Panduan Pajak Penghasilan Badan Hong Kong

Mengapa Hong Kong menarik ribuan bisnis internasional setiap tahun? Apa yang membuat sistem perpajakannya begitu menguntungkan, dan bagaimana strukturnya? Kami mengeksplorasi pertanyaan-pertanyaan ini dan lebih banyak lagi di artikel ini. 

Hong Kong diakui sebagai salah satu pusat keuangan terkemuka di dunia. Status ini secara historis berakar pada lokasinya yang strategis dan sistem keuangannya yang unik, yang tidak tertandingi di sebagian besar negara lain. Faktor-faktor ini menjadikan Hong Kong tujuan yang menarik bagi hampir semua perusahaan global. 

Kunci daya tarik Hong Kong terletak pada kerangka pajaknya yang khas, yang beroperasi pada sistem pajak dua tingkat yang dikombinasikan dengan basis sumber teritorial. Sistem ini memungkinkan perusahaan yang terdaftar di Hong Kong, baik yang menjalankan bisnis secara lokal maupun internasional, untuk mengoptimalkan kewajiban perpajakan mereka, secara signifikan mengurangi—atau bahkan menghilangkan seluruhnya-pajak keuntungan perusahaan. 

Hong Kong menawarkan kondisi yang menguntungkan bagi entitas pembayar pajak, tarif pajak yang lebih rendah untuk usaha kecil, pembebasan pajak keuntungan untuk keuntungan yang bersumber dari tempat lain, pemotongan yang fleksibel, dan sistem administrasi perpajakan yang transparan. Dalam artikel ini, kita akan membahas aspek-aspek utama sistem perpajakan Hong Kong dan menjelaskan bagaimana bisnis dapat meminimalkan atau sepenuhnya menghindari kewajiban pajak di Wilayah Administratif Khusus (SAR) China ini. 

Faktor Historis dalam sistem perpajakan Hong Kong 

Sistem perpajakan Hong Kong pada awalnya dibentuk di bawah pengaruh pemerintahan kolonial Inggris, yang meletakkan dasar bagi undang-undang perpajakan di wilayah tersebut sejak abad ke-19. Sejak awal, Hong Kong menganut prinsip perpajakan rendah, yang memainkan peran penting dalam transformasi awalnya menjadi pusat keuangan internasional. 

Menyusul pengalihan Hong Kong ke China pada tahun 1997, Wilayah Administrasi Khusus (SAR) mempertahankan sistem perpajakan otonom dan prinsip-prinsip dasarnya, termasuk perpajakan teritorial. Kesinambungan ini memungkinkan Hong Kong tetap menjadi tujuan yang menarik bagi investor dan perusahaan internasional, meskipun status politiknya berubah. 

Hong Kong tPrinsip sumber hukum Hong Kongprinciple 

Landasan yang menarik dari sistem perpajakan Hong Kong adalah prinsip sumber teritorial perpajakan. Artinya, pajak keuntungan hanya dikenakan atas keuntungan yang diperoleh dari sumber-sumber di Hong Kong. 

Keuntungan utama dari sistem ini adalah pengurangan kewajiban pajak yang sah untuk kegiatan yang tidak terkait dengan sumber Hong Kong. Perusahaan yang bergerak dalam bisnis internasional tetapi terdaftar di Hong Kong dapat sepenuhnya menghindari pembayaran pajak atas keuntungan yang diperoleh di luar Hong Kong. 

Untuk mendapatkan keuntungan dari prinsip ini, sebuah perusahaan harus membuktikan bahwa keuntungannya diperoleh di luar Hong Kong. Faktor-faktor kunci yang perlu dipertimbangkan meliputi: 

• Tempat di mana kontrak ditandatangani 
• Lokasi negosiasi 
• Tempat di mana kewajiban kontrak dipenuhi 
• Yurisdiksi klien dan pemasok 

Contoh prinsip teritorial perpajakan 

Bisnis perdagangan: ekspor dan / atau impor 

Faktor utama dalam menentukan sumber keuntungan bagi perusahaan dagang adalah di mana kontrak penjualan dibuat. Variabel penting lainnya termasuk lokasi negosiasi perdagangan dan di mana kewajiban dilakukan. 

Contoh: Jika kontrak penjualan dibuat di Hong Kong, keuntungan dari transaksi tersebut akan dikenakan pajak wajib. 

Bisnis Manufaktur 

Jika sebuah perusahaan memiliki fasilitas produksi di Hong Kong, semua keuntungan dari penjualan produk yang diproduksi di fasilitas tersebut akan dikenakan pajak. 

Contoh: Jika beberapa barang diproduksi di luar Hong Kong, hanya keuntungan dari penjualan barang tersebut yang akan dikenakan pajak. 

Kegiatan perantara 

Untuk perusahaan yang menyediakan layanan perantara, lokasi di mana layanan ini disediakan sangat penting. Jika layanan disediakan di Hong Kong, keuntungan yang diperoleh dari transaksi tersebut akan dikenakan pajak, di mana pun klien atau mitra berada. 

Dua-tier catau keuntungan perusahaan tax saxe s ystem di Hong Kong 

Sistem pajak laba perusahaan dua tingkat Hong Kong dirancang untuk mendukung usaha kecil dan menengah (UKM) dengan menawarkan tarif pajak preferensial pada bagian awal dari keuntungan mereka. Berikut cara kerjanya: 

ProfitTarif pajak keuntungan di Hong Kong untuk bisnis dan bisnis tidak berbadan hukum 

* Bisnis yang tidak berhubungan adalah kepemilikan perseorangan dan kemitraan 

Sistem pajak Hong Kong dibandingkan dengan yurisdiksi lain 

Singapura 

Sistem perpajakan Hong Kong sering dipuji karena kenyamanannya, terutama jika dibandingkan dengan sistem perpajakan Singapura, yang juga menerapkan prinsip teritorial tetapi memiliki kelemahan tertentu. Poin-poin penting dari sistem perpajakan Singapura meliputi: 

• Keuntungan yang diperoleh di luar Singapura tidak dikenakan pajak. 
• Keuntungan yang bersumber dari dalam Singapura dikenakan pajak sebesar 17%. 
• Keuntungan yang diperoleh di luar Singapura tetapi ditransfer ke rekening bank Singapura dikenakan pajak sebesar 17%. 

Singapura menawarkan pembebasan pajak sebagian untuk sejumlah kecil pendapatan tertentu dan insentif pajak lainnya, tetapi beban pajak secara keseluruhan dapat lebih tinggi dibandingkan dengan Hong Kong dan untuk mengelola biaya perusahaan biasanya lebih mahal karena kebutuhan untuk menyewa direktur lokal. 

Uni Emirat Arab (UEA) 

Di UEA, tarif pajak perusahaan standar adalah 9% untuk perusahaan dengan laba bersih tahunan sebesar AED 375.000 (sekitar €95.000) ke atas. Perusahaan dengan laba bersih kurang dari AED 375.000 per tahun dibebaskan dari pajak. Pajak dipungut atas keuntungan yang diperoleh baik di UEA maupun di luar UEA. Oleh karena itu, beban pajak secara keseluruhan dapat lebih tinggi dibandingkan dengan Hong Kong jika perusahaan beroperasi dengan baik. Selain itu, mengelola perusahaan di UEA bisa lebih mahal karena biaya negara yang lebih tinggi. 

Yurisdiksi Lepas Pantai 

Yurisdiksi seperti Kepulauan Virgin Britania Raya dan Kepulauan Cayman menarik bagi banyak perusahaan karena mereka sepenuhnya membebaskan bisnis dari pajak. Namun, membuka perusahaan lepas pantai dapat berisiko karena potensi masalah dengan reputasi internasional dan akses terbatas ke pasar keuangan global. 

Sebaliknya, Hong Kong menggabungkan tarif pajak yang rendah, reputasi internasional yang tinggi, dan akses ke pasar keuangan terbesar di dunia. 

Insentif dan pengurangan Pajak di Hong Kong 

Hong Kong menawarkan berbagai insentif dan potongan pajak, yang dapat mengurangi basis kena pajak secara signifikan tergantung pada ukuran dan jenis perusahaan Anda. Insentif ini mendukung investasi, pengembangan bisnis, perlindungan lingkungan, dan modernisasi produksi. 

Mari kita pertimbangkan poin-poin utama di mana dimungkinkan untuk mengurangi tarif pajak, serta kasus-kasus di mana tidak memungkinkan untuk melakukannya. 

Peraturan umum tentang pengenaan pajak atas laba di Hong Kong 

Dapat Dikurangkan odari epajak di Hong Kong 

Sebagai aturan umum, pengeluaran bisnis yang terkait dengan operasi sehari-hari perusahaan biasanya dapat dikurangkan dari biaya operasional dan mengurangi basis kena pajak perusahaan. Apa sebenarnya pengeluaran tersebut, akan kita bahas di bawah ini. 

Sewa dan fasilitastilities 

• Sewa ruang kantor perusahaan. 
• Pembayaran utilitas (listrik, air, telepon) untuk kantor perusahaan. 

Upah dan contribusi 

• Upah, tunjangan dan bonus untuk karyawan. 
• Kontribusi pemberi kerja wajib dan sukarela ke dana pensiun (Dana Penyedia Wajib-MPF). 
• Pembayaran untuk masa kerja selama bertahun-tahun setelah pemecatan. 

Bunga dan Biaya Hukum 

1. Bunga dan biaya lainnya atas dana pinjaman untuk kebutuhan usaha perusahaan. 

2. Perbaikan dan Penggantian Peralatan 
   • Pengeluaran untuk perbaikan ruang kantor, peralatan dan mesin yang berhubungan langsung dengan kegiatan perusahaan. 
   • Biaya penggantian persediaan dan peralatan yang terlibat dalam menghasilkan keuntungan. 

3. Sumbangan amal.  

Sumbangan yang disetujui minimal HKD780 (sekitar $100) dan tidak lebih dari 35% dari laba kena pajak yang disesuaikan. 

Tax Pajakncentive ipendidikan inovatif di Hong Kong 

Ada kategori pengurangan insentif pajak di Hong Kong untuk mendorong kontribusi untuk berbagai tujuan. Ini termasuk: 

Hak cipta dan tmerek dagang 

Pengeluaran untuk hak cipta, desain terdaftar, dan merek dagang. 

Lingkungan projects 

Belanja modal untuk proyek-proyek lingkungan. 

Memperbaiki assets 

Penghapusan 100% pada tahun perolehan aset tetap untuk operasional perusahaan, termasuk peralatan produksi, peralatan komputer, dan perangkat lunak. Pengecualian tidak berlaku untuk peralatan yang dibeli dengan sewa atau sewa. 

Rekonstruksi dan repairs 

Belanja modal untuk rekonstruksi atau perbaikan bangunan (dengan potongan rutin selama 5 tahun). 

Industri building ckonstruksi 

Pengecualian konstruksi bangunan industri dan komersial. 

Biaya yang tidak dapat dikurangkan di Hong Kong 

Sebagai aturan umum, pengeluaran yang tidak terkait dengan menjalankan bisnis sehari-hari atau aktivitasnya yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan tidak dapat dikurangkan. 

Pengeluaran pribadi 

• Biaya perjalanan antara rumah dan kantor, perjalanan internasional (kecuali untuk perjalanan bisnis, perjalanan bisnis), liburan, ulang tahun, biaya pengobatan, makan di rumah atau makan pribadi 
• Pengeluaran hiburan yang tidak terkait dengan tujuan bisnis. 

Utilitas 

• Utilitas yang bersifat pribadi tidak terkait dengan berfungsinya perusahaan. 

Belanja modal atau kerugian 

• Biaya perolehan tempat komersial, perbaikan tempat yang tidak terkait dengan bisnis. 
• Sewa atau pengeluaran yang terkait dengan bangunan yang tidak digunakan untuk menghasilkan keuntungan. 

Kontribusi Dana Penyedia Wajib (MPF) 

• Kontribusi MPF wajib untuk pemilik / mitra yang melebihi norma. 
• Kontribusi MPF sukarela untuk pemilik / mitra dan pasangannya. 

Pajak dan denda 

• Pajak yang dibayarkan berdasarkan IRO, tidak termasuk pajak gaji karyawan. 
• Hukuman/denda karena tidak mematuhi hukum 

Taxable and non-taxable Keuntungan dan pengeluaran kena pajak dan tidak kena pajak ada di Hong Kong 

H2 Menangani kerugian di Hong Kong 

Kebijakan perpajakan Hong Kong memiliki keuntungan lain yang tidak dapat disangkal-kerugian yang dibawa untuk depresiasi kegiatan bisnis yang benar. Dengan demikian, jika perlu, perusahaan dapat meneruskan kerugian ke periode pajak di masa mendatang terhadap keuntungan di masa mendatang. Cara kerjanya dijelaskan di bawah ini. 

Kerugian terus berlanjut 

Kerugian selama satu tahun keuangan dapat diteruskan ke tahun-tahun berikutnya terhadap keuntungan di masa depan. Ini akan membantu mengurangi kewajiban pajak selama situasi keuangan yang sulit untuk memulihkan kondisi perusahaan setelah krisis. 

Akuntansi kerugian yang terpisah untuk berbagai jenis kegiatan 

Dalam kasus di mana perusahaan memiliki beberapa jenis kegiatan yang terdaftar, kerugian dari salah satunya dapat diimbangi dengan keuntungan dari yang lain. Namun perlu diingat bahwa di Hong Kong terdapat peraturan yang mengatur secara terpisah pemberlakuan kerugian antar jenis kegiatan dalam satu perusahaan. 

Tahun Buku di Hong Kong 

Di Hong Kong, tahun buku, atau tahun buku, adalah periode 12 bulan yang digunakan untuk tujuan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan. Tidak seperti tahun kalender, tahun buku dapat berakhir pada tanggal berapa pun selama mencakup periode 12 bulan yang berkelanjutan. 

Tahun buku pertama perusahaan Hong Kong biasanya dimulai pada tanggal pendirian dan berakhir tidak lebih dari 18 bulan sejak tanggal tersebut. Setiap tahun buku berikutnya berakhir 12 bulan setelah akhir tahun sebelumnya. 

Menentukan tingkat fkeuanganyear danpendapatand: 

• Oleh direktur d: Direktur perusahaan dapat menetapkan tanggal akhir tahun buku. Jika demikian, perusahaan harus segera memberi tahu Departemen Pendapatan Dalam Negeri untuk menerbitkan relevant profit pengembalian pajak keuntungan yang relevan. 
• Secara otomatis oleh Departemen Pendapatan Dalam Negeri: Jika direktur tidak menetapkan tanggal, Departemen Pendapatan Dalam Negeri akan menetapkannya secara otomatis. SPT pajak laba tersebut kemudian dikirimkan ke kantor terdaftar perusahaan dengan tanggal pengajuan yang telah ditentukan. 

Manfaat keuangan yang umum: financial year end dates: 

• 31 Desember: in sesuai dengan tahun kalender. 
• 31 Maret: catau sesuai dengan tahun buku pemerintah Hong Kong. 

Namun, perusahaan dapat menetapkan tanggal akhir tahun buku yang berbeda jika diperlukan. 

Pengembalian Pajak Laba H2 dari perusahaan Hong Kong 

Pengembalian Pajak Keuntungan (PTR) adalah pengajuan tahunan wajib untuk perusahaan yang beroperasi di Hong Kong. Ini digunakan untuk melaporkan penghasilan kena pajak perusahaan dan menghitung jumlah pajak laba yang terutang kepada Inland Revenue Department (IRD). 

Standard filing deadline: PTR harus diserahkan dalam waktu 30 hari sejak tanggal yang tertera pada SPT yang diterbitkan oleh IRD. 

Perpanjangan: cperusahaan dapat meminta perpanjangan batas waktu pengajuan dalam kondisi tertentu, dengan persetujuan IRD. 

Dokumen yang diperlukan untuk mengajukan profit pengembalian pajak laba 

Perusahaan wajib menyiapkan satu set lengkap dokumen asli dan melampirkannya pada Laporan Labaax RRugi yang telah diselesaikan. Dokumen-dokumen tersebut meliputi: 

1. Laporan keuangan perusahaan, biasanya terdiri dari: 
   • neraca; 
   • laporan laba loss rugi; 
   • laporan arus kas; 
   • pernyataan pergerakan modal movements; 
   • pernyataan perubahan ekuitas. 

2. Laporan auditor berkaitan dengan laporan keuangan. 

3. Perhitungan pajak yang mencerminkan jumlah total laba atau rugi. 

4. SPT tahunan yang telah diisi dan ditandatangani itu sendiri. 

Konsekuensi karena tidak filingmenerbitkan SPT Laba 

Pemerintah Hong Kong mewajibkan kepatuhan yang ketat terhadap tenggat waktu pengajuan dokumen apa pun. Dengan demikian, keterlambatan pengajuan profit pengembalian pajak laba dapat menimbulkan konsekuensi serius, termasuk litigasi dan penuntutan pidana. 

Mari kita pertimbangkan konsekuensi utama dari keterlambatan pengajuan deklarasi ke Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong. 

Denda keterlambatan pengajuan deklarasi (SPT Laba, PTR) adalah HK$10.000. Namun, bukan itu saja. 

Berbagai bagian dari Ordonansi Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong memberikan hukuman tambahan. Secara khusus, pendapatan yang tidak diumumkan yang ditetapkan oleh otoritas pajak dapat mensyaratkan persyaratan untuk membayar pajak tiga kali lipat jumlahnya. Adanya hukuman seperti itu juga akan berdampak negatif terhadap pemotongan pajak. 

Selain itu, pertanggungjawaban diatur dalam rangka penuntutan pidana bersama dengan sanksi lain untuk membatasi atau bahkan menghentikan sama sekali kegiatan perusahaan. 

Sebagai seorang manajer, tugas Anda adalah menjalankan bisnis Anda setransparan mungkin dan sangat bertanggung jawab dalam menyatakan semua penghasilan Anda. Hong Kong menawarkan beberapa kondisi bisnis legal terbaik di dunia, jadi jika Anda ingin perusahaan Anda berkembang, Anda tidak boleh mengabaikan persyaratannya. 

Salah satu konsekuensi paling serius dari kegagalan membayar pajak tepat waktu di Hong Kong adalah tuntutan pidana. Perusahaan tunduk pada tindakan yang dapat memenjarakan CEO dan seluruh dewan direksi hingga tiga tahun. Namun, hukuman pidana tidak berarti pembebasan dari pembayaran utang pokok, sanksi dan denda. 

Kepatuhan terhadap tenggat waktu dan semua prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Hong Kong diperlukan untuk pengoperasian bisnis Anda yang benar dan tanpa gangguan. Penting untuk secara ketat mengikuti peraturan negara, mematuhi semua tenggat waktu dan prosedur untuk menyediakan data.