¿Cómo puedo desde el extranjero realizar un reclamo para la exención del impuesto sobre la renta para mi empresa en Hong Kong? ¿Qué tan probable es que me aprueben una reclamación Offshore? ¿El proceso de reclamo Offshore es sencillo?
Estas son solo alguna de las preguntas que a diario recibimos de empresarios extranjeros que tienen una compañía Offshore en Hong Kong.
Razón por la cual, en este artículo te presentaremos toda la información que debes conocer respecto a las políticas fiscales en Hong Kong respecto a este tema.
¿Cómo funciona el reclamo Offshore?
Lo primero que debes tener presente es que, desde el año 2018 la autoridad fiscal de Hong Kong ha adaptado un enfoque más estricto y cauteloso para gestionar las reclamaciones de exención de beneficios en el extranjero.
Debido a que, al ser uno de los países con impuestos más bajos en el mundo, algunas personas suelen crear compañías en Hong Kong con el objetivo de evadir la responsabilidad fiscal en su país de origen.
Por otra parte, el reclamo de exención de impuestos extraterritoriales está bajo la jurisdicción de la Ordenanza de Impuestos Internos, la cual se rige por la Ley Fiscal de Hong Kong.
Según el Estado, un ingreso no está sujeto al impuesto sobre la renta de empresas en el país, siempre y cuando:
- Los ingresos no sean derivados del desempeño profesional laboral o de negocios desarrollados en Hong Kong.
- No surjan ni se deriven ingresos de Hong Kong.
Ahora bien, en general, el reclamo Offshore se realiza cuando un contribuyente declara a la autoridad fiscal de Hong Kong (el IRD) que, sus ingresos se obtienen fuera del país.
El IRD estudiará, analizará y verificará cada reclamo de exención de impuestos del contribuyente a través del marco legal establecido.
Si tras el estudio del caso el IRD otorga al contribuyente la condición de Offshore, se informa al contribuyente que sus ingresos específicos durante ese año fiscal estarán exentos del pago de impuestos.
Hong Kong lucha contra la elusión fiscal en el país
Como mencionamos anteriormente, Hong Kong es considerado como el lugar perfecto para llevar a cabo transferencias de beneficios de una compañía y, de este modo evitar las responsabilidades fiscales en otras jurisdicciones del mundo.
Las autoridades fiscales en Hong Kong han podido identificar numerosos fraudes de contribuyentes a través del abuso de las reclamaciones extraterritoriales en Hong Kong, específicamente, utilizando la refacturación entre compañías multinacionales.
Sin embargo, a pesar que el enfoque de refacturación es legal y, favorable para los intercambios internacionales y el ahorro de costos. Algunas empresas suelen realizar la refacturación con el único objetivo de trasladar sus ganancias de una jurisdicción de impuestos altos, a un país con cobro de impuestos más bajos.
El 5 de diciembre de 2017, se realizó una reunión de los países perteneciente a la Unión Europea. En esta reunión se elaboró la primera lista negra de paraísos fiscales, en la cual se encuentra Hong Kong.
Su aparición en esta lista se debe a que la Unión Europea considera que el país no cumple con las normas fiscales de buena gobernanza. Razón por la cual, se generan tantos fraudes fiscales en su jurisdicción.
¿Cómo se realiza la elusión fiscal?
Para poder explicar de forma más clara lo expuesto anteriormente, a continuación, presentaremos un ejemplo:
Un propietario de un negocio en el extranjero funda en Hong Kong una Sociedad Anónima Privada. Es decir, una compañía que está registrada y es propiedad total de un comercio multinacional, pero que no tiene presencia en Hong Kong.
El propietario usa la empresa filial en Hong Kong para conseguir productos a bajo costo desde China y para posteriormente venderlos en Reino Unido.
Luego la empresa matriz reduce sus beneficios en su país de origen a través de la compra de los mismos productos a la filial en Hong Kong a grandes costos.
Consiguiendo de este modo, grandes beneficios para el comercio en Hong Kong, pero ocasionando un daño fiscal importante en el país de origen.
Respuesta de la autoridad fiscal de Hong Kong
Desde el año 2018 el IRD de Hong Kong ha luchado arduamente por deshacerse de la etiqueta de “paraíso fiscal”.
Razón por la cual, se han establecido nuevas normativas legales que permitan la adecuada investigación de todos los reclamos Offshore recibidos en el país.
Entre estas nuevas normativas, si el contribuyente afirma que sus ingresos son obtenidos fuera de Hong Kong, entonces se debe presentar los documentos necesarios para validar esta información.
Además, en la actualidad con la ayuda de las autoridades fiscales de otros países, el IRD puede verificar si el ingreso declarado realmente se obtiene en el extranjero.
Esta nueva medida le permite a la autoridad financiera de Hong Kong actuar bajo lo establecido por el marco de Estándar Común de Información (CRS según sus siglas en ingles) de la OCDE de Intercambio Automático de información de cuentas financieras.
Logrando de este modo disminuir de forma considerable los casos de fraude fiscal en el país.
Consecuencias de las reclamaciones Offshore rechazadas
Si los contribuyentes no cumplen con el IRD, especialmente a qué jurisdicción se informa la renta extraterritorial, su reclamo será rechazado.
El rechazo suele causar en los propietarios preocupación o enojo, por lo que, es común solicitar una revisión a profundidad, la cual puede llegar a extenderse a más de un año fiscal en Hong Kong.
Razón por la cual, todo contribuyente debe comprender que, de ser rechazado, el IRD ordenará realizar el pago del impuesto a las ganancias pendientes, multas y cualesquiera intereses incurridos por el pago insuficiente del impuesto adeudado.
Además, si el contribuyente decide solicitar el pago de impuestos a plazos (si se prueba), se sufrirá un recargo adicional del monto previamente establecido.
Por otra parte, para generar un reclamo Offshore el propietario debe presentar todos los materiales contables que demuestren que sus operaciones comerciales se realizan fuera del país.
La preparación de estos documentos específicos requiere una carga de trabajo adicional tanto para los contadores como representantes fiscales de la compañía. Es decir, se incurrirá en una serie de gastos iniciales que no garantizarán el éxito para la aprobación del reclamo.
¿Paraíso fiscal o Jurisdicción de impuestos bajos?
Actualmente Hong Kong es considerado como uno de los mejores países para el desarrollo de comercios internacionales, debido a sus bajos impuestos.
El país ofrece un régimen tributario generoso para los negocios internacionales, entre los cuales se encuentran:
- Cualquier persona (sin importar su nacionalidad) puede ser director o accionista de una compañía en Hong Kong.
- Cada director o accionista individual puede disfrutar de una exención de hasta $132.000 HKD de sus ingresos personales imponibles.
- Los informes de impuestos son presentados anualmente.
- No se producen controles de capital ni impuestos a las ganancias del capital.
- Por cada $2.000.000 HKD las ganancias imponibles se grava al 8,25%, mientras que el resto se grava al 16,5%.
¿Por qué es tan importante que las PYMES cuenten con un especialista en impuestos?
En la actualidad, el proceso para la aprobación de una exención de ganancias en el extranjero es bastante largo y exigente, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYMES).
Ya que una compañía multimillonaria puede encontrar soluciones fiscales en firmas contables con presencia internacional que pueden atender a las autoridades fiscales de diferentes países.
Ahora bien, para las PYMES, lo más recomendable es:
- No establecer actividades comerciales en Hong Kong, y mantener una presencia comercial sólida fuera del país.
- Consulte con un representante fiscal de Hong Kong cuando su empresa comience a proporcionar funciones comerciales en el extranjero.
- No realice contratos comerciales en Hong Kong.
- No celebre reuniones de directores ni de gestión de la compañía en el país.
Resumen final
Para finalizar, el proceso de exención de ganancias en el extranjero puede durar varios meses y aún así no conseguir la aprobación en el primer intento.
No obstante, en Vita Liberta contamos con personal capacitado con amplia experiencia en la solicitud de reclamos offshore que pueden facilitar mucho este proceso para usted. ¡No dudes en contactarnos!
Por otra parte, esperamos que este artículo te haya resultado útil y, si te gustó lo compartas con otros propietarios de negocios en Hong Kong.
Además, si tienes alguna duda déjala en los comentarios, estaremos encantados de ayudarte a resolver tus inquietudes.
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