Cómo obtener un certificado de residencia fiscal para su empresa en Hong Kong: una guía completa

Beneficios de la residencia en Hong Kong para su negocio 

Al ingresar al mercado internacional, es importante determinar la residencia fiscal de la empresa. ¿Por qué es esto tan importante? Este estatus afecta directamente las obligaciones fiscales de su negocio y su planificación estratégica. 

En Hong Kong, el estatus de residencia fiscal ofrece a las empresas ventajas significativas, permitiéndoles minimizar los gastos fiscales y evitar la doble imposición de ingresos. Esto es especialmente relevante para las empresas de Hong Kong que a menudo operan en mercados internacionales, donde el volumen de operaciones internacionales puede superar significativamente a las locales. En tales casos, eliminar la doble imposición se vuelve críticamente importante. 

Hong Kong es conocido por su sistema fiscal único basado en el principio de tributación territorial. Esto significa que su empresa solo será gravada sobre los ingresos obtenidos directamente en Hong Kong. Los ingresos provenientes del extranjero están exentos de impuestos locales. Sin embargo, dichos ingresos pueden estar sujetos a impuestos en otros países dependiendo de su legislación. Por lo tanto, a menudo se requiere la confirmación del estatus de residencia fiscal en Hong Kong para cumplir con los requisitos fiscales de otros estados. Las empresas que realizan negocios en países con los que Hong Kong tiene acuerdos para evitar la doble imposición pueden reducir significativamente sus obligaciones fiscales. Por ejemplo, los ingresos obtenidos en uno de los países del tratado pueden ser gravados solo en Hong Kong o en el país de origen, pero no en ambos. 

Así, la residencia fiscal en Hong Kong puede ofrecer la oportunidad de reducir significativamente las obligaciones fiscales, permitiendo que los fondos ahorrados se dirijan hacia un mayor crecimiento de la empresa e inversión en su desarrollo. 

¿Qué es un Certificado de Residencia Fiscal? 

Un Certificado de Residencia (CoR) es un documento emitido por el Departamento de Hacienda de Hong Kong (IRD) que confirma el estatus de residencia para obtener beneficios fiscales bajo los Acuerdos de Evitación de Doble Imposición (DTA). A continuación, discutiremos los países con los que Hong Kong ha concluido tales acuerdos. 

Este certificado sirve como prueba del estatus de residencia en Hong Kong y puede ser emitido para el año actual o el anterior en relación con un país con el que Hong Kong tiene un acuerdo de evitación de doble imposición. Es importante señalar que obtener un certificado de residencia fiscal no garantiza automáticamente los beneficios proporcionados bajo el acuerdo de evitación de doble imposición. 

Lista de países con los que Hong Kong ha celebrado un acuerdo para evitar la doble imposición: 

Armenia, Austria, Bahréin, Bangladesh, Bielorrusia, Bélgica, Brunei, Camboya, Canadá, Croacia, República Checa, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, Guernsey, Hungría, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Japón, Jersey, Corea, Kuwait, Letonia, Liechtenstein, Luxemburgo, Macao, China continental, Malasia, Malta, Mauricio, México, Países Bajos, Nueva Zelanda, Pakistán, Portugal, Qatar, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Serbia, Sudáfrica, España, Suiza, Tailandia, Turquía, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido, Vietnam. 

Criterios clave para obtener un certificado de residencia fiscal 

Criterios para personas físicas 

Una persona física puede obtener un Certificado de Residencia Fiscal (CoR) si se cumple una de las siguientes condiciones: 

• Residencia habitual en Hong Kong: la persona considera Hong Kong como su hogar, donde él o su familia tienen un lugar de residencia permanente. El término “residente habitual” implica que la persona ha elegido Hong Kong como su lugar de residencia de forma voluntaria y permanente, con un grado suficiente de estabilidad, como parte de su estilo de vida habitual. 
• Estancia de más de 180 días al año: la persona permanece en Hong Kong durante más de 180 días durante un año. 
• Estancia de más de 300 días en dos años: la persona permanece en Hong Kong durante más de 300 días en dos años consecutivos, incluido el año fiscal en curso. 

Criterios para Personas Jurídicas 

Para las entidades legales, los requisitos son ligeramente diferentes, y cumplir con uno de ellos califica a la empresa como residente de Hong Kong: 

• Registro en Hong Kong: la empresa debe estar registrada en Hong Kong. 
• Gestión y Control desde Hong Kong: Si la empresa no está registrada en Hong Kong, debe ser gestionada y controlada desde dentro de Hong Kong. 

Gestión: esto implica la gestión diaria de las operaciones comerciales y la implementación de decisiones tomadas por la alta dirección. 

Control: esto se refiere a la supervisión general del negocio al más alto nivel, incluyendo el desarrollo de políticas comerciales clave, estrategias, selección de fuentes de financiamiento y evaluación del rendimiento empresarial. 

Proceso de solicitud para obtener un certificado de residencia fiscal en Hong Kong 

Obtener un Certificado de Residencia Fiscal (CoR) en Hong Kong no es meramente una formalidad. Para obtener con éxito un CoR, es esencial seguir estrictamente los procedimientos establecidos. En algunos casos, las entidades legales pueden necesitar proporcionar evidencia documental de actividad económica en Hong Kong. 

Paso 1: Preparación de los Documentos Requeridos 

El primer paso es reunir todos los documentos necesarios. La lista de documentos variará dependiendo de si el solicitante es un individuo o una entidad legal. 

Lista de Documentos para Individuos: 

• Copia del pasaporte o tarjeta de identidad. 
• Prueba de residencia en Hong Kong. 
• Prueba de dirección residencial en Hong Kong. 

Lista de Documentos para Entidades Legales: 

• Copia del certificado de registro de la empresa. 
• Certificado de Registro Comercial (BRC) válido. 
• Formulario de solicitud de la autoridad fiscal de Hong Kong. 
• Información sobre los ingresos de la empresa y el beneficiario de los ingresos. Si el beneficiario no es la propia empresa, se debe proporcionar un documento que lo confirme. 

Para empresas registradas fuera de Hong Kong, puede requerirse una lista más extensa: 

• Documentos que prueben que la empresa es gestionada desde Hong Kong, como actas de reuniones de directores, documentos de arrendamiento de oficinas, dirección legal en Hong Kong y otra información sobre la ubicación y métodos de conducción del negocio. 
• Información sobre la residencia de los gerentes de la empresa. 
• Otros documentos según sea necesario. 

Paso 2: Completar y enviar la solicitud 

Después de preparar todos los documentos, es necesario completar correctamente el formulario de solicitud. La autoridad fiscal de Hong Kong ofrece dos formularios principales: IR1313A e IR1313B. Veamos sus detalles. 

Detalles de los formularios IR1313A, IR1313B, IR1314A, IR1314B (Solicitud de certificado de condición de residente) 

Formularios IR1313A (para entidades legales) e IR1314A (para individuos): 

• Diseñados para solicitudes bajo el acuerdo de evitación de doble imposición con China continental. 
• Incluyen secciones para proporcionar información básica sobre el solicitante, su estatus fiscal, tipo de negocio y detalles que confirmen la residencia en Hong Kong. 

Formularios IR1313B (para entidades legales) e IR1314B (para individuos): 

• Utilizados para solicitudes bajo acuerdos de evitación de doble imposición con países distintos de China. 
• Es importante proporcionar con precisión todos los datos que confirmen la gestión de la empresa desde Hong Kong para evitar retrasos en el procesamiento. 

Al completar cualquiera de los formularios, es esencial revisar cuidadosamente todos los datos y documentos adjuntos para asegurar el cumplimiento de los requisitos y evitar posibles retrasos en el proceso de revisión de la solicitud. 

Paso 3: Hora y emisión del certificado 

Después de presentar la solicitud, la autoridad fiscal de Hong Kong la revisa y puede solicitar información adicional si es necesario. Si la información proporcionada es precisa y justificada, la autoridad fiscal emite el certificado. Por lo general, el proceso de revisión de la solicitud tarda hasta 21 días hábiles. 

En la práctica, las empresas con documentación bien organizada y cumplimiento de todos los requisitos de Hong Kong pueden obtener fácilmente un CoR. El éxito de su solicitud depende en gran medida de cuán precisa y exhaustivamente presente la información y complete la solicitud. 

Es importante recordar que obtener un Certificado de Estado de Residencia no garantiza automáticamente beneficios bajo el Acuerdo de Evitación de Doble Imposición (DTA). La decisión final sobre la concesión de beneficios fiscales la toma el socio del tratado, quien evalúa si se cumplen todas las condiciones para otorgar beneficios. 

Si los residentes de Hong Kong creen que se les han negado beneficios, la autoridad competente en Hong Kong puede interactuar con el socio del tratado a través del procedimiento de acuerdo mutuo. 

En caso de una negativa, recibirá una notificación indicando las razones en su dirección en Hong Kong. Las posibles razones para la negativa pueden incluir información insuficiente o el incumplimiento de los criterios. En la mayoría de los casos, cualquier deficiencia puede corregirse proporcionando información y/o documentos adicionales o corregidos. 

Certificate of resident status in Hong Kong