Hongkong
China
جزيرة سياحية استوائية تحوّلت بهدوء إلى حقل اختبار لأجرأ إصلاح ضريبي في الصين. فما الذي يخرج به رائد الأعمال من هناك؟
ما هي هذه الجزيرة تحديداً
من بين مناطق التجارة الحرة الصينية كافة، لا توجد منطقة تعمل بقواعد مرنة إلى هذا الحد. الضرائب، الجمارك، حركة العملات — تعالج هاينان كل ملف منها بنظام كُتب للجزيرة وحدها، وهو أقرب بكثير إلى ما اعتاده المستثمر الخليجي من أي ترتيب قائم في البر الرئيسي. والجغرافيا تكمل الصورة: آسيان تبدأ جنوباً على مسافة قصيرة، وحركة البضائع مشمولة أصلاً بإطار RCEP، وخلف الجزيرة سوق محلية قوامها 1.4 مليار مشترٍ. عبء ضريبي منخفض من جهة، وخط ملاحي من جهة أخرى.
بالنسبة إلى شركات الإمارات والسعودية تحديداً، تضاف نقطة عملية: دبي وجدة وأبوظبي تعمل منذ سنوات كمراكز إعادة تصدير نحو آسيا، وهاينان تفتح الطرف المقابل من الخط نفسه.
للتوضيح: النظام الموصوف هنا يخص البر الصيني عبر هاينان. قواعد البر الرئيسي لا تسري على هونغ كونغ ولا على ماكاو، وكلتاهما تحتفظ بنظامها الضريبي والجمركي المستقل.
كيف يعمل نظام الإقليم الجمركي المنفصل
في 18 ديسمبر 2025 بدأت الجزيرة بأكملها العمل خلف محيطها الجمركي الخاص — الخطوة التي تصفها التقارير بـتشغيل الجمارك على مستوى الجزيرة. التصميم لا يعزل هاينان، بل يوزّع الرقابة على ثلاث مناطق. عند الحد الخارجي — الخط الأول المواجه للأسواق الخارجية — تمرّ البضائع بلا رسوم تقريباً. أما الحد الداخلي، الخط الثاني حيث تلتقي الجزيرة بالبر الرئيسي، فيبقى تحت التفتيش الجمركي. وبين الحدّين تتحرك السلع في أنحاء الجزيرة دون احتكاك. وبجمع سنوات التجربة، تقدّر الجهات الرسمية أن الشركات احتفظت بأكثر من 31 مليار يوان كانت ستدفعها، والأفراد بنحو 17 ملياراً.
ما الذي يقدمه النظام الضريبي
تسير الحوافز في مسارين: مسار للشركات وآخر للأفراد.
أرباح تُفرض عليها ضريبة 15%
لنبدأ بما تدين به الشركة على ما تحققه. في بقية أنحاء الصين الرقم 25%؛ وفي هاينان ينزل إلى 15% — لكن للشركات التي يرد نشاطها في قائمة القطاعات المدعومة، والتي يوجد تشغيلها الفعلي، لا سجلها الورقي فحسب، على الجزيرة. وقد مدّت وزارة المالية سريان الإجراء حتى آخر يوم من عام 2027. وتستحق المقارنة الإقليمية الذكر: هونغ كونغ تفرض 16.5% على الأرباح، وسنغافورة 17% — فالجزيرة باتت دون الاثنتين.
| المؤشر | بقية البر الرئيسي | ميناء هاينان الحر |
|---|---|---|
| الضريبة على أرباح الشركات | 25% | 15% |
| البنود الجمركية بمعدل صفري | ~21% | ~74% |
| ضريبة دخل الكفاءات العليا | حتى 45% | بسقف 15% |
⚠️ انتبه: القيد في السجل وحده لا يفعّل النسبة. تُطلب بطلب، وينبغي أن يندرج النشاط ضمن دليل القطاعات المدعومة، ويُعاد تأكيد الوضع سنوياً. ويبحث اختبار الجوهر عن أمور ملموسة: أين تُدار الشركة فعلياً، ومن توظّف، وأين دفاترها وأصولها. يضاف إلى ذلك اشتراط أن يشكّل النشاط المدعوم نحو 60% من الإيراد الرئيسي.
سقف 15% على ضريبة الأفراد، إضافة إلى الخصومات
الكفاءات العليا النادرة يسري عليها الرقم ذاته على دخلها الشخصي: ما يتجاوز عبئاً فعلياً قدره 15% من ضريبة الدخل الفردي لا يُحصَّل. وبالتوازي تستطيع الشركة نفسها الاستفادة من:
- الخصم الكامل والفوري للإنفاق الرأسمالي المؤهل؛
- الاستهلاك المعجّل للمعدات؛
- تسويات أكثر مرونة بالعملات الأجنبية.
نقيّم لكم الحوافز الضريبية في هاينان
- تقييم المزايا لنشاطك
- التحقق من أهليتك لعام 2026
- حساب الوفر الضريبي
التخفيف الجمركي
بالنظر إلى جدول التعرفة يتضح حجم التحوّل: قائمة من نحو 1900 بند صارت زهاء 6600 بند، ومن هنا جاء رقم «74% من مجموع البنود». وتغيّرت المنهجية أيضاً. فبدلاً من تعداد ما يدخل معفى، صارت هاينان تعدّد ما يخضع للضريبة — أي قائمة سلبية — وكل ما لا يرد في ذلك الدليل يمرّ دون رسوم استيراد.
متى يكون الشحن إلى البر الرئيسي معفى من الرسوم
ينتقل الإنتاج المكتمل إلى البر الرئيسي دون رسوم بشرط واحد: أن يكون العمل المنجز على الجزيرة قد رفع قيمة البضاعة بنسبة 30% أو أكثر. وهنا ثلاثة تحفظات ذات وزن:
- إذا مرّت السلسلة عبر عدة منتجين داخل الجزيرة، جُمعت مساهماتهم للوصول إلى تلك النسبة، صعوداً ونزولاً في السلسلة؛
- ينبغي تسجيل صفة المستفيد واعتمادها مسبقاً؛
- تظل السلع الخاضعة للحصص مشمولة بالرسوم، وكذلك كل ما يبدو مصنّعاً في الظاهر فحسب — تبديل التغليف أو إضافة ملصق لا يكفي.
تأسيس شركة على الجزيرة
بإمكان المستثمر الأجنبي التسجيل باسمه، وتكاد كل خطوة تجري إلكترونياً اليوم.
الهياكل ومبدأ «النافذة الواحدة»
ثلاثة أشكال متاحة:
- شركة مملوكة بالكامل لرأس مال أجنبي (WFOE) — دون شريك محلي في التركيبة؛
- مشروع مشترك (JV) — بالشراكة مع طرف صيني، ويلزم حيث لا يزال القطاع مدرجاً في القائمة السلبية؛
- مكتب تمثيل — نقطة اتصال لا يجوز لها تحقيق إيراد.
عبر منصة التسجيل الإلكتروني الموحدة، ينتهي الأمر عادة خلال 3 إلى 5 أسابيع: اعتماد الاسم (يبقى الحجز سارياً حتى ستة أشهر)، ثم تقديم الملف بتوقيع إلكتروني، فاستلام الرخصة التجارية، وأخيراً التسجيل الضريبي. إجراءات الصرف أخف مما هي عليه في البر الرئيسي، وإعادة رؤوس الأموال إلى الخارج صارت أيسر.
من يكسب أكثر — وأين تكمن المخاطر
أوضح الرابحين هي القطاعات ذات الأولوية: الأدوية والطب الحيوي، تقنية المعلومات والتقنية العالية، الخدمات اللوجستية، التقنية المالية، السياحة البيئية، والصناعات الزراعية الاستوائية.
ما يُغفَل عادة في اليوم الأول:
- حق الاستفادة يحتاج إلى إثبات منفصل؛
- متطلبات الاعتماد والجودة لم تتراجع قيد أنملة؛
- الترتيبات اللوجستية المعتادة ستحتاج إلى إعادة بناء؛
- ليس كل منتج يسير بالمعدل الصفري — ما زالت هناك قائمة تقييدية.
«الجزيرة ليست “أوفشور بضغطة زر”. الميزة لا تصبح منهجية إلا لمن يبني هيكله مسبقاً حول القطاع الصحيح ويواصل استيفاء الشروط. وإلا جاء التوفير لمرة واحدة وغير قابل للتنبؤ».
— سيرغي كونون (Sergey Konon)، مستشار التجارة الخارجية في الصين
نطلق نشاطكم في هاينان
- التسجيل في الميناء الحر
- تقديم طلبات الحوافز
- دعم كامل للمشروع
بحلول 2026 تقف هاينان كقاعدة عمل على جبهتين — تقليص الفاتورة الضريبية وفتح باب إلى السوق الصينية: 15% على الأرباح، ضريبة دخل مقلّصة، معدل صفري على معظم البنود، وانطلاقة سريعة. من أين تبدأ: قابِل قطاعك بقائمة الأنشطة المدعومة، وحدّد الهيكل (شركة مملوكة بالكامل لأجانب في الغالب)، واحسب حصة التصنيع اللازمة للتصدير المعفى، وخصّص ميزانية للاعتماد.
توقيع الخبير: سيرغي كونون، مستشار التجارة الخارجية في الصين
الأسئلة الشائعة
تجتمع أربع مزايا في آن واحد: ضريبة أخف على الأرباح، وسقف على ضريبة الكفاءات المطلوبة، ومدى واسع من السلع يدخل بمعدل صفري، وتخليص جمركي أسرع. وما دامت الواردات باقية على الجزيرة للاستخدام المحلي، فإن معظمها ينجو من ثلاثة أعباء دفعة واحدة: الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، وضريبة الاستهلاك. الخطوة التالية: قابِل نشاطك بقائمة القطاعات المدعومة قبل اتخاذ أي قرار.
منذ منتصف ديسمبر 2025 تعمل هاينان بوصفها إقليماً جمركياً قائماً بذاته. بعبارة مباشرة: الباب نحو الخارج مفتوح، ونقطة العبور إلى البر الرئيسي هي موضع الرقابة، وداخل الجزيرة تنتقل البضائع بحرية. وبمجرد توجهها إلى البر الرئيسي تعود المعاملة الاستيرادية المعتادة. الخطوة التالية: ارسم مسار بضاعتك عبر الخطين الأول والثاني قبل توقيع العقود.
15%، وهي مقصورة على الشركات المسجلة في هاينان التي تمارس نشاطاً فعلياً هناك ضمن قطاع مدعوم. المرجع الوطني 25%، والنسبة المخفضة مؤمّنة حتى نهاية 2027. الخطوة التالية: تحقّق من ورود نشاطك في دليل القطاعات المدعومة وقدّم طلب النسبة المخفضة.
قناة التعرفة الصفرية مقصورة على الجهات الحاصلة على صفة المستفيد المعتمد، وتخص السلع التي تبقى على الجزيرة. أما إنتاج القطاعات المدعومة فيمكنه لاحقاً دخول البر الرئيسي دون رسوم، شرط أن يمثّل التصنيع داخل الجزيرة 30% من القيمة على الأقل. الخطوة التالية: سجّل صفة المستفيد مسبقاً واحسب حصة التصنيع المحلي في منتجك.
يناسب شركات التجارة الخارجية والمشاريع التقنية والخدمية التي تريد الجزيرة بوابةً إلى الصين وقاعدةً للعمل العابر للحدود. نقطتان غير قابلتين للتفاوض: التسجيل كشركة محلية حقيقية، وإعادة تشكيل الخدمات اللوجستية حول مسارات تمرّ عبر هاينان. الخطوة التالية: حدّد الهيكل المناسب، وهو في الغالب شركة مملوكة بالكامل لأجانب (WFOE)، وخصّص ميزانية للاعتماد.
