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China
Die chinesischen Vorschriften zum Ausfüllen einer Ausfuhranmeldung umfassen 49 Felder. Fast alle werden nach Anleitung befüllt: Konnossement, Rechnung und die Referenztabellen des Zolls geben den Inhalt vor. Die letzten beiden Felder sind für die Angaben des Anmelders und die Vermerke des Zolls reserviert. Ein Feld funktioniert anders: Sein Inhalt wird lange vor dem Versand festgelegt.
Das eigentliche Problem: „Wir haben eine Partie in Yiwu gekauft, der Lieferant hat verschifft und uns einen Scan der Anmeldung geschickt. Unser Zollagent hat kurz draufgeschaut und gesagt: Im Feld steht 1039, also hat niemand Steuer zurückbekommen, und der Preis war von Anfang an ein anderer. Warum hat mir das niemand vor dem Versand gesagt?”
Solche Anfragen gehören zu den häufigsten von Importeuren, die über die großen chinesischen Großhandelsmärkte einkaufen. Es geht um Prozentpunkte des Vertragswerts.
Die Regel für dieses Feld gilt seit dem 1. Februar 2019. Sie stammt aus einer Anlage zur Bekanntmachung Nr. 18 von 2019 der Allgemeinen Zollverwaltung Chinas (GACC) (海关总署公告2019年第18号, 关于修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告), mit der die Vorschriften zum Ausfüllen von Ein- und Ausfuhranmeldungen überarbeitet wurden. Die GACC hat sie am 22. Januar desselben Jahres unterzeichnet. Die Vorschriften gelten landesweit und sind 2026 weiterhin in Kraft.
Feld 14 im Detail: wie ein Überwachungscode funktioniert
Die Überwachungsart (监管方式, customs supervision code) ist keine statistische Formalie. An ihr hängen die steuerliche Behandlung, der Dokumentensatz und das Tempo der Abfertigung.
So liest sich 9610: zwei Ziffern Kategorie, zwei Ziffern Geschäftsart
Nehmen wir den Code Ziffer für Ziffer auseinander.
Das erste Paar klassifiziert. Der Zoll vergibt es danach, was Überwachung und elektronische Kontrolle erfordern. Es kennzeichnet eine Kategorie, keine Rangfolge: Die „96″ in 9610 und die „98″ in 9810 stellen keine Überwachungsart vor die andere.
Das zweite Paar beschreibt das Geschäft. Es codiert die Form der Ein- oder Ausfuhrtransaktion, und dieser Teil wurde mit Blick auf internationale Standards angelegt.
Verwechseln Sie ihn nicht mit dem Nachbarfeld. Der Warencode auf derselben Anmeldung hat zehn Stellen: Acht stammen aus dem Zolltarif und der Statistiknomenklatur Chinas, zwei weitere bilden ein zusätzliches Kontrollpaar. Der Warencode sagt, was Sie ausführen. Der Überwachungscode sagt, zu welchen Bedingungen.
Eine Anmeldung, ein Code, eine Lizenz: kein Raum für Korrekturen
Die Vorschriften verbieten ausdrücklich, zwei Regime auf einer Anmeldung zu kombinieren. Die Bekanntmachung 18/2019 sieht pro Anmeldung genau einen Platz für die Überwachungsart vor. Das Lizenzfeld funktioniert genauso: eine Nummer, kein Platz für eine zweite.
Hat der Zoll die Anmeldung angenommen, können Sie sie in der Regel nicht mehr ändern. Berichtigung oder Annullierung sind nur in den Fällen und nach dem Verfahren möglich, die die GACC festgelegt hat. Das ist ein eigenes Verfahren mit Begründung, kein schneller Ziffernwechsel.
Ein häufiger und teurer Fehler ausländischer Käufer: den Code erst nach der Freigabe aus dem Scan zu erfahren. Dann hat das Regime das steuerliche Ergebnis des Geschäfts und dessen Preis bereits festgelegt. In der Praxis schaut Ihr Zollagent auf Feld 14, nicht auf die Zusicherungen des Verkäufers.
Fazit: Verlangen Sie den Scan der Anmeldung mit ausgefülltem Feld vor der Zahlung des Restbetrags, nicht nach dem Versand. Danach gibt es nichts mehr nachzuverhandeln.
0110 oder 1039: Mehrwertsteuer-Rückerstattung oder Befreiung ohne Erstattung
Der klassische Export teilt sich an einer einzigen Frage: Hat der Versender eine Eingangs-Fapiao, also eine spezielle Mehrwertsteuerrechnung (增值税专用发票), für die eingekaufte Ware?
0110: eine Fapiao gegen 13 %
13 % sind eine Obergrenze, kein Versprechen. Das ist seit dem 1. April 2019 der Höchstsatz für die Mehrwertsteuer-Rückerstattung bei der Ausfuhr (财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号). Davor lag er bei 16 %, noch früher bei 17 %.
Seit dem 20. März 2020 gibt es vier Erstattungsstufen: 13 %, 9 %, 6 % und 0 % (财政部 税务总局公告2020年第15号). Der Satz für ein Produkt richtet sich nach dessen Code in der Datenbank der Erstattungssätze der Staatlichen Steuerverwaltung (退税率文库), und diese Datenbank wird regelmäßig überarbeitet.
Ein Beispiel: Seit dem 1. April 2026 erhalten Photovoltaikprodukte und eine Reihe weiterer Positionen keine Erstattung mehr. Batterien sind bis zum 31. Dezember 2026 von 9 % auf 6 % gefallen und verlieren die Erstattung ab dem 1. Januar 2027 vollständig (财政部 税务总局公告2026年第2号).
Auch der Steuerstatus des Exporteurs zählt:
- Ist er Kleinsteuerzahler, ist seine Ausfuhr von der Mehrwertsteuer befreit, aber ohne Erstattung.
- Kaufen Sie bei einem Kleinsteuerzahler ein, darf der Erstattungssatz dessen Steuersatz nicht übersteigen.
Code 0110 („allgemeiner Handel”, 一般贸易) ist das Regime, in dem dieser Satz voll ausgezahlt wird. Der Preis dafür sind Unterlagen: Vertrag, Rechnung, Packliste, Konnossement, Zollvollmacht und Genehmigungen. Zusätzlich müssen vier Ströme übereinstimmen: Ware, Dokumente, Geld und Vertrag.
Seit dem 1. Januar 2026 regeln das Mehrwertsteuergesetz der VR China (中华人民共和国增值税法) und die gemeinsame Bekanntmachung Nr. 11 von 2026 des Finanzministeriums und der Staatlichen Steuerverwaltung (财政部 税务总局公告2026年第11号) Erstattung und Befreiung bei der Ausfuhr. Sie hat das frühere Rundschreiben 财税〔2012〕39号 ersetzt.
Für Ausfuhren ab 2026 gelten folgende Fristen:
- Der Erstattungsantrag ist bis zum 30. April des Folgejahres zu stellen.
- Wer diesen Termin verpasst, kann den Antrag noch innerhalb von 36 Monaten ab dem Datum der Ausfuhranmeldung stellen. Beizufügen ist der Nachweis über den Eingang der Devisenerlöse.
- Nach Ablauf von 36 Monaten wird die Ausfuhr wie ein Inlandsverkauf besteuert.
1039: Obergrenze von 150.000 US-Dollar und Großhandelsmärkte
Unter diesem Code ist der Preis bereits steuerbereinigt, es gibt also schlicht nichts zu erstatten. Der Marktbeschaffungshandel (市场采购贸易, market procurement trade) gewährt die Befreiung ohne Erstattungsanspruch, und genau darin liegt sein Zweck: Er wurde für Händler geschaffen, die keine Eingangs-Fapiao bekommen können.
Der Zoll prüft drei strenge Bedingungen gleichzeitig:
- Wert. Höchstens 150.000 US-Dollar pro Anmeldung, einschließlich dieses Betrags.
- Ort. Eingekauft wird auf einem staatlich anerkannten Großhandelsmarkt, abgefertigt beim Zollamt am Einkaufsort.
- Ware. Ausfuhrverbotene oder -beschränkte Waren fallen nicht darunter.
Angefangen hat alles 2013 mit einem Pilotprojekt in Yiwu (Provinz Zhejiang). Heute steht das Regime nur auf Märkten offen, die das MOFCOM und weitere Behörden anerkannt haben, einige Dutzend in verschiedenen Provinzen. Das Zollverfahren wurde mit der GACC-Bekanntmachung Nr. 221 von 2019 (海关总署公告2019年第221号) überarbeitet.
Wir prüfen den Überwachungscode, bevor die Ware China verlässt
- Analyse von Feld 14 der Anmeldung
- Abgleich des Regimes mit dem Vertrag
- Bewertung der Steuererstattung
9610, 1210, 9710, 9810: die E-Commerce-Codes
Nicht die Verkaufsplattform unterscheidet diese vier Codes. Entscheidend ist, wann das Eigentum übergeht und wo sich die Ware im Moment des Verkaufs befindet.
Von 9610 zu 1210: Direktverkauf oder Verkauf aus dem Zolllager
Code 9610 wurde mit der GACC-Bekanntmachung Nr. 12 von 2014 (海关总署公告2014年第12号) eingeführt. Er arbeitet nach dem Prinzip „Abfertigung per Liste, Sammelanmeldung” (清单核放、汇总申报):
- Der Zoll gibt die Sendungsliste zügig frei.
- Die Sammelanmeldung für den Vormonat ist bis zum 15. fällig.
- Die Positionen werden nach der Regel der acht Übereinstimmungen zusammengefasst: gleicher Versender, gleiche Beförderungsart, gleiches Bestimmungsland, gleicher zehnstelliger Code usw.
- Reichen Sie nichts ein, erstellt das System die Anmeldung am 16. selbst.
Code 1210 wurde mit der GACC-Bekanntmachung Nr. 57 von 2014 (海关总署公告2014年第57号) festgelegt, und seine Logik ist umgekehrt. Die Ware wird vorab in eine Sonderzollüberwachungszone eingelagert. Für den Lieferanten gilt das Verbringen der Ware in die Zone und ihr Verkauf an einen Zonenansässigen oder einen ausländischen Käufer als Ausfuhr. Deshalb entsteht der Anspruch auf Mehrwertsteuer-Erstattung bereits in diesem Schritt (Bekanntmachung 11/2026). Unverkaufter Bestand kommt nicht von einem anderen Kontinent zurück: Er geht ins selbe Lager zurück, wird umgepackt und bekommt eine zweite Chance.
Ein Tipp mit Sicherheitspuffer: Legen Sie Ihre interne Frist auf den 14. Fällt der 15. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Arbeitstag (海关总署公告2018年第194号). Die Einreichung auf den letzten Tag zu planen, bleibt trotzdem eine schlechte Idee.
Großhandel und Auslandslager: 9710 und 9810
Beide Codes wurden mit der GACC-Bekanntmachung Nr. 75 von 2020 (海关总署公告2020年第75号) eingeführt, die seit dem 1. Juli 2020 gilt.
Fünftausend Yuan markieren die Grenze zwischen Liste und vollständiger Anmeldung:
- Bis 5.000 CNY, sofern die Sendung weder Lizenz noch Inspektion noch Steuerzahlung erfordert: Der Exporteur wählt zwischen einer vereinfachten Liste im einheitlichen System für grenzüberschreitenden E-Commerce und einer Anmeldung im H2018-System.
- Über 5.000 CNY: Die Abfertigung läuft ausschließlich über H2018.
Der zweite Code wird oft missverstanden. 9810 ist keine Lagerlösung, sondern eine Anmeldeart. Vor Abgabe der Anmeldung übermittelt der Exporteur dem Zoll die elektronischen Buchungsdaten für Lagerfläche in einem Auslandslager (海外仓; 订仓单). Seit dem 15. Dezember 2024 muss die Anmeldeart 9810 nicht mehr gesondert beim Zoll registriert werden (海关总署公告2024年第167号).
Vergleich der Überwachungscodes
| Code | Rechtliche Einordnung | Kernparameter | Rechtsgrundlage | Praxishinweis |
| 0110 | Allgemeiner Handel | Erstattung bis 13 % | MwSt.-Erstattung: 财政部 税务总局公告2026年第11号 | Bestätigt, mit Einschränkung. Satz nach Warencode ablesen; beim Kauf von Kleinsteuerzahlern ist er niedriger |
| 1039 | Marktbeschaffungshandel | ≤ 150.000 US-Dollar pro Anmeldung | 海关总署公告2019年第221号 | Genau prüfen: Befreiung ohne Erstattung, einen „MwSt.-Rabatt” gibt es hier nicht |
| 1210 | E-Commerce im Zolllager | Lagerung in Sonderzollüberwachungszone | 海关总署公告2014年第57号 | Bestätigt. Unverkauftes kehrt innerhalb Chinas zurück, nicht von einem anderen Kontinent |
| 9610 | Grenzüberschreitender E-Commerce | Sammelanmeldung bis zum 15. | 海关总署公告2014年第12号; 海关总署公告2018年第194号 | Anpassung nötig. Fristversäumnis bringt kein Bußgeld, aber das System erstellt die Anmeldung nach eigenen Kriterien |
| 9710 | B2B-Direktausfuhr | Schwelle von 5.000 CNY pro Sendung | 海关总署公告2020年第75号 | Bestätigt, mit Einschränkung. Die Schwelle gilt pro Sendung, nicht pro Vertrag |
| 9810 | Ausfuhr ins Auslandslager | Lagerbuchungsdaten (订仓单) | 海关总署公告2020年第75号; 海关总署公告2024年第167号 | Genau prüfen: ohne Buchungsdaten keine Annahme der Anmeldung; Registrierung der Anmeldeart seit 15.12.2024 entfallen |
2026: was die Bekanntmachung Nr. 16-2026 geändert hat
Im Februar 2026 haben drei Behörden gemeinsam gehandelt: das Finanzministerium, die GACC und die Staatliche Steuerverwaltung. Ihre gemeinsame Bekanntmachung Nr. 16 von 2026 (财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号) datiert vom 6. Februar.
Sie verlängert eine Erleichterung, die für Ausfuhren von 2023 bis Ende 2025 galt, auf 2026–2027. Damit greift sie erneut ein altes Ärgernis im E-Commerce auf: Die Ware hinauszubringen war leicht, sie zurückzuholen kaum möglich.
In der Praxis sieht das so aus. Angenommen, Sie haben eine Sendung unter 1210, 9610, 9710 oder 9810 angemeldet, und die Anmeldung ist auf 2026 oder 2027 datiert. Die Ware verkauft sich nicht, oder der Käufer schickt sie zurück. Dann haben Sie sechs Monate Zeit, sie im selben Zustand nach China zurückzubringen, in dem sie das Land verlassen hat.
Halten Sie diese Frist ein, fällt an der Grenze nichts an: kein Zoll, keine Einfuhrumsatzsteuer, keine Verbrauchsteuer. Den bei der Ausfuhr gezahlten Ausfuhrzoll bekommen Sie zudem zurück. Einzig Lebensmittel bleiben außen vor.
Zwei Details übersieht man leicht:
- Die bei der Ausfuhr gezahlte Mehrwert- und Verbrauchsteuer läuft über einen anderen Weg: Sie wird so behandelt wie bei der Rückgabe von Ware aus einem Inlandsverkauf.
- Bei 1210 beginnt die Uhr zu laufen, sobald die Ware die Sonderzollüberwachungszone verlässt.
Eine Falle gibt es außerdem für alle, die bereits eine Erstattung kassiert haben. Hat Ihnen die zurückkehrende Ware schon eine Erstattung eingebracht, müssen Sie diese nach den geltenden Regeln zurückzahlen. Außerdem brauchen Sie vom Finanzamt eine Bescheinigung, dass die Steuer nachentrichtet oder nie erstattet wurde. Ohne dieses Papier wendet der Zoll die Einfuhrbefreiung nicht an.
Unterm Strich zielt die Erleichterung sehr eng. Sie nimmt keine Codes neu in die Liste auf und streicht keine Anmeldepflicht. Was wegfällt, sind die Kosten einer falschen Nachfrageprognose.
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Chinesische Zollüberwachungscodes: strategische Schlussfolgerungen
Feld 14 ist die starrste Angabe der Anmeldung: ein Code, eine Chance, keine Korrektur. Paradoxerweise ist es zugleich ihr flexibelstes Werkzeug. Sechs Regime decken alles ab, vom Container, der das Werk unter Vertrag verlässt, bis zum Paket, das vorab für eine künftige Bestellung in ein Auslandslager geht.
Der Code wird vor dem Geschäft gewählt, nicht danach. Nach der Freigabe ist er kein Parameter mehr, sondern eine Tatsache, mit der sich Juristen befassen.
Die Wirtschaftlichkeit folgt dem Code. Der Unterschied zwischen 0110 und 1039 kann 13 % des Einkaufspreises ohne Mehrwertsteuer erreichen, und der Lieferant hat ihn schon vor Verhandlungsbeginn in seinen Preis eingerechnet.
Achten Sie auf den Stichtag Ende 2027. Die Rückwaren-Erleichterung erfasst nichts mehr, was nach dem letzten Tag des Jahres 2027 angemeldet wird, und die klassischen Codes 0110 und 1039 sind ohnehin ausgenommen.
Die vier Ziffern auf einer chinesischen Anmeldung sind damit mehr als ein Bericht über ein abgeschlossenes Geschäft. Sie werden zu einem Parameter seiner Wirtschaftlichkeit: Man legt ihn bei der Wahl des Lieferanten und der Struktur der Lieferung fest, statt ihn hinterher von einem Scan abzulesen.
Häufig gestellte Fragen
Diese Zahl nennt das Regime, unter dem der chinesische Zoll Ihre Ware freigegeben hat. Daraus lässt sich ablesen, ob der Versender eine Steuererstattung erhalten hat, welche Unterlagen zusammengestellt wurden und welche Beschränkungen galten. Was zu tun ist: Gleichen Sie den Code vor der Zahlung des Restbetrags mit den Vertragsbedingungen ab.
Es gab nie etwas zu erstatten. Beim Marktbeschaffungshandel ist die Ware befreit und der Exporteur hat keinen Erstattungsanspruch, der Preis enthielt also nie einen Steueranteil, der zurückfließen könnte. Was zu tun ist: Wenn Ihnen die Erstattung wichtig ist, bestehen Sie auf einer Abfertigung in einem Regime, das sie zulässt (meist 0110), und lassen Sie sich die Eingangs-Fapiao zeigen.
Code 9810. Ihr Exporteur muss dem Zoll vor Abgabe der Anmeldung die Lagerbuchungsdaten (订仓单) elektronisch übermitteln. Eine gesonderte Registrierung der Anmeldeart beim Zoll ist seit dem 15. Dezember 2024 nicht mehr nötig. Was zu tun ist: Lassen Sie die Buchung vor der ersten Sendung vom Lager bestätigen.
Nicht durch einfaches Überschreiben. Jede Anmeldung trägt genau einen Überwachungscode, und die Freigabe schreibt ihn fest. Eine spätere Korrektur erfordert ein eigenes Berichtigungsverfahren. Was zu tun ist: Legen Sie das Regime fest, solange Sie noch über den Preis verhandeln.
Ja, wenn drei Bedingungen zusammenkommen. Die Ware wurde unter 1210, 9610, 9710 oder 9810 mit einer auf 2026 oder 2027 datierten Anmeldung ausgeführt. Sie kehrt innerhalb von sechs Monaten im Originalzustand zurück. Und es handelt sich nicht um Lebensmittel. Dann zahlen Sie bei der Wiedereinfuhr weder Zoll noch Einfuhrumsatzsteuer noch Verbrauchsteuer. Was zu tun ist: Wurde für diesen Bestand eine Erstattung bezogen, halten Sie die Bescheinigung über Nachentrichtung oder Nichterstattung der Steuer bereit, bevor die Ware eintrifft.
