngoặt: danh mục khoảng 1.900 mã hàng nay còn khoảng 6.600 — con số «74% tổng số mã» bắt nguồn từ đây. Phương pháp cũng đổi. Thay vì liệt kê thứ được miễn, Hải Nam liệt kê thứ phải chịu thuế — tức danh mục chịu thuế theo nguyên tắc loại trừ — và mọi thứ không có trong đó đi qua mà không phải nộp thuế nhập khẩu.
Khi nào đưa hàng vào đại lục được miễn thuế
Thành phẩm đi tiếp vào đại lục không chịu thuế với một điều kiện: công đoạn thực hiện trên đảo phải nâng giá trị hàng hóa thêm từ 30% trở lên. Có ba điểm cần nhớ:
- nếu chuỗi cung ứng đi qua nhiều nhà sản xuất trên đảo, phần đóng góp của họ được cộng dồn để đạt mức 30% đó, cả phía thượng nguồn lẫn hạ nguồn;
- tư cách đối tượng hưởng ưu đãi phải được đăng ký và xác nhận trước;
- hàng thuộc diện hạn ngạch vẫn chịu thuế, và những gì chỉ trông như đã gia công cũng vậy — thay bao bì hay dán nhãn thì không tính.
Mở công ty trên đảo
Nhà đầu tư nước ngoài có thể đăng ký đứng tên mình, và gần như mọi bước đều đã chuyển lên trực tuyến.
Các hình thức và cơ chế «một cửa»
Ba lựa chọn:
- WFOE — doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, không cần đồng sáng lập bản địa;
- JV — liên doanh với đối tác Trung Quốc, bắt buộc ở những ngành còn nằm trong danh mục hạn chế;
- Văn phòng đại diện — đầu mối liên lạc, không được phép tạo doanh thu.
Trên nền tảng đăng ký điện tử hợp nhất, toàn bộ thường gói gọn trong 3–5 tuần: duyệt tên (đặt chỗ giữ tới sáu tháng), nộp hồ sơ bằng chữ ký điện tử, nhận giấy phép kinh doanh, rồi đăng ký thuế. Thủ tục ngoại hối nhẹ hơn ở đại lục, việc chuyển vốn ra nước ngoài cũng thông thoáng hơn trước.
Muốn khởi nghiệp tại Hải Nam?
- Đăng ký trong cảng tự do
- Làm thủ tục hưởng ưu đãi thuế
- Hỗ trợ toàn bộ dự án
Ai hưởng lợi nhiều nhất — rủi ro nằm ở đâu
Nhóm hưởng lợi rõ nhất là các lĩnh vực ưu tiên: dược phẩm và y sinh, CNTT và công nghệ cao, logistics, fintech, du lịch sinh thái và nông nghiệp nhiệt đới.
Những gì hay bị bỏ qua ngày đầu:
- quyền hưởng ưu đãi phải chứng minh riêng;
- yêu cầu về chứng nhận và chất lượng không hề nới ra chút nào;
- các tuyến logistics quen thuộc sẽ phải dựng lại;
- không phải sản phẩm nào cũng đi theo thuế suất 0 — danh mục hạn chế vẫn tồn tại.
«Hòn đảo này không phải “offshore bấm một nút”. Ưu đãi chỉ trở thành lợi ích có hệ thống với những ai dựng cấu trúc quanh đúng ngành từ trước và tiếp tục đáp ứng điều kiện. Ngược lại, khoản tiết kiệm chỉ đến một lần và không đoán trước được.»
— Sergey Konon, chuyên gia tư vấn ngoại thương tại Trung Quốc
Bước sang 2026, Hải Nam đứng vững như một căn cứ làm việc trên hai mặt trận — giảm hóa đơn thuế và mở cánh cửa vào thị trường Trung Quốc: 15% trên lợi nhuận, thuế cá nhân bị cắt bớt, thuế quan bằng 0 với phần lớn mã hàng, khởi động nhanh. Bắt đầu từ đâu — đối chiếu ngành của bạn với danh mục khuyến khích, chốt hình thức pháp lý (phần lớn chọn WFOE), tính phần gia công cần thiết để xuất khẩu miễn thuế, và dự trù ngân sách cho chứng nhận.
Sergey Konon, chuyên gia tư vấn ngoại thương tại Trung Quốc
Câu hỏi thường gặp
Bốn lợi thế đến cùng lúc: lợi nhuận chịu thuế nhẹ hơn, chuyên gia được săn đón có trần thuế riêng, một dải hàng hóa rộng vào với thuế suất 0, và khâu thông quan nhanh hơn. Chừng nào hàng nhập còn ở lại đảo để sử dụng tại chỗ, phần lớn thoát cùng lúc ba khoản: thuế nhập khẩu, thuế GTGT khâu nhập khẩu và thuế tiêu thụ.
Từ giữa tháng 12/2025, Hải Nam vận hành như một khu vực hải quan riêng. Nói gọn: cửa ra bên ngoài mở, điểm chuyển sang đại lục là nơi kiểm tra, còn trong đảo hàng hóa sang tay tự do. Ngay khi hướng về đại lục, cách xử lý nhập khẩu thông thường quay trở lại.
15% — chỉ dành cho doanh nghiệp đăng ký tại Hải Nam và thực sự hoạt động ở đó trong một ngành thuộc diện khuyến khích. Mức chuẩn toàn quốc là 25%, và thuế suất ưu đãi được bảo đảm đến hết 2027.
Kênh thuế quan bằng 0 chỉ dành cho đơn vị đã được công nhận là đối tượng hưởng ưu đãi, và áp dụng cho hàng ở lại đảo. Sản phẩm của ngành khuyến khích sau đó có thể vào đại lục miễn thuế, với điều kiện phần gia công trên đảo chiếm ít nhất 30% giá trị.
Phù hợp với doanh nghiệp ngoại thương và các dự án công nghệ, dịch vụ muốn lấy đảo làm cửa vào Trung Quốc và làm căn cứ cho hoạt động xuyên biên giới. Hai điều không thể thương lượng: đăng ký như một công ty bản địa thực chất, và dựng lại logistics quanh các tuyến đi qua Hải Nam.
