Hongkong
China
Mendaftarkan perusahaan hanya membuka pintu pertama. Tepat di belakangnya ada pintu kedua, dan setelah itu kewajiban pelaporan tidak pernah berhenti. Di ambang inilah sebagian besar investor asing tersandung.
Inti masalah: “Kami mendirikan WFOE di Ningbo dan sudah memasuki bulan keempat operasional. Akuntan kami sedang cuti, dan tiba-tiba saya sadar tidak memahami hal paling dasar. PPN dilaporkan bulanan atau triwulanan? Laporan tahunan paling lambat kapan? Di mana sebenarnya kalender yang harus kami ikuti?”
Pertanyaan seperti ini terus kami terima. Siapa pun yang menganggap kalender pajak China sebagai formalitas sekali jalan setelah pendirian akan terkejut. Kalender ini adalah kisi tanggal-tanggal tetap, dan setiap tanggal yang terlewat membuat Anda menanggung sanksi keterlambatan sekaligus menarik perhatian kantor pajak. Mari kita urai satu per satu menurut cakrawala waktunya.
Batas Waktu Pajak Perusahaan di China: Tiga Cakrawala Waktu
Perusahaan Anda di daratan China tidak melapor menurut satu jadwal, melainkan tiga jadwal sekaligus. Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan China (中华人民共和国企业所得税法) menggolongkannya sebagai 居民企业, yaitu badan residen. Apa pun iramanya, semua laporan bermuara ke satu tempat: platform Administrasi Perpajakan Negara (国家税务总局, disingkat STA dalam bahasa Inggris).
Bulanan, Triwulanan, Tahunan: Mengapa Setiap Pajak Punya Iramanya Sendiri
Bayangkan tiga jam. PPN dan potongan pajak atas gaji berjalan dengan jam bulanan; angsuran pajak atas laba berjalan dengan jam triwulanan. Setahun sekali perusahaan menuntaskan pajak penghasilan badan, dan orang pribadi melakukan rekonsiliasi pajak penghasilannya. Semua jam berangkat dari titik yang sama: 31 Desember, saat tahun pajak ditutup. Gambaran lengkapnya sebagai berikut:
| Apa yang dilaporkan | Kapan jatuh tempo | Di mana sering keliru |
| PPN (增值税) | Kantor pajak menetapkan masa bulanan atau triwulanan; SPT disampaikan paling lambat tanggal 15 setelah masa itu berakhir | Bea cukai, bank, dan instansi lain juga mengirim data PPN Anda ke kantor pajak |
| Angsuran PPh badan (CIT) | Triwulanan; pembayaran paling lambat tanggal 15 setelah triwulan berakhir | Triwulan I jatuh tempo pertengahan April (20 April pada 2026) — tanggal yang paling sering terlupa |
| SPT Tahunan PPh badan | Setahun sekali; lima bulan sejak 31 Desember, berakhir 31 Mei | Buktikan dulu syarat insentif, baru sampaikan SPT |
| IIT yang dipotong dari gaji | Bulanan; potongan keluar dari rekening perusahaan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya | Yang membayar dan bertanggung jawab adalah perusahaan, bukan karyawan |
| Rekonsiliasi tahunan IIT | Setahun sekali, dalam jendela Maret–Juni (1 Maret – 30 Juni) | Wajib dalam dua keadaan: pengajuan restitusi, atau penghasilan setahun di atas 120.000 yuan dengan kekurangan bayar di atas 400 yuan |
| Laporan tahunan perusahaan (年报) | Setahun sekali, 1 Januari – 30 Juni, melalui 国家企业信用信息公示系统 (sistem nasional publikasi informasi kredit perusahaan) | Jika tidak disampaikan, perusahaan masuk 经营异常名录, daftar perusahaan dengan operasi tidak wajar |
Tanggal 15 jatuh pada akhir pekan atau hari libur? Maka tenggat bergeser. STA menerbitkan daftar pergeseran ini setiap tahun; untuk 2026 daftarnya ditetapkan melalui surat 税总办征科函〔2025〕64号, dan tiga bulan bergeser: April ke tanggal 20, Oktober ke 26, November ke 16.
E-Tax dan Golden Tax IV: Mengapa Tenggat Tak Bisa Digeser Diam-Diam
Hampir semua laporan perusahaan disampaikan secara daring, melalui akun Anda di 电子税务局 — portal pajak elektronik (E-Tax). Undang-undang juga mengizinkan penyampaian langsung di kantor pajak atau lewat pos, tetapi dalam praktik perusahaan nyaris tidak pernah memakainya.
Yang benar-benar penting adalah nasib data setelahnya. Kantor pajak mencocokkannya secara digital dalam sistem Golden Tax (“Pajak Emas”) generasi keempat. UU PPN memberi dasar hukum bagi pencocokan ini: otoritas pajak bertukar data dengan bea cukai, regulator pasar, Bank Rakyat China (PBOC), dan regulator keuangan. Di balik setiap transaksi juga ada fapiao, faktur pajak resmi China.
Karena itu, taktik “nanti saja bayar diam-diam” tidak berguna. Begitu dua instansi melihat angka yang berbeda, pencocokan akan menandainya. Perusahaan yang memindahkan proses dari negara asalnya ke China tanpa penyesuaian paling sering terbakar di sini — dan kesalahannya mahal.
PPN di China: Bulan Ditutup pada Tanggal 15
Anggap tanggal 15 sebagai garis. Setelah garis itu terlewati, omzet kena pajak bulan sebelumnya sudah tuntas. Sejak 1 Januari 2026, PPN memiliki undang-undang tersendiri: 中华人民共和国增值税法 (Perintah Presiden No. 41), dilengkapi peraturan pelaksana 实施条例 yang diterbitkan sebagai Perintah Dewan Negara No. 826.
Jika Anda wajib pajak umum, tanggal 15 adalah hari Anda melapor dan menyetor selisihnya: PPN keluaran atas penjualan dikurangi PPN masukan atas pembelian. Tarifnya tiga tingkat — 13%, 9%, atau 6% — sedangkan barang ekspor dikenai tarif nol.
Bagi wajib pajak skala kecil, urusannya lebih ringan: tarif sederhana 3%. Lebih baik lagi, dari 1 Januari 2026 hingga 31 Desember 2027 mereka hanya membayar 1%. Pengecualiannya hanya penjualan atau penyewaan properti dan pengalihan hak atas tanah. Dasarnya adalah 财政部 税务总局公告2026年第10号.
Wajib Pajak Umum atau Skala Kecil: Status Menentukan Frekuensi Pelaporan
Status Anda menentukan iramanya. Garis batasnya 5 juta yuan penjualan kena pajak per tahun. Di bawahnya, Anda wajib pajak skala kecil; di atasnya, Anda pindah ke rezim umum, tempat PPN masukan bisa dikreditkan. Anda juga tidak perlu menunggu batas itu: dengan pembukuan yang tertib, Anda bisa memilih status wajib pajak umum lebih awal.
Melapor bulanan atau triwulanan bukan pilihan Anda. Kantor pajak melihat besarnya pajak terutang lalu menetapkan masanya. Wajib pajak skala kecil juga punya ambang pengenaan pajak (起征点): untuk 2026–2027 sebesar 100.000 yuan per bulan atau 300.000 yuan per triwulan. Jika penjualan di bawah ambang, tidak ada PPN yang dibayar, tetapi SPT tetap wajib disampaikan. Jika mencapai ambang, seluruh omzet dikenai pajak.
Ambil contoh startup di Shenzhen. Begitu penjualan tahunannya melewati 5 juta yuan, ia beralih ke rezim umum dan mulai mengkreditkan PPN masukan. Seberapa sering ia melapor selanjutnya ditentukan kantor pajak.
Tidak yakin bisa memenuhi tenggat pajak di China?
- Audit tenggat pajak Anda
- Penyusunan kalender pelaporan
- Pemantauan pelaporan via E-Tax
Pajak Penghasilan Badan di China: dari Angsuran Triwulanan ke Tenggat 31 Mei
Hukum China menyebutnya 企业所得税; dalam literatur berbahasa Inggris dikenal sebagai CIT. Pembayarannya dua tahap: angsuran selama tahun berjalan, lalu penyelesaian akhir setelah tahun berakhir.
Angsuran Triwulanan: 15 Hari Setelah Triwulan Berakhir
Begitu satu triwulan selesai, Anda punya waktu sampai tanggal 15 untuk menyampaikan SPT angsuran dan membayar. Untuk triwulan I biasanya 15 April, tetapi pada 2026 hari libur menggesernya ke 20 April. Triwulan II jatuh tempo 15 Juli, dan triwulan berikutnya mengikuti pola yang sama. Angsuran dihitung dari laba riil triwulan tersebut. Kantor pajak dapat memindahkan wajib pajak besar ke angsuran bulanan, tetapi WFOE pada umumnya tetap triwulanan.
SPT Tahunan: Audit, Insentif, dan 31 Mei
Selanjutnya penyelesaian akhir. Anda punya lima bulan sejak tutup buku, artinya sampai 31 Mei. Laporan keuangan dilampirkan pada SPT. Haruskah diaudit? Tidak ada aturan nasional yang mewajibkannya, tetapi praktik daerah berbeda-beda — tanyakan sejak dini ke kantor pajak Anda.
SPT tahunan juga menjadi saat insentif diperiksa. Dengan status perusahaan teknologi tinggi (HNTE), tarif turun menjadi 15%. Jika termasuk kategori 小型微利企业 — usaha kecil berlaba rendah — Anda efektif membayar 5% sampai 31 Desember 2027 berdasarkan 财政部 税务总局公告2023年第12号. Syaratnya:
- laba kena pajak paling banyak 3 juta yuan;
- jumlah karyawan tidak lebih dari 300 orang;
- total aset paling banyak 50 juta yuan;
- bidang usaha tidak termasuk yang dibatasi atau dilarang.
Jebakannya sederhana. Jika Anda tidak dapat membuktikan syarat terpenuhi sepanjang tahun — misalnya sertifikat HNTE sudah tidak berlaku — kantor pajak menghitung ulang dengan tarif standar 25%. Banyak koreksi fiskal berawal tepat di titik ini.
Penggajian dan Pemotongan Pajak di China: IIT, Jaminan Sosial, dan WHT Setiap Bulan
Begitu membayar gaji pertama, perusahaan Anda memikul tugas baru: memungut pajak atas nama negara. Memotong pajak penghasilan orang pribadi (IIT) dari gaji bukan pilihan; undang-undang membebankan kewajiban ini kepada pemberi kerja. Setelah itu Anda punya waktu sampai tanggal 15 bulan berikutnya untuk menyetorkannya. Iuran jaminan sosial karyawan China biasanya juga dibayar dengan irama bulanan yang sama, tetapi tanggal dan dasar iurannya ditetapkan di tingkat daerah — periksa untuk kota Anda.
Lalu ada uang yang keluar dari China. Saat membayar dividen, bunga, atau royalti kepada penerima di luar negeri, Anda memotong 10% sebagai pajak pemotongan (WHT), atau lebih rendah jika berlaku perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B). Anda punya 7 hari sejak kewajiban timbul untuk melaporkan dan menyetorkannya. Untuk dividen, tenggat dihitung sejak hari uang benar-benar dibayarkan (国家税务总局公告2017年第37号). Membayar pemasok asing untuk jasa atau royalti? Maka Anda sebagai pembeli juga memotong PPN dalam kapasitas sebagai pemotong pajak.
Rekonsiliasi Tahunan IIT: 1 Maret sampai 30 Juni
Setahun sekali, orang pribadi juga membereskan hitungannya dengan kantor pajak. Mereka merekonsiliasi pajak atas penghasilan komprehensif (综合所得) tahun sebelumnya dalam jendela empat bulan yang dibuka 1 Maret dan ditutup 30 Juni. Ini bukan hanya untuk warga negara China: orang asing yang berada di China 183 hari atau lebih menjadi residen dan tunduk pada aturan yang sama.
Tidak semua orang wajib melakukannya. Anda wajib jika mengajukan restitusi. Anda juga wajib jika dua hal terjadi bersamaan: penghasilan setahun lebih dari 120.000 yuan dan pajak yang masih kurang dibayar lebih dari 400 yuan. Secara hukum ini kewajiban orang pribadi, bukan perusahaan, meskipun pemberi kerja boleh mengurusnya untuk karyawan.
Kekeliruan yang sering terjadi adalah mencampuradukkan jendela ini dengan SPT PPh badan. Rekonsiliasi IIT berlangsung Maret hingga Juni; PPh badan hanya punya satu tanggal: 31 Mei. Tulis keduanya di baris terpisah dalam kalender Anda.
Sanksi Keterlambatan di China: 0,05% per Hari dan Denda hingga 500%
Tidak ada petugas yang duduk menghitung sanksi Anda — sistem yang melakukannya. Sejak hari setelah tenggat, sanksi keterlambatan 0,05% dari pajak yang belum dibayar mulai menumpuk, setiap hari (Pasal 32 UU Administrasi Pemungutan Pajak, 中华人民共和国税收征收管理法).
Penghindaran pajak yang disengaja adalah tingkat yang berbeda. Jika kantor pajak membuktikannya, denda berkisar dari separuh hingga lima kali pajak yang dihindari, yaitu 50% hingga 500% (Pasal 63), dan perusahaan masuk pengawasan ketat. Terlambat menyampaikan SPT adalah pelanggaran tersendiri: paling banyak 2.000 yuan, dan hingga 10.000 yuan untuk kasus berat. Simpan juga arsip Anda: bukti transaksi dan buku akuntansi 30 tahun, SPT 10 tahun.
| Apa yang terjadi | Biayanya | Apa yang membantu |
| Terlambat bayar | 0,05% dari tunggakan bertambah setiap hari | Segera setorkan pajak dan sanksinya — setiap hari menambah biaya |
| Terlambat lapor | Paling banyak 2.000 yuan; untuk kasus berat 2.000–10.000 yuan | Sampaikan SPT pada tanggal yang ditetapkan kantor pajak |
| Menghindari pajak | Denda 50–500% dari pajak | Betulkan SPT dan bayar sebelum pemeriksaan dimulai; ini dapat dipertimbangkan saat denda ditetapkan |
| Dokumen berantakan | Kredit ditolak dan risiko pemeriksaan lapangan | Pembukuan terpisah serta arsip bukti dan fapiao selama 30 tahun |
Penting: jika Anda tidak memotong pajak atas pembayaran ke luar negeri, kantor pajak menagihnya dari penerima asing. Perusahaan Anda tetap tidak lolos: sebagai pemotong pajak, perusahaan didenda 50–300% dari jumlah yang seharusnya dipotong (Pasal 69 undang-undang yang sama).
Biarkan kami mengendalikan kalender pajak
- Pengelolaan PPN, CIT, dan IIT
- SPT tahunan dan audit
- Perlindungan dari sanksi dan denda
Kalender Pajak di China: Kesimpulan Strategis
Inilah paradoksnya. China membuat pelaporan nyaris remeh — beberapa klik di E-Tax. Namun mesin digital yang sama tidak memaafkan keterlambatan apa pun: saat instansi saling mencocokkan data, setiap celah terlihat.
Rencanakan per cakrawala. PPN: bulanan atau triwulanan. IIT: bulanan. Angsuran PPh badan: triwulanan. Tahunan: SPT PPh badan sampai 31 Mei; rekonsiliasi IIT dan laporan tahunan perusahaan sampai 30 Juni. Pajak pemotongan berbeda: per pembayaran kepada nonresiden, 7 hari setiap kali.
Pasang pengingat 5 hari sebelum setiap tenggat dan cocokkan dengan daftar pergeseran tahunan dari STA. Setiap tanggal yang terlewat dibayar per hari.
Periksa status HNTE atau usaha kecil berlaba rendah sebelum SPT tahunan, bukan saat menyampaikannya.
Dengan begitu, kalender pajak berhenti menjadi beban birokrasi dan berubah menjadi alat pengelolaan arus kas: Anda tahu kapan uang keluar dari rekening, merencanakannya, dan tidak membayar sanksi belakangan.
Pertanyaan yang sering diajukan
Semuanya soal frekuensi. Begitu omzet tahunan melewati 5 juta yuan, Anda menjadi wajib pajak umum; wajib pajak skala kecil juga dapat beralih lebih awal secara sukarela. Kantor pajak menetapkan masanya, bulanan atau triwulanan, dan SPT jatuh tempo paling lambat tanggal 15 setelahnya. Saran kami: tetapkan status sejak awal agar tim tahu apakah bekerja dengan siklus bulanan atau triwulanan.
Terlambat berarti sanksi mulai berjalan. SPT tahunan jatuh tempo lima bulan setelah akhir tahun, yaitu 31 Mei. Saran kami: siapkan sejak dini laporan keuangan yang dilampirkan pada SPT, dan tanyakan ke kantor pajak apakah laporan itu harus diaudit.
Perusahaan mengurusnya sebagai pemotong pajak: memotong IIT dari gaji Anda dan menyetorkannya paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Saran kami: sebagai residen, lakukan rekonsiliasi tahunan antara 1 Maret dan 30 Juni jika Anda mengajukan restitusi, atau jika dua syarat terpenuhi bersamaan — penghasilan di atas 120.000 yuan dan kekurangan bayar di atas 400 yuan.
Biayanya bertambah setiap hari: 0,05% dari pajak yang belum dibayar per hari keterlambatan. Jika penghindaran pajak terbukti, denda mencapai 50–500% dari pajak. Saran kami: betulkan SPT dan bayar atas inisiatif sendiri sebelum pemeriksaan dimulai; ini dapat dipertimbangkan saat denda ditetapkan.
Tanpa pemotongan, bersiaplah menghadapi tagihan pajak tambahan. Dividen, bunga, dan royalti kepada nonresiden dikenai pajak pemotongan 10%, yang dapat diturunkan oleh P3B. Pajak disetor dalam 7 hari setelah pembayaran. Saran kami: mintalah sertifikat residensi pajak dari penerima sejak awal agar tarif P3B dapat diterapkan.
