Hongkong
China
一個度假海島，悄然成為中國最大膽稅制改革的試驗場。從中，企業能拿到甚麼？
自由貿易港，一句話說清
海南是中國規模最大的自貿試驗區，為企業提供在稅收、海關與外匯操作上的一套獨立規則。對企業而言，它有兩大吸引力：條件明顯比內地寬鬆，通往亞洲市場的路徑更短。地處東協門戶、身在 RCEP 區內，海南就是一條低稅率、通往14億人市場的入口。對香港企業來說，這一點尤為重要——作為國際金融與航運中心，香港正與海南自貿港「聯動發展」，港商可經香港平台把握這波紅利。
「獨立關稅區」制度如何運作
2025年12月18日，全島轉為以獨立關稅區方式運作，也就是所謂的全島封關運作。其原則官方概括為「一線放開、二線管住、島內自由」，分三個層次：
- 一線（海南與境外之間）——放開，進口幾乎零關稅；
- 二線（海南與內地之間）——維持查驗；
- 島內流通——貨物自由流轉，無障礙。
試點期間，據官方估算，企業在各項優惠上節省逾310億元人民幣，居民約節省170億元。
稅收制度帶來甚麼
優惠分為兩條線：企業端與個人端。
利潤按15%徵稅
核心優勢是降低的企業所得稅：在海南註冊並實質營運的鼓勵類產業企業，按15%徵稅，而全國一般稅率為25%。政策延續至2027年底。作對比，這一稅率低於香港16.5%的利得稅、新加坡的17%。
| 項目 | 內地 | 海南 |
| 企業所得稅 | 25% | 15% |
| 零關稅商品比例 | 約21% | 約74% |
| 高端人才個稅 | 最高45% | 不超過15% |
⚠️ **注意：**單純註冊並不啟動優惠。需要提出申請、進入《鼓勵類產業目錄》、並每年確認資格。實質營運測試會核查管理、人員、財務、資產是否真正落在島內；同時鼓勵類主營業務須占總收入60%以上。
個稅封頂與抵扣
對高端與緊缺人才，個人所得稅實際封頂在15%——超過此線的部分不予徵收。此外，企業還可享有：
- 合資格資本投入的當期一次性列支；
- 設備加速折舊；
- 更自由的外幣結算。
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關稅便利
零關稅清單大幅擴容：由約1,900個稅目擴大到約6,600個，佔全部稅目的近四分之三。封關後由正面清單改為負面清單管理——除《進口徵稅商品目錄》以外的商品，全部零關稅。
何時內銷免關稅
貨物運往中國內地可免徵關稅，前提是在島內加工使其增值達到30%及以上。需要留意：
- 產業鏈上下游有多家本地企業參與時，增值可累計計算；
- 事前須完成登記並取得享惠主體資格；
- 對配額商品，以及僅作換包裝、貼標籤等純形式加工的貨物，仍要徵稅。
在島上開設公司
外國投資者可直接註冊，且流程幾乎全面數字化。
形式與「單一窗口」
三種結構可選：
- 外商獨資企業（WFOE）——全外資，無須本地合夥人；
- 合資企業（JV）——與中方合作，適用於仍列於負面清單的行業；
- 代表處——只作聯絡，不得產生收入。
透過統一的電子登記平台，設立平均可在3至5週內完成：名稱預先核准（保留最長半年）→ 憑電子簽名遞交文件 → 發放營業執照 → 稅務登記。外匯手續簡化，資本對外匯出更為自由。
誰最受惠——風險在哪
最大受惠者是優先產業：醫藥與生物醫學、資訊科技與高新技術、物流、金融科技、生態旅遊、熱帶農業。
起步時容易忽略的：
- 享惠資格須另行證明；
- 認證與品質要求一項不減；
- 慣用的物流方案需要重組；
- 並非所有商品都適用零稅率——存在限制清單。
「這座島不是『一鍵離岸』。只有事先圍繞合適產業搭好架構、並持續滿足要求的企業，才能把優惠變成系統性的收益；否則，省下來的錢往往是一次性、難以預期的。」
—— Sergey Konon，中國對外貿易顧問
到2026年，海南既是減輕稅負的實用平台，也是進入中國市場的通道：利潤15%、個稅下調、大部分稅目零關稅、快速落地。從何入手：把自身行業對照鼓勵類清單、選定形式（多數選 WFOE）、測算出口所需的加工增值比例，並為認證預留成本。
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FAQ
海南疊加多項優惠：降低的企業所得稅、對緊缺人才的優惠個稅、對廣泛商品的零關稅，以及簡化的通關。只要供島內使用，大部分進口貨物可免徵進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。
自2025年12月中起，全島按特殊獨立關稅區運作。邏輯是：對外一線放開、與內地的二線管住、島內貨物自由流通。貨物進入內地時，按一般進口規則處理。
在海南註冊並實質營運、屬鼓勵類行業的企業，企業所得稅按15%徵收，優惠延續至2027年，遠低於全國25%的基準稅率。
零關稅進口面向已認定的享惠主體，適用於島內消費的貨物。鼓勵類產業的產品，若在海南加工增值達到30%及以上，可免關稅運往內地。
適合把海南作為進入中國門戶與跨境業務基地的外貿、科技或服務型企業。前置條件是以本地公司資格註冊，並圍繞經海南的路線重組物流。
