हांगकांग में अपनी कंपनी के लिए कर निवासी प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त करें: एक संपूर्ण मार्गदर्शिका

आपके व्यवसाय के लिए हांगकांग में निवास के लाभ

अंतर्राष्ट्रीय बाज़ार में प्रवेश करते समय कंपनी के कर निवासी दर्जे का निर्धारण करना अत्यंत महत्वपूर्ण है। ऐसा क्यों है? यह दर्जा सीधे आपके व्यवसाय के कर दायित्वों तथा उसकी रणनीतिक योजना बनाने पर प्रभाव डालता है।

हांगकांग में कर निवासी दर्जा कंपनियों को महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करता है, जिससे कर संबंधित व्ययों को न्यूनतम स्तर तक लाना तथा आय पर दोहरे कराधान से बचना संभव हो जाता है। यह विशेष रूप से उन हांगकांगी कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है जो अक्सर अंतर्राष्ट्रीय बाज़ारों में संचालन करती हैं, जहाँ अंतर्राष्ट्रीय संचालनों का आयतन स्थानीय संचालनों की तुलना में काफी अधिक हो सकता है। ऐसी स्थितियों में दोहरे कराधान को समाप्त करना अत्यंत महत्वपूर्ण हो जाता है।

हांगकांग अपनी विशिष्ट कर प्रणाली के लिए जाना जाता है, जो क्षेत्रीय कराधान के सिद्धांत पर आधारित है। इसका अर्थ है कि आपकी कंपनी पर केवल उन आयों पर कर लगाया जाएगा जो सीधे हांगकांग में अर्जित की गई हों। विदेशों से प्राप्त आय स्थानीय कराधान से मुक्त होती है। हालाँकि, ऐसी आय अन्य देशों के कानूनों के अनुसार उन देशों में कराधीन हो सकती है। इसलिए, अन्य राज्यों की कर आवश्यकताओं का पालन सुनिश्चित करने के लिए हांगकांग के कर निवासी दर्जे की पुष्टि अक्सर आवश्यक होती है। इस प्रकार, उन कंपनियों के लिए जो उन देशों में व्यवसाय करती हैं जिनके साथ हांगकांग ने दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौतों (DTA) पर हस्ताक्षर किए हैं, अपने कर दायित्वों को काफी हद तक कम करना संभव हो जाता है। उदाहरण के लिए, समझौते के एक सदस्य देश में प्राप्त आय पर कर केवल हांगकांग में या फिर आय के स्रोत वाले देश में लगाया जा सकता है, परंतु दोनों में नहीं।

इस प्रकार, हांगकांग में कर निवासी दर्जा आपको अपने कर दायित्वों को काफी हद तक कम करने का अवसर प्रदान कर सकता है, जिससे बचाए गए धन को कंपनी के आगे के विकास तथा उसके विस्तार में निवेश के लिए उपयोग में लाया जा सकता है।

कर निवासी प्रमाणपत्र क्या है?

निवासी प्रमाणपत्र (Certificate of Residence, CoR) वह दस्तावेज़ है जिसे हांगकांग के आंतरिक राजस्व विभाग (Inland Revenue Department, IRD) द्वारा जारी किया जाता है और जो दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौतों (DTA) के तहत कर लाभों के लिए निवासी दर्जे की पुष्टि करता है। नीचे हम बताएँगे कि हांगकांग ने किन देशों के साथ ऐसे समझौते किए हैं।

यह प्रमाणपत्र हांगकांग के निवासी दर्जे के प्रमाण के रूप में कार्य करता है तथा उस देश के संबंध में वर्तमान या पिछले वर्ष के लिए जारी किया जा सकता है, जिसके साथ हांगकांग ने दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौता किया है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर निवासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना स्वयं दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौतों (DTA) के तहत प्रदान किए जाने वाले लाभों की स्वतः सुनिश्चिति नहीं करता।

वह सूची जिसमें वे देश शामिल हैं जिनके साथ हांगकांग ने दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौता किया है:

अर्मेनिया, ऑस्ट्रिया, बहरीन, बांग्लादेश, बेलारूस, बेल्जियम, ब्रुनेई, कंबोडिया, कनाडा, क्रोएशिया, चेक गणराज्य, एस्टोनिया, फ़िनलैंड, फ़्रांस, जॉर्जिया, ग्वेर्नसे, हंगरी, भारत, इंडोनेशिया, आयरलैंड, इटली, जापान, जर्सी, कोरिया, कुवैत, लातविया, लिक्टेंस्टाइन, लक्ज़मबर्ग, मकाऊ, चीन, मलेशिया, माल्टा, मॉरीशस, मैक्सिको, नीदरलैंड्स, न्यूज़ीलैंड, पाकिस्तान, पुर्तगाल, क़तर, रोमानिया, रूस, सऊदी अरब, सर्बिया, दक्षिण अफ्रीका, स्पेन, स्विट्ज़रलैंड, थाईलैंड, तुर्की, संयुक्त अरब अमीरात, यूनाइटेड किंगडम, वियतनाम।

कर निवासी प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए मुख्य मापदंड

प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए मापदंड

कोई प्राकृतिक व्यक्ति कर निवासी प्रमाणपत्र (CoR) प्राप्त कर सकता है, यदि निम्नलिखित शर्तों में से कोई एक पूरी की जाती है:

• हांगकांग में सामान्य निवास: व्यक्ति हांगकांग को अपना घर मानता है, जहाँ वह अथवा उसका परिवार स्थायी रूप से निवास करता है। “सामान्य निवासी” शब्द का अर्थ यह है कि व्यक्ति ने स्वेच्छा से तथा स्थायी आधार पर हांगकांग को अपने निवास के रूप में चुना है, और इसके लिए उसके जीवन शैली के दैनिक संदर्भ में पर्याप्त स्थिरता का अस्तित्व है।
• एक वर्ष में 180 दिनों से अधिक अवधि तक हांगकांग में उपस्थिति: व्यक्ति किसी एक कैलेंडर वर्ष (कर आकलन वर्ष) के दौरान हांगकांग में 180 दिनों से अधिक समय तक रहता है।
• दो क्रमागत वर्षों में 300 दिनों से अधिक अवधि तक हांगकांग में उपस्थिति: व्यक्ति वर्तमान कर आकलन वर्ष सहित दो क्रमागत कैलेंडर वर्षों के दौरान हांगकांग में 300 दिनों से अधिक समय तक रहता है।

कानूनी इकाइयों (कंपनियों) के लिए मापदंड

कानूनी इकाइयों (यानी कंपनियों) के लिए मापदंड कुछ भिन्न हैं, और निम्नलिखित शर्तों में से किसी एक के पूरा होने पर कंपनी को हांगकांग की कर निवासी माना जाता है:

• हांगकांग में पंजीकरण: कंपनी का हांगकांग में पंजीकरण होना आवश्यक है।
• हांगकांग से प्रबंधन एवं नियंत्रण: यदि कंपनी हांगकांग में पंजीकृत नहीं है, तो उसे हांगकांग के क्षेत्र से प्रबंधित एवं नियंत्रित किया जाना चाहिए।

प्रबंधन (Management): इसमें व्यावसायिक संचालनों का दैनिक स्तर पर नेतृत्व तथा वरिष्ठ प्रबंधन द्वारा लिए गए निर्णयों का क्रियान्वयन शामिल है।

नियंत्रण (Control): यह व्यवसाय पर उच्चतम स्तर पर सामान्य निगरानी को दर्शाता है, जिसमें प्रमुख व्यावसायिक नीतियों एवं रणनीतियों का निर्माण, वित्तपोषण के स्रोतों का चयन तथा व्यवसाय की प्रभावशीलता का मूल्यांकन आदि शामिल हैं।

हांगकांग में कर निवासी प्रमाणपत्र के लिए आवेदन प्रक्रिया

हांगकांग में कर निवासी प्रमाणपत्र (CoR) प्राप्त करना केवल एक औपचारिकता नहीं है। CoR की सफलतापूर्वक प्राप्ति के लिए स्थापित प्रक्रियाओं का कड़ाई से पालन करना आवश्यक है। कुछ मामलों में कानूनी इकाइयों (कंपनियों) को यह प्रमाणित करने के लिए दस्तावेज़ प्रस्तुत करने होंगे कि वे हांगकांग में वास्तविक आर्थिक गतिविधियाँ संचालित कर रही हैं।

चरण 1: आवश्यक दस्तावेज़ों की तैयारी

पहला कदम — सभी आवश्यक दस्तावेज़ों का संग्रह करना। दस्तावेज़ों की सूची इस बात पर निर्भर करेगी कि आवेदन प्राकृतिक व्यक्ति या कानूनी इकाई द्वारा किया जा रहा है।

प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए दस्तावेज़ों की सूची:

• पासपोर्ट या पहचान-पत्र की प्रति
• हांगकांग में निवास के तथ्य का प्रमाण
• हांगकांग में निवास के पते का प्रमाण

कानूनी इकाइयों के लिए दस्तावेज़ों की सूची:

• कंपनी पंजीकरण प्रमाणपत्र की प्रति
• वैध BRC (बिज़नेस रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट)
• हांगकांग कर विभाग के द्वारा निर्धारित प्रारूप के अनुसार आवेदन पत्र
• कंपनी की आय तथा आय के लाभार्थी के बारे में जानकारी। यदि आय का लाभार्थी स्वयं कंपनी नहीं है, तो इस तथ्य का प्रमाण करने वाला दस्तावेज़ प्रस्तुत करना आवश्यक है।

उन कंपनियों के लिए, जो हांगकांग के बाहर पंजीकृत हैं, अतिरिक्त दस्तावेज़ों की आवश्यकता हो सकती है:

• दस्तावेज़ जो यह प्रमाणित करते हों कि कंपनी का प्रबंधन हांगकांग से किया जा रहा है, जैसे कि निदेशकों की बैठकों के कार्यविवरण, कार्यालय के किराए के दस्तावेज़, हांगकांग में कानूनी पता, तथा व्यवसाय संचालन के स्थान और तरीकों से संबंधित अन्य जानकारी।
• कंपनी के प्रबंधकों के निवास स्थान के बारे में जानकारी
• आवश्यकतानुसार, अन्य दस्तावेज़

चरण 2: आवेदन पत्र का पूर्ण भरना और जमा करना

सभी दस्तावेज़ों की तैयारी के पश्चात्, आवेदन पत्र को सही ढंग से भरना आवश्यक है। हांगकांग का कर प्रशासन दो मुख्य प्रारूप — IR1313A और IR1313B — प्रदान करता है। इनकी विशिष्टताएँ नीचे विस्तार से बताई गई हैं।

IR1313A, IR1313B, IR1314A, IR1314B प्रारूपों (कर निवासी दर्जा प्रमाणपत्र के लिए आवेदन) की विशिष्टताएँ

प्रारूप IR1313A (कानूनी इकाइयों के लिए) तथा IR1314A (प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए):

• मुख्य भूमि चीन के साथ दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौते के तहत आवेदन के लिए।
• इसमें आवेदक की मूलभूत जानकारी, कर स्थिति, व्यवसाय के प्रकार तथा हांगकांग में निवासी दर्जे की पुष्टि करने वाले विवरण शामिल करने के लिए अनुभाग होते हैं।

प्रारूप IR1313B (कानूनी इकाइयों के लिए) तथा IR1314B (प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए):

• चीन के अलावा अन्य देशों के साथ दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौतों के तहत आवेदन के लिए प्रयुक्त।
• आवेदन की प्रक्रिया में विलंब से बचने के लिए यह महत्वपूर्ण है कि कंपनी के हांगकांग से प्रबंधन को प्रमाणित करने वाले सभी तथ्यों को सही ढंग से दर्ज किया जाए।

किसी भी प्रारूप को भरते समय सभी जानकारी तथा संलग्न दस्तावेज़ों की सावधानीपूर्वक जाँच कर लेनी चाहिए, ताकि उनके आवश्यकताओं के अनुरूप होने की पुष्टि हो सके और आवेदन की समीक्षा प्रक्रिया में संभावित विलंब से बचा जा सके।

चरण 3: समीक्षा अवधि और प्रमाणपत्र की प्राप्ति

आवेदन जमा करने के पश्चात्, हांगकांग के कर विभाग द्वारा आवेदन की समीक्षा की जाती है और आवश्यकता पड़ने पर अतिरिक्त जानकारी की माँग की जा सकती है। यदि प्रस्तुत की गई जानकारी सही एवं उचित आधार पर है, तो कर प्रशासन प्रमाणपत्र जारी कर देता है। सामान्यतः आवेदन की समीक्षा प्रक्रिया 21 कार्यदिवसों तक ले सकती है।

व्यवहार में, जिन कंपनियों के पास स्पष्ट रूप से तैयार दस्तावेज़ हैं तथा जो हांगकांग की सभी आवश्यकताओं का पालन करती हैं, वे आसानी से CoR प्राप्त कर लेती हैं। आपके आवेदन की सफलता इस बात पर निर्भर करती है कि आपने जानकारी तथा आवेदन पत्र को कितनी उचित एवं समग्र रूप से प्रस्तुत किया है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि निवासी दर्जा प्रमाणपत्र (Certificate of Resident Status) प्राप्त करने से दोहरे कराधान से बचाव हेतु समझौते (DTA) के तहत स्वतः लाभ प्राप्त नहीं होते। कर लाभों के प्रदान करने का अंतिम निर्णय समझौते के सहभागी देश द्वारा लिया जाता है, जो यह आकलन करता है कि लाभ प्राप्ति के लिए सभी शर्तें पूरी हुई हैं या नहीं।

यदि हांगकांग के निवासी व्यक्ति या कंपनी को लगता है कि उन्हें DTA के तहत लाभों से वंचित कर दिया गया है, तो हांगकांग का सक्षम अधिकारी (Competent Authority) समझौते के सहभागी देश के साथ पारस्परिक समझौता प्रक्रिया (Mutual Agreement Procedure) के तहत संवाद स्थापित कर सकता है।

अस्वीकृति की स्थिति में आपको आपके हांगकांग के पते पर कारणों के साथ एक सूचना प्राप्त होगी। अस्वीकृति के संभावित कारणों में अपर्याप्त जानकारी या मापदंडों के साथ असंगति शामिल हो सकती है। अधिकांश मामलों में, अतिरिक्त या संशोधित जानकारी एवं/या दस्तावेज़ प्रस्तुत करके सभी कमियों को दूर किया जा सकता है।

Certificate of resident status in Hong Kong