ضريبة الدخل على الشركات (CIT)، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الدخل على المؤسسات (Enterprise Income Tax، EIT)، هي الضريبة المباشرة الأساسية لمعظم الشركات التي تحقق دخلًا في الصين. الأساس القانوني هو قانون جمهورية الصين الشعبية “بشأن ضريبة دخل المؤسسات”، الذي ينظم بالتفصيل إجراءات تحديد الأرباح وفرض الضرائب عليها.
مبدأ الحساب والقاعدة الضريبية
يُفرض ضريبة CIT على صافي أرباح الشركة للسنة المالية، وهو الفرق بين إجمالي الإيرادات والمصروفات المسموح بخصمها. وبالتالي، فإن الأساس الضريبي هو الدخل الإجمالي المعدل بعد احتساب جميع النفقات المبررة والموثقة، وكذلك الخسائر المرحّلة من الفترات السابقة.
المعدلات الرئيسية والإعفاءات
المعدل الأساسي (القياسي) لضريبة الدخل للشركات هو 25٪. ومع ذلك، فإن النظام ينص على شبكة متشعبة من الامتيازات التي تهدف إلى تحفيز التطور التكنولوجي والنمو الإقليمي:
- الإعفاءات العامة: بالنسبة للمؤسسات عالية التقنية (HNTEs) ومؤسسات الصيانة الفنية من النوع الجديد، تم تخفيض المعدل إلى 15٪. يمكن للمؤسسات الصغيرة ذات الأرباح المنخفضة تطبيق معدل فعلي قدره 5٪ أو 10٪ على جزء من الأرباح السنوية.
امتيازات إقليمية: توفر المناطق الإدارية الخاصة (مثل ميناء هاينان للتجارة الحرة، ومنطقة لينغان الجديدة في شنغهاي، ومنطقة التعاون تشيانهاي) للشركات المشجعة التي تمارس أنشطة اقتصادية حقيقية (operational substance
