Уникальный статус «одна страна, две системы» специального административного района Гонконг в составе Китайской Народной Республики, одной из крупнейших экономик мира, обеспечивает широкие возможности для ведения предпринимательской деятельности как внутри Гонконга, так и в международном масштабе.
Учреждение компании в Гонконге открывает новые рынки сбыта, закупок, кадров. В числе преимуществ — выгодное налогообложение прибыли, основанное на территориальном принципе, отсутствие НДС, широкий инструментарий корпоративных правоотношений на базе английского права и др. Благодаря этому Гонконг лидирует во всех мировых рейтингах по доступности и легкости ведения бизнеса.
Преимущества открытия компании в Гонконге
Гонконг — это одна из самых привлекательных и надежных юрисдикций для ведения международного бизнеса по следующим причинам:
Английский язык
Английский язык является вторым официальным языком в Гонконге. Это облегчает коммуникацию, так как не требуется нанимать переводчика с китайского, чтобы взаимодействовать с местными госорганами, контрагентами или сотрудниками. Достаточно владеть английским на базовом уровне, и вы сможете понимать государственные документы, формы, законы.
Иностранный гражданин — учредитель и директор
Совершеннолетний гражданин любой страны может стать акционером (учредителем) и директором компании, при этом не нужно получать визы и разрешения. В корпоративном и миграционном законодательстве нет ограничений по гражданству участников и сотрудников компании. Поэтому вам не придется нанимать местного директора или другой персонал для исполнения миграционного законодательства, как это требуется во многих других странах.
Если иностранный директор или акционер планируют жить и работать в Гонконге, потребуются соответствующая виза и разрешение.
Простота и оперативность учреждения бизнеса
Время на регистрацию компании в Гонконге составляет в среднем 2 дня.
Для учреждения юридического лица требуются копии документов, удостоверяющих личность акционера и директора компании, снятые с оригиналов или должным образом заверенные, а также подтверждение текущего адреса их проживания.
Минимальный уставной капитал в Гонконге составляет всего 1 гонконгский доллар. Нормальной практикой считается формирование уставного капитала в размере от 1 000 до 10 000 гонконгских долларов. Однако есть выгодный нюанс: согласно законодательству Гонконга, его можно не оплачивать, а оставлять объявленным, а оплату отложить на неопределенный срок.
Не требуется аренда физического офиса
Закон о Компаниях обязывает гонконгские компании иметь адрес регистрации на территории Гонконга. Этот адрес служит официальным пунктом контакта между компанией и государственными органами Гонконга, на который направляются уведомления и документы. Компания не обязана вести реальную бизнес-деятельность по адресу регистрации.
Фактически бизнес может находиться за пределами Гонконга. Например, офис, склад, расположенный в другой стране, или по домашнему адресу учредителя либо директора.
Дистанционное открытие банковского счета
Принятие на обслуживание компании с иностранными акционерами требует дополнительной проверки со стороны банка. Местные банки не являются исключением: открыть счет в классическом банке в Гонконге иностранному бизнесмену можно, но это не просто.
Хорошая новость заключается в том, что не только гонконгские банки предоставляют расчетное обслуживание. Операторы денежных переводов (платежные системы) нового поколения полноценно заменили классические банки. Такие компании имеют лицензии, которые позволяют им осуществлять внутренние и международные переводы, конвертировать валюты и, в зависимости от уровня лицензии, сберегать денежные средства на счетах.
Все операции таких платежных систем обслуживаются крупнейшими банками Гонконга (DBS Bank, Standart Chartered, City Bank), а платежная система производит исполнение платежных инструкций, банк-клиент, учет операций и остатков на клиентских счетах. Она выступает средним звеном между клиентом и банком, предоставляя свои технические инновации по управлению счетом. Однако осуществление денежных переводов возможно благодаря инфраструктуре классических банков.
Открывая счет в таких платежных системах, ваша компания может пользоваться всеми преимуществами гонконгского традиционного банкинга. В их числе — отсутствие валютного контроля, низкие тарифы на банковские операции как внутри Гонконга, так и на SWIFT-переводы, мультивалютные счета практически во всех свободно конвертируемых валютах, которые обрабатываются в тот же день и оперативно достигают пункта их бенефициарного назначения.
Заметным удобством платежных систем в Гонконге является возможность открыть счет дистанционно. Они проводят процедуру идентификации клиентов удаленно посредством технических ноу-хау, которые удовлетворяют требованиям законодательства и заметно упрощают процедуру.
Другим весомым преимуществом процедуры открытия счета в платежных системах является более высокий процент одобрений. Принцип крупных банков «небольшой бизнес не рассматриваем» не применим, так как сам концепт операторов денежных переводов появился для решения существующей задачи на рынке международных бизнес-переводов для малого и среднего бизнеса.
От компаний клиентов требуется соблюдать прозрачность своих операций, вести бизнес с соблюдением законов, осуществлять экономически обоснованные
платежи в рамках своей детальности и следить за отсутствием санкционной составляющей в платежах.
Некоторые платежные системы эмитируют корпоративные карты для учредителей и сотрудников компаний. Использование корпоративной карты позволяет оплачивать расходы на рекламу Google, Facebook и других, приобретать билеты на деловые перелеты и оргтехнику для бизнес-нужд, бронировать отели и осуществлять другие бизнес-расходы.
Среди минусов платежных систем можно выделить:
- ограничение на максимальный размер одной операции — не более 1 миллиона гонконгских долларов. При необходимости лимит может быть увеличен соразмерно бизнес-необходимости;
- невозможно использовать аккредитивную форму расчетов;
- нельзя ни выпустить банковскую гарантию, ни получить кредит;
- невозможно оформить чек;
- платежные системы не входят в национальную систему страхования вкладов.
Территориальный подход к налогообложению прибыли
Главный принцип системы местного территориального налогообложения — налогом на прибыль облагаются доходы от источника в пределах Гонконга. Доходы же от источников вне Гонконга не облагаются налогом на прибыль компаний.
Если во всех ответах фигурирует территория, отличная от Гонконга, то, скорее всего, источник прибыли находится за его пределами, а, следовательно, не облагается налогом на прибыль.
Что, если территория возникновения дохода вашей компании находится в Гонконге? Ничего страшного в этом нет, ведь ставки по налогообложению прибыли компаний в Гонконге одни их самых низких в мире! Так, ставка налога на прибыль равна 8,25 %, если доходы за вычетом расходов компании не превышают
2 млн гонконгских долларов. Если же ваш бизнес более доходный, то прибыль сверх 2 млн гонконгских долларов будет облагаться по ставке 16,5 %.
Заметим, что по ставке 16,5 % облагается база прибыли, которая превышает 2 млн гонконгских долларов. Это означает, что фактическая ставка налогообложения большой прибыли будет ниже, чем 16,5 %. Приведем пример:
Финансовые результаты вашей гонконгской компании за 2023–2024 годы:
- выручка — 10 000 000 USD (примерно 78 069 500 HKD);
- обоснованные и подтвержденные расходы — 9 000 000 USD (примерно 70 262 550 HKD);
- прибыль — 10 000 000 USD – 9 000 000 USD = 1 000 000 USD (примерно 7 806 950 HKD).
Налог на прибыль составит:
- 2 000 000 * 8,25 % = 165 000 HKD
- (7 806 950 – 2 000 000) * 16,5 % = 958 147 HKD
Совокупная налоговая ставка на годовую прибыль компании составит 14,38 %
Если источник прибыли компании за этот финансовый год расположен вне Гонконга, то налог на прибыль не возникнет.
Отсутствие НДС
Независимо от оборота, сферы деятельности или иных параметров, компании, зарегистрированные в Гонконге, не платят НДС. Такой налог отсутствует в Гонконге, и нет другого, который бы косвенно подменял НДС.
Отсутствие НДС существенно упрощает предпринимателям жизнь, поскольку не нужно отчитываться, заполняя квартальные декларации, и рассчитывать размер НДС к зачету и уплате, при этом прибыль бизнеса растет.
Отсутствие налога при выплате дивидендов
Перевод дивидендов акционерам компании не облагается налогом у источника выплаты. Поэтому по решению совета директоров (или единоличного директора) акционеры компании без дополнительных затрат у источника выплаты могут получать часть прибыли компании в виде дивидендов.
Здоровой бизнес-практикой является выплата дивидендов после подготовки и утверждения аудированной финансовой отчетности, когда прибыль компании подтверждена официально и часть ее, не нарушающая интересы компании, распределяется между акционерами соразмерно долям их участия.
Интересный аспект дивидендных правил в Гонконге: Закон о компаниях позволяет осуществлять промежуточную выплату дивидендов из прибыли компании. Частота таких выплат не регламентирована. Поэтому если у компании, согласно промежуточной финансовой отчетности, имеется достаточная прибыль, то часть ее может быть распределена между акционерами раньше отчетной даты. В последующем отчетность за соответствующий финансовый год будет включать все промежуточные выплаты дивидендов.
Прирост капитала в стоимости не облагается налогом
Если вы продали какой-то актив дороже, чем приобрели, и это не основной вид деятельности вашей компании в Гонконге, то платить налог на прирост капитала не придется.
Исключение двойного налогообложения
По состоянию на июнь 2024 года Гонконг подписал соглашения об избежание двойного налогообложения (СОДИН) с 49 юрисдикциями (в том числе с Российской Федерацией, Белоруссией, Китаем, Вьетнамом, Таиландом, Великобританией, ОАЭ, Сербией, Испанией, Саудовской Аравией, Румынией, Пакистаном, Индией, Катаром, Мексикой, Малайзией, Латвией, Индонезией, Австрией, Бахрейном, Бангладеш, Бельгией, Канадой, Францией, Грузией, Венгрией, Ирландией, Кореей, Нидерландами, Мальтой, Португалией, Швейцарией, Южной Африкой, Новой Зеландией, Маврикием, Люксембургом, Лихтенштейном, Кувейтом, Японией, Италией, Ирландией, Финляндией, Эстонией, Чехией, Хорватией, Камбоджей, Брунеем и некоторыми другими). Также страна ведет переговоры еще с 16 юрисдикциями.
В то время как Российская Федерация пересматривает налоговые соглашения с рядом недружественных стран, ставит на паузу или выходит из них, соглашение с Гонконгом осталось неизменным.
Так, соглашение об избежании двойного налогообложения РФ и Гонконга предлагает льготные ставки на дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала. Стандартная ставка налога у источника при выплате дивидендов из РФ в пользу иностранного акционера составляет 15 %. В соответствии с условиями СОДИН между РФ и Гонконгом налог у источника, в зависимости от бенефициара получателя, может составлять:
- 0 %, если получатель дивидендов — правительство Гонконга;
- 5 %, если компания, получающая дивиденды, владеет не менее 15 % компании, выплачивающей дивиденды;
- 10 % во всех остальных случаях.
Ставка налога на проценты, в соответствии с СОДИН, составляет 0 %, а для роялти — 3 %.
Упрощенный финансовый учет
Обязательные требования по учету хозяйственных операций в Гонконге
- Подготовка годовой финансовой отчетности компании.
- Проведение аудита годовой финансовой отчетности компании.
- Хранение всех первичных документов по хозяйственным операциям — счета на оплату и/или договора, иные документы, если применимо к конкретному случаю.
Отчетный период один раз в год. Это означает, что раз в году нужно отчитаться по финансовым результатам компании.
Не обязательно делать бухгалтерские проводки в ежедневном, ежемесячном, квартальном отчете.
Английская система права
На территории административного района Гонконг действует английская система права. Гонконг — единственный район в Китае, где используется английское право, и единственная юрисдикция в мире, которая имеет двуязычную систему общего права — на английском и китайском языках.
Английское право дает возможность пользоваться широким инструментарием для структурирования сделок, связанных с корпоративным правом. С ним удобно разрабатывать любые виды опционных соглашений, подготавливать договоры купли и продажи акций компаний.
Широкий правовой корпоративный инструментарий интересен международным инвесторам возможностью работы в знакомом им правовом поле, которое зарекомендовало себя практикой судебных решений на протяжении уже нескольких сотен лет.
Английское право широко применяется в международных сделках ввиду своей диспозитивности. Оно позволяет сторонам формировать условия в договоре достаточно гибко, не оглядываясь на императивные нормы локального законодательства.
Отсутствие валютного контроля
В Гонконге нет государственного валютного контроля. Платежи в любой валюте осуществляются свободно. Как правило, банки и финансовые организации в Гонконге предлагают максимально широкий спектр валют для работы.
Однако переводы субъектов должны осуществляться в рамках их легитимной деятельности, быть экономически обоснованными и документально подкрепленными. Отсутствие валютного контроля не означает отсутствие контроля за операциями, которые связаны с незаконной деятельностью.
Удобное географическое расположение и доступ к рынку Китая
Гонконг — это крупный мировой хаб, через который можно вести торговлю с Востоком и Западом. Крупный порт и аэропорт международного сообщения дают доступ ко всем мировым столицам.
Компании могут сотрудничать с КНР как по импорту, так и по экспорту. При этом не обязателен ввоз продукции в Гонконг. Регион фактически является частью Китая, но со своим юридическим и экономическим контуром.
Беспошлинная торговля
Если вы поставляете товары в Гонконг или из Гонконга, то обнаружите, что таможенные пошлины не взимаются. Это благоприятно сказывается на стоимости товаров. Можно привести пример на бытовом уровне: продукцию Apple в Гонконге можно купить гораздо дешевле, чем в тех странах, где взимаются пошлина и НДС при импорте товаров.
Без виз
Отсутствие необходимости оформлять визу туристам из большинства стран. Правило распространяется и на граждан РФ. Они могут посещать Гонконг без визы в туристических целях при условии пребывания в регионе не более 14 дней за одну поездку. Это облегчает посещение страны, есть возможность более внимательно познакомиться с ее достопримечательностями, узнать ближе культуру и местный менталитет.
Небольшие издержки на старте бизнеса
Старт бизнеса в Гонконге не предполагает существенных затрат. Базовая цена регистрации начинается от 990 долларов США, и включает секретарский сервис и юрадрес на год. Оплачивать уставный капитал не требуется. Это относительно небольшие затраты для предпринимателей, которые выходят на международный рынок.
Участник Гаагской конвенции по апостилю
Гонконг является участником Гаагской конвенции по апостилю, которая устанавливает упрощенный режим легализации документов путем проставления штампа апостиля. Апостилированные документы компании в Гонконге принимают госучреждения и банки других стран, которые являются участниками этой конвенции и не требуют дополнительной легализации. Один и тот же комплект апостилированных документов можно использовать в разных странах – участниках конвенции.
Сим-карта
Важным преимуществом ведения бизнеса в Гонконге является возможность для иностранного гражданина приобрести постоянную сим-карту с локальным номером (+852…). При этом не нужно оформлять документ на постоянное пребывание в стране, достаточно наличия действительного документа, удостоверяющего личность. Наличие местной сим-карты может положительно влиять на репутацию вашего бизнеса и восприятие его потенциальными клиентами и партнерами.
Домен для веб-сайта
Аналогично с локальным доменом для веб-сайта (например, www.vashacompany.hk) — так, местный домен может быть зарегистрирован как на вашу гонконгскую компанию, так и на ее владельца независимо от его национальности. Это также может оказывать позитивный эффект на внешнее восприятие компании.
Южно-Китайское море и пляжи
При поездке в Гонконг в туристических целях или деловых у вас есть возможность провести досуг на одном из прекрасных пляжей и искупаться в Южно-Китайском море, которое омывает Гонконг. Например, живописный пляж Stanley Beach находится всего в 30 минутах езды от центрального или делового района Гонконга, а также другие пляжи.
Кухня
В Гонконге уникальная и разнообразная кухня. В большей степени она представлена азиатским направлением — не только местными, но и вьетнамскими, и тайскими, и блюдами других стран Азии. Вы попробуете блюда, прежде вам незнакомые. Это интересный гастрономический опыт, и вполне возможно, что некоторые из блюд станут любимыми.
Недостатки Гонконга как юрисдикции для создания и ведения бизнеса
Сложность открытия корпоративного счета в классических банках
Гонконгские банки обслуживают международные операции как китайских компаний, так многих крупнейших компаний мира. Учитывая размеры экономики Китая и товарооборот с другими странами, измеряемый в триллионах долларов, становится понятно, почему у крупных банков недостаточно мотивации, чтобы конкурировать за обслуживание стартапов, компаний из малого и среднего бизнеса.
Как правило, банки в Гонконге имеют четкий профайл компании потенциального клиента:
- срок работы не менее 1 года;
- наличие истории работы в банке, выписка по счету компании должна представлять компанию лучше, чем ее маркетинговая презентация;
- компания взаимодействует в рамках контрактов с контрагентами из КНР или Гонконга;
- рекомендация от действующего клиента банка, в который подается обращение для открытия счета;
- наличие местного персонала на территории Гонконга;
- местом фактической деятельности компании является Гонконг;
- иностранный учредитель и директор компании имеют соответствующую визу для работы и проживания в Гонконге.
В начале деятельности большинство компаний не могут соответствовать таким требованиям.
Однако этот недостаток с лихвой компенсируется наличием в Гонконге операторов платежных средств. Они стали полноценной альтернативой банкам и успешно закрывают потребности малого и среднего бизнеса по локальным и международным платежам.
Компания, открывшая счет у такого оператора, как правило, имеет реквизиты, аналогичные реквизитам классического банка в Гонконге. Например:
Название вашей компании: «Your company Limited»
Номер банковского счета: 7962872000001
Банк: DBS Bank (Hong Kong) Limited
SWIFT: DHBKHKHHXXX
Bank code: 016
Branch code: 478
Хранение денежных средств и переводы осуществляются внутри гонконгского банка через интерфейс оператора платежных средств. На уровне пользования, а также на уровне осуществления платежей, незаметна разница между банком и платежной системой.
Стоимость аренды жилых и коммерческих помещений
Большой интерес со стороны обеспеченных граждан материковой части Китая и небольшие размеры самого города — причины высокой конкуренции на рынке недвижимости. Ими обусловлена дороговизна квадратного метра в Гонконге. Цены на недвижимость в Гонконге являются одними из самых высоких в мире. Тем не менее стоимость недвижимости никак не отражается на компаниях, которые ведут международную деятельность.
Согласно закону о компаниях, гонконгская компания обязана иметь адрес регистрации в Гонконге, на который государственные органы направляют уведомления, декларации и иные важные документы. А место фактического ведения бизнеса может находиться за пределами Гонконга.
Арендовать физический офис в Гонконге не требуется, при этом адрес регистрации предоставляется при открытии компании и включен в стоимость. Никаких дополнительных издержек, связанных с высокой стоимостью недвижимости, компания не несет.
Кроме того, наличие фактического места ведения бизнеса гонконгской компании за пределами Гонконга подтверждает, что источник ее прибыли формируется за пределами Гонконга.
Заработная плата
В 2024 году минимальный размер оплаты труда в Гонконге составляет 40 гонконгских долларов в час. При 5-дневной рабочей неделе по 8 часов минимальный размер оплаты труда составит 7 040 гонконгских долларов в месяц.
Однако минимальный размер оплаты труда не является конкурентной ставкой для квалифицированного персонала. Средний размер оплаты труда, например, менеджера по продажам составит 20 000 – 35 000 гонконгских долларов (ориентировочно от 2 500 до 4 500 американских долларов). При этом обязательна 13-я заработная плата в конце года.
В противовес минусам есть и плюсы. Так, работодатель уплачивает лишь 5 % от заработной платы сотрудника в Mandatory, Provident Fund. Это выгодное отличие Гонконга от других стран, где совокупные выплаты от зарплаты сотрудника составляют от 30 до 43 %.
Кроме того, сотрудник в Гонконге практически всегда будет говорить на китайском и английском языке. Это делает его достаточно ценной единицей, особенно при работе с Китаем.
Вместе с тем отметим, что компания не обязана нанимать местный персонал. Она может пользоваться услугами специалистов в разных уголках мира. При этом оплата им будет являться законным расходом бизнеса, а в Гонконге за иностранного специалиста не придется платить даже 5%-ное отчисление в фонд.
Процедура закрытия бизнеса
Как и в любой другой стране мира, на закрытие бизнеса понадобится больше времени, чем на его учреждение. Нельзя сказать, что это недостаток юрисдикции, но для предпринимателя закрытие бизнеса — это неприятный момент, так как бизнес-проект не взлетел, не дал прибыли, да и еще компанию нужно ликвидировать. Но ее обязательства, обусловленные действующими законами, просто так не отменить. Ведь компания — это юридическое лицо с определенным набором прав и обязательств как перед контрагентами, так и перед государством, в котором она зарегистрирована.
Позитивный момент кроется в том, что процедура закрытия юридического лица в Гонконге абсолютно прозрачна и предсказуема.
Другим положительным моментом является то, что клиент не должен лично участвовать в процессе дерегистрации. Для этого не нужно посещать Гонконг, всю работу осуществит профессиональный секретарь и ликвидатор.
Да, выполнение относительно долгой процедуры дерегистрации юридического лица потребует определенных издержек. Это сопоставимо с ценой прохождения процедуры законной ликвидации юридического лица в любой другой стране мира.
Требование обязательного аудита финансовой отчетности
В Гонконге обязателен ежегодный аудит финансовой отчетности. С одной стороны, это лишние усилия и издержки. С другой стороны, обязанность проведения аудита создает доверие и высокую репутацию Гонконга со стороны контрагентов, иностранных банков. Получение положительного мнения аудитора в Гонконге означает, что финансовая отчетность составлена корректно с полным соблюдением стандартов и законов.
Кроме того, с точки зрения исполнения законодательства о КИК в Российской Федерации, для контролирующего лица Гонконг как юрисдикция является лучшим вариантом.
Поясним подробнее: согласно российскому законодательству о КИК, налогоплательщик может использовать данные финансовой отчетности КИК, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год для определения ее прибыли (убытка) при выполнении одного из следующих условий:
- Постоянным местонахождением этой КИК является иностранное государство, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения. Исключение — государства (территории), не обеспечивающие обмена информацией с Российской Федерацией для целей налогообложения.
- В отношении финансовой отчетности представлено аудиторское заключение, которое не содержит отрицательного мнения или отказа в выражении мнения.
Так как в Гонконге обязателен аудит финансовой отчетности, то подготовка его не только будет являться условием исполнения законодательства Гонконга, но и также критерием для применения условия п. 2 «Определение прибыли (убытка) КИК по данным ее финансовой отчетности».
Сложность получения разрешения на право проживания
Для ведения бизнеса в Гонконге не нужно получать право на проживание. Учредителем и директором компании может быть гражданин любой страны, и для этого не нужны специальные разрешения или визы. А получить право на проживание (вид на жительство — residence permit) необходимо лишь в том случае, если учредителю нужно проживать на постоянной основе в Гонконге.
Гонконг — это густонаселенный город, а Китай — страна с одним из самым многочисленным населением в мире. Это отражается на миграционной политике. Так, правительству Гонконга выгодно предоставлять право на проживание предпринимателям или инвесторам, которые способствуют развитию экономики города. Это и есть ключевой критерий оценки возможности получения права на проживание в Гонконге для владельца бизнеса. Специальная комиссия на основе предоставленного бизнес-плана и других достоверных данных о бизнесе оценивает его способность позитивно повлиять на развитие города. Хорошая новость состоит в том, что владельцу такого бизнеса или имеющего такой потенциал несложно получить разрешение на проживание в Гонконге.
Ключевым же критерием для получения права на проживание и работу для иностранных сотрудников является их уникальный опыт или навыки для бизнеса, которые не просто найти на местном рынке. Заметим, что для работы в гонконгской компании не требуется получать разрешение на работу. Так, если сотрудник работает за пределами Гонконга, то разрешение для этого не требуется. Оно необходимо для проживания сотрудника в Гонконге.
Также фактическое проживание учредителя бизнеса или его ключевых сотрудников в Гонконге может повлиять на возможность бизнеса использовать преимущества территориального принципа налогообложения. В этом случае основная деятельность и ключевые решения могут осуществляться и формировать источник прибыли на территории Гонконга. Поэтому в подавляющем большинстве случаев нет необходимости получать разрешение на проживание в Гонконге.
