Hongkong
China
聘書上的薪金，與實際「落袋」的金額往往相差不少。以下拆解個人所得稅究竟拿走多少，以及如何合法地把它降下來。
誰要繳、就甚麼繳
在中國內地，居民個人與非居民個人都要繳稅，分別只在於計稅的稅基不同。
居民個人抑或非居民個人
外籍人士在一個公曆年度內於境內居住累計滿183天，即成為稅務居民，須就來源於中國境內的所得繳稅。要就其全球所得徵稅，則須連續六年每年居住滿183天之後才適用；而只要一次離境超過30天，計算便會重新起算。留意：不少舊資料仍提到「五年規則」，該說法已經過時。工資與獎金、租金收入、股息與特許權使用費均屬課稅範圍；跨境稅收協定用以消除雙重徵稅。
稅率：累進稅率表
工資薪金所得按七級累進計稅，由3%至45%，而較高稅率只適用於超過該級距門檻的那一部分所得。
| 全年應納稅所得額（元） | 稅率 | 速算扣除數 |
| 36,000 以下 | 3% | 0 |
| 36,000–144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000–300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000–420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000–660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000–960,000 | 35% | 85,920 |
| 960,000 以上 | 45% | 181,920 |
個人所得稅如何計算
整個計算可歸納為一條公式。
基本減除費用與速算扣除數
先從全年所得中減去基本減除費用每年60,000元（每月5,000元）及社會保險費，再把結果乘以稅率，然後扣減「速算扣除數」——它用以補償較低級距所得所享有的較輕稅負。
實例。 月薪20,000元即全年240,000元。減基本減除費用60,000元後，應納稅所得額為180,000元，落入20%級距，速算扣除數為16,920元：
180,000 × 20% − 16,920 = 每年19,080元（約每月1,590元，實際稅率約8%）。
年內僱主按累計預扣法代扣稅款，因此年初「落袋」較多，愈接近年底愈少。
懷疑供應商是否可靠
- 查核中國企業登記資料
- 簽約前識別風險
- 附建議的調查報告
外籍人士的扣除與優惠
稅基還可以進一步壓低——在這裏，外籍人士要作一項取捨。
專項附加扣除，抑或外籍津貼
居民個人可申報六項專項附加扣除：
- 子女教育；
- 贍養老人；
- 住房貸款利息；
- 住房租金；
- 繼續教育；
- 大病醫療。
另一選擇是以實物形式提供的免稅津貼（住房、子女教育、語言培訓）。這項「外籍優惠」已延長至2027年底，但不得與專項附加扣除同時使用——須選擇較有利的一套，並在該年度內固定下來。
繳費與代扣
僱主作為扣繳義務人，按月計算並代繳個人所得稅。外籍人士的社會保險費在許多城市屬強制性（可預算約1,650元，視地區而定），而住房公積金一般不要求外籍人士繳納。須留意：續辦居留許可時，需要提供已完稅的證明。
優惠稅率與特定區域
個別地區設有較寬鬆的條件。例如在海南及若干特殊區域，對緊缺及高端外籍人才，個人所得稅實際上限定於15%——超出這一上限的部分不予徵收。（對於在內地工作的香港人才而言，粵港澳大灣區的個人所得稅優惠政策透過地方補貼，可帶來相若的效果。）
期限與常見錯誤
⚠️ 重要： 宜事先向稅務機關及銀行確認居民身份，否則所得資料有可能被送往您母國的稅務機關。
居民個人須於次年春季辦理匯算清繳，屆時按全年綜合所得重新計稅。常見失誤包括：忽略183天門檻、試圖同時使用專項附加扣除與外籍津貼，以及逾期申報。
「初來者最常犯的錯誤，是按最高稅率『粗略』估算稅款。實際上，累進稅率加上各項扣除，往往把實際稅率壓到個位數；而妥善選擇稅務優惠，一年下來能省下可觀的金額。」
—— Sergey Konon（謝爾蓋・科農），中國稅務顧問
中國內地的個人所得稅屬累進制（3%–45%），並按扣除後的所得計算，因此實際稅負通常遠低於令人卻步的最高稅率。對外籍人士而言，關鍵在於留意自己的居民身份、選擇較有利的優惠組合，以及記住每年的匯算清繳。先算稅基，再選扣除，最後才評估「淨」薪金。
只想與可靠供應商合作？
- 供應商全面盡職調查
- 助你防範詐騙
- 付款前快速查核
FAQ
適用3%至45%的累進稅率，居民個人與非居民個人均適用。所得愈高，落入的級距愈高。
一個公曆年度內於境內居住累計滿183天，即取得居民身份。非居民個人只就境內來源所得繳稅；連續六年居住滿183天之後，全球所得亦納入徵稅範圍。
每月設有5,000元的基本減除費用；居民個人還可透過子女教育、住房租金、房貸利息、醫療開支及贍養老人進一步壓低稅基。外籍人士的免稅津貼已延長至2027年底。
由僱主代扣代繳，作為扣繳義務人。僱主從僱員薪金中扣起相應金額，並自行上繳國庫。
分別是根本性的——三者屬三套獨立的稅務制度。內地最高級距達45%；香港稅率溫和得多；澳門則有自己的稅階。此外，包括海南、深圳在內的多個區域，對重點人才實施15%的優惠上限。
