Hongkong
China
El sueldo de la oferta y el importe que llega a la cuenta pueden diferir bastante en China. Veamos cuánto se lleva el impuesto sobre la renta y cómo reducirlo dentro de la ley.
Quién paga y sobre qué
En China continental tributan tanto los residentes como los no residentes; la única diferencia está en la base sobre la que se aplica el impuesto.
Residente o no residente
Si un extranjero pasa 183 días o más en el país durante el año natural, se convierte en residente fiscal y tributa por las rentas obtenidas en China. Su renta mundial solo entra en juego tras seis años ininterrumpidos de residencia, y basta con una salida al extranjero de más de 30 días para reiniciar el cómputo. Ojo: muchos materiales antiguos mencionan la «regla de los cinco años», que ya está obsoleta. Quedan gravados el salario y las primas, los ingresos por alquiler, los dividendos y los cánones; los convenios entre estados evitan la doble imposición.
Los tipos: una escala progresiva
La renta del trabajo tributa en siete tramos, del 3% al 45%, y cada tipo más alto se aplica únicamente a la parte de renta que supera el umbral.
| Renta anual tras deducciones (yuanes) | Tipo | Deducción rápida |
| hasta 36.000 | 3% | 0 |
| 36.000–144.000 | 10% | 2.520 |
| 144.000–300.000 | 20% | 16.920 |
| 300.000–420.000 | 25% | 31.920 |
| 420.000–660.000 | 30% | 52.920 |
| 660.000–960.000 | 35% | 85.920 |
| más de 960.000 | 45% | 181.920 |
Cómo se calcula el impuesto
Todo el cálculo cabe en una sola fórmula.
Deducción estándar y deducción rápida
Primero se restan de la renta anual la deducción estándar de 60.000 yuanes al año (5.000 al mes) y las cotizaciones sociales; después se multiplica el resultado por el tipo y se resta la «deducción rápida», que compensa que las porciones inferiores tributan de forma más suave.
Ejemplo. Un salario de 20.000 yuanes al mes son 240.000 al año. Menos la deducción estándar de 60.000 quedan 180.000 de base imponible, que cae en el tramo del 20% con una deducción rápida de 16.920:
180.000 × 20% − 16.920 = 19.080 yuanes al año (unos 1.590 al mes; tipo efectivo ≈ 8%).
A lo largo del año, la empresa retiene el impuesto de forma acumulada, por lo que el neto es mayor al principio del año y menor al final.
¿Confundido con el IIT chino?
- Calculamos el impuesto del empleado
- Deducciones y beneficios incluidos
- Revisamos su residencia fiscal
Deducciones y beneficios para extranjeros
La base se puede reducir aún más, y aquí el extranjero tiene que elegir.
Deducciones especiales o beneficios para expatriados
Los residentes pueden aplicar seis deducciones adicionales especiales:
- educación de los hijos;
- cuidado de padres mayores;
- intereses de la hipoteca;
- alquiler de vivienda;
- formación continua;
- tratamiento de enfermedades graves.
La alternativa son los beneficios exentos en especie (vivienda, escolarización de los hijos, cursos de idiomas). Este «beneficio para expatriados» se ha prorrogado hasta finales de 2027, pero no puede combinarse con las deducciones especiales: hay que elegir el paquete más ventajoso y fijarlo para todo el año.
Cotizaciones y retención
La empresa actúa como agente retenedor: calcula e ingresa el impuesto mensualmente. Las cotizaciones sociales de los extranjeros son obligatorias en muchas ciudades (calcule en torno a 1.650 yuanes, según la región), mientras que las aportaciones al fondo de vivienda no suelen exigírseles. Tenga en cuenta que el justificante de pago del impuesto es necesario al renovar el permiso de residencia.
Tipos reducidos y zonas
En algunas regiones rigen condiciones más suaves. Así, en Hainan y en varias zonas especiales, el impuesto sobre la renta de los especialistas extranjeros escasos y altamente cualificados queda limitado de facto al 15%: todo lo que supera ese techo no se recauda.
Plazos y errores
⚠️ Importante: conviene confirmar de antemano la condición de residente ante la administración tributaria y el banco; de lo contrario, los datos de renta podrían remitirse a la agencia tributaria de su país de origen.
Los residentes pasan una regularización anual en la primavera del año siguiente, cuando se recalcula el impuesto sobre la renta total. Los tropiezos habituales: ignorar el umbral de los 183 días, intentar usar a la vez las deducciones especiales y los beneficios para expatriados, y presentar la declaración fuera de plazo.
«El mayor error de quien llega es calcular el impuesto ‘a ojo’ aplicando el tipo máximo. En la práctica, la progresividad y las deducciones suelen dejar el tipo efectivo en un solo dígito, y elegir bien los beneficios ahorra cantidades notables a lo largo del año.»
— Sergey Konon, asesor fiscal para China
El impuesto sobre la renta en China es progresivo (3%–45%) y se calcula sobre la renta tras deducciones, por lo que la carga real suele quedar muy por debajo del temible máximo. Para el extranjero lo esencial es vigilar su condición de residente, elegir el paquete de beneficios más ventajoso y no olvidar la regularización anual. Calcule primero la base, elija después las deducciones, y solo entonces valore su salario «limpio».
¿Necesitas ayuda con los impuestos?
- Alta en la agencia tributaria china
- Cálculo y pago del IIT
- Evita multas y sobrepagos
FAQ
Se aplica una escala progresiva del 3% al 45%, que cubre tanto a residentes como a no residentes. Cuanto mayor es la renta, más alto es el tramo que alcanza.
La condición de residente surge cuando la persona pasa 183 días o más en el país en un año natural. El no residente solo tributa por las rentas de fuente local; tras seis años continuados de residencia, entra en juego la renta mundial.
Existe una reducción básica mensual de 5.000 yuanes, y los residentes rebajan además la base con la educación de los hijos, el alquiler, los intereses de la hipoteca, los gastos médicos y el cuidado de familiares mayores. Los beneficios exentos para extranjeros se han prorrogado hasta finales de 2027.
La empresa retiene e ingresa el impuesto, actuando como agente retenedor. Descuenta el importe del salario del empleado y lo remite ella misma a la hacienda pública.
La diferencia es de fondo: son tres sistemas fiscales independientes. En el continente el tramo superior llega al 45%; en Hong Kong los tipos son mucho más suaves; Macao tiene su propia escala. Además, en varias zonas, incluidas Hainan y Shenzhen, rige un techo reducido del 15% para los especialistas valiosos.
