Hongkong
China
العرض الوظيفي الصيني يذكر الراتب الإجمالي. أما ما يصل إلى الحساب المصرفي فرقم آخر — وجزء غير قليل من هذا الفارق يتحدد بقرارات لا تُتخذ سوى مرة واحدة في السنة.
من يدفع، وعلى أي دخل
جواز السفر الأجنبي لا يُعفي أحداً. المقيمون وغير المقيمين يخضعون للضريبة في الصين القارية على حد سواء؛ والفارق بينهما هو نطاق الدخل الذي تستطيع السلطة الضريبية الوصول إليه.
مقيم أم غير مقيم
الخط الفاصل هو 183 يوماً من التواجد داخل البلاد خلال السنة الميلادية. من يتجاوزه يصبح مقيماً ضريبياً، ويُحاسَب على ما يكسبه داخل الصين. أما الوصول إلى الدخل المتحقق خارج الصين فيتطلب مدة أطول بكثير: ست سنوات متتالية من الإقامة، على أن تُصفَّر العدّادة بأي مغادرة واحدة تتجاوز 30 يوماً. المواد القديمة التي ما زالت تتحدث عن «قاعدة الخمس سنوات» تجاوزها التعديل ببساطة.
ومتى نشأ الالتزام، شمل الرواتب والمكافآت، إضافة إلى إيرادات الإيجار وتوزيعات الأرباح وعوائد حقوق الامتياز — والاتفاقيات الثنائية موجودة تحديداً لمنع خضوع المبلغ نفسه للضريبة مرتين. وقد وقّعت الصين اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 110 دول ومناطق، من بينها دول الخليج.
النسب: جدول تصاعدي
سبع شرائح تحكم دخل العمل، تبدأ عند 3% وتنتهي عند 45%. وكل نسبة أعلى لا تطال سوى الجزء من الدخل الواقع فوق عتبتها — ولهذا السبب نادراً ما يصف رقم الـ45% الفاتورة الحقيقية لأي شخص.
| الدخل السنوي بعد الخصومات (يوان) | النسبة | الخصم السريع |
|---|---|---|
| حتى 36,000 | 3% | 0 |
| 36,000–144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000–300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000–420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000–660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000–960,000 | 35% | 85,920 |
| أكثر من 960,000 | 45% | 181,920 |
كيف تُحتسب الضريبة
معادلة واحدة تختصر الحساب كله.
الخصم القياسي والخصم السريع
قبل تطبيق أي نسبة، اطرح أمرين من الدخل السنوي: 60,000 يوان كخصم قياسي (تُقيَّد بواقع 5,000 شهرياً)، وما دُفع من اشتراكات التأمينات الاجتماعية. ثم طبّق نسبة الشريحة على الباقي، واطرح الخصم السريع الخاص بتلك الشريحة. وظيفة هذا الرقم الأخير واحدة فقط: تصحيح كون الأجزاء الدنيا من الدخل قد خضعت أصلاً لنسب أخف. ولولاه لحُمِّل كل من يتجاوز الشريحة الأولى أكثر مما يستحق.
بالأرقام. راتب قدره 20,000 يوان شهرياً يعني 240,000 يوان سنوياً. بعد طرح الـ60,000 يصبح الوعاء 180,000 يوان — أي داخل شريحة 20% التي يبلغ خصمها السريع 16,920.
180,000 × 20% − 16,920 = 19,080 يوان سنوياً — أي نحو 1,590 يوان شهرياً، بمعدل فعلي يقارب 8%. الشريحة الاسمية كانت 20%، والاقتطاع الفعلي لم يبلغ نصفها.
ويجري الاقتطاع بالطريقة التراكمية لا بأقساط شهرية متساوية، ولذلك يتقلص صافي الراتب تدريجياً مع تقدم السنة. يبدو يناير سخياً، ونادراً ما يبدو نوفمبر كذلك.
نحسب ضريبة دخل موظفيكم الأجانب في الصين
- حساب ضريبة الموظف
- احتساب الخصومات والمزايا
- التحقق من الإقامة الضريبية
الخصومات والمزايا المتاحة للأجانب
يمكن ضغط الوعاء أكثر — لكن الاستفادة من ذلك تعني اختيار مسار وإغلاق الآخر.
الخصومات الخاصة أو البدلات المعفاة
المسار الأول هو الخصومات الإضافية الخاصة المتاحة للمقيمين، وتشمل تعليم الأبناء، وإعالة الوالدين المسنّين، وفوائد القرض العقاري، وإيجار السكن، والتعليم المستمر، وعلاج الأمراض الخطيرة.
أما المسار الثاني فهو الترتيب الأقدم المصمَّم للتوظيف الأجنبي، حيث تبقى المزايا المقدَّمة عيناً — السكن، ورسوم المدارس، ودورات اللغة — خارج الوعاء الضريبي بالكامل. وهذا الخيار الموجَّه للوافدين ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2027.
والممنوع هو الجمع بينهما: الاختيار سنوي، يُتخذ مرة واحدة ويُثبَّت طوال الاثني عشر شهراً التالية، ما يجعل المقارنة جديرة بحساب دقيق قبل بداية السنة.
الاشتراكات والاقتطاع
الجانب الإجرائي يتولاه صاحب العمل. فهو الجهة المكلَّفة بالاقتطاع، يحتسب ويورّد شهرياً، بحيث لا يقدّم معظم الموظفين الأجانب أي إقرار شهري بأنفسهم.
واشتراكات التأمينات الاجتماعية إلزامية على الأجانب في مدن كثيرة — احسب نحو 1,650 يوان، مع تفاوت المبلغ بحسب المدينة — بينما لا تُطلَب منهم عادةً اشتراكات صندوق الإسكان. وثمة أثر عملي يُستحسن معرفته مبكراً: تجديد تصريح الإقامة يستوجب إثبات سداد الضريبة فعلياً.
النسب التفضيلية والمناطق الخاصة
الموقع الجغرافي يغيّر النتيجة. فهاينان وعدد من المناطق المحددة تضع سقفاً فعلياً قدره 15% على ضريبة الدخل للكفاءات الأجنبية المصنَّفة نادرة أو عالية التأهيل — وما يزيد عن هذا السقف في الحساب لا يُحصَّل أصلاً.
المواعيد والأخطاء الشائعة
⚠️ مهم: ثبِّت وضعك كمقيم لدى السلطة الضريبية والمصرف قبل أن تصبح المسألة حسّاسة. فترك الوضع غامضاً قد يعني وصول بيانات دخلك إلى الجهة الضريبية في بلدك.
في الربيع تحلّ التسوية الضريبية السنوية للمقيمين، حيث يُعاد تقييم دخل السنة كاملاً دفعة واحدة ويظهر أي فرق مستحق أو مسترد. وثلاثة أخطاء تفسّر معظم المشكلات:
- الخطأ في عدّ الأيام مقابل عتبة 183.
- محاولة الجمع بين الخصومات الخاصة وبدلات الوافدين.
- تفويت موعد تقديم الإقرار.
«أكبر خطأ يقع فيه القادمون الجدد هو تقدير الضريبة تقديراً تقريبياً بالنسبة القصوى. أما عملياً فإن التصاعدية والخصومات كثيراً ما تهبط بالمعدل الفعلي إلى خانة الآحاد، واختيار المزايا اختياراً صحيحاً يوفّر مبلغاً ملموساً على مدار السنة».
— سيرغي كونون (Sergey Konon)، مستشار ضريبي للشأن الصيني
نتولى ضرائب موظفيكم في الصين
- التسجيل لدى مصلحة الضرائب
- حساب وسداد ضريبة الدخل
- تجنّب الغرامات والدفع الزائد
الخلاصة
التصاعدية مضافاً إليها الخصومات هي السبب في أن ضريبة الدخل الصينية نادراً ما تشبه سقفها المعلن. الجدول يصل فعلاً إلى 45%، لكنه يُطبَّق على وعاء مخفَّض أصلاً، وعلى شرائح؛ وبالنسبة لراتب متوسط، كثيراً ما يستقر المعدل الفعلي في خانة الآحاد.
وثلاثة أمور تحدد أين تنتهي: دقة متابعة وضع الإقامة، وحزمة المزايا التي تلتزم بها للسنة، وإنجاز التسوية السنوية في موعدها. ابنِ الوعاء أولاً، ثم اختر الخصومات، واحكم على الصافي أخيراً.
تنبيه: تسري هذه القواعد على الصين القارية. أما هونغ كونغ وماكاو فلكل منهما نظام ضريبي مستقل خاص به — ولا تنطبق عليهما النسب ولا الخصومات ولا الالتزامات الواردة هنا.
الأسئلة الشائعة
تُطبَّق سبع شرائح تصاعدية من 3% إلى 45%، والجنسية لا تُحدث فرقاً — فالمقيمون وغير المقيمين يخضعون للجدول نفسه، وكلما ارتفع الدخل بلغ شريحة أعلى. لكن النسبة لا تُطبَّق إلا على الوعاء بعد الخصومات وعلى كل شريحة منفصلة. الخطوة العملية: احسب الوعاء السنوي بعد طرح 60,000 يوان والاشتراكات، ثم طبّق عليه نسبة الشريحة والخصم السريع.
عند بلوغ 183 يوماً من التواجد خلال سنة ميلادية واحدة. وتحت هذا الحد لا تُحاسَب إلا على الدخل المتحقق داخل الصين، أما الدخل المتحقق خارجها فلا يدخل الحساب إلا بعد ست سنوات متتالية من الإقامة، وأي مغادرة تتجاوز 30 يوماً تُصفّر العدّ. الخطوة العملية: سجّل تواريخ الدخول والخروج من البلاد بدقة منذ اليوم الأول.
يُخصم 5,000 يوان شهرياً تلقائياً. ويستطيع المقيمون المضي أبعد عبر تعليم الأبناء والإيجار وفوائد القرض العقاري والنفقات الطبية وإعالة الأقارب المسنّين لضغط الوعاء، أما الحزمة البديلة من البدلات المعفاة للأجانب فقد مُدّدت حتى نهاية 2027، ولا يجوز الجمع بين المسارين. الخطوة العملية: قارن المسارين حسابياً واختر أحدهما قبل بداية السنة الضريبية.
صاحب العمل، بصفته الجهة المكلَّفة بالاقتطاع، يحتسب المبلغ ويخصمه من الراتب ويورّده مباشرة — ولست أنت من ينفّذ التحويل. ومع ذلك يبقى إثبات السداد مطلوباً عند تجديد تصريح الإقامة، والتسوية السنوية في الربيع مسؤوليتك. الخطوة العملية: اطلب من صاحب العمل كشفاً بالضريبة المقتطعة واحتفظ به لتجديد التصريح.
هي ثلاثة أنظمة ضريبية منفصلة، لا ثلاث صيغ لنظام واحد: جدول الصين القارية يصعد إلى 45%، وهونغ كونغ تعمل بنسب أدنى بوضوح، ولماكاو سلّمها الخاص. يضاف إلى ذلك مناطق مثل هاينان وشنتشن تُبقي الكفاءات المطلوبة تحت سقف 15%. الخطوة العملية: حدّد الولاية الضريبية لمكان عملك قبل توقيع العقد وتحقّق من أهليتك للسقف التفضيلي.
