Berapa Pajak Penghasilan yang Dibayar Orang Asing di Tiongkok?

Surat penawaran kerja dari Tiongkok mencantumkan angka bruto. Yang masuk ke rekening adalah angka lain — dan bagian yang tidak kecil dari selisih itu bergantung pada keputusan yang hanya diambil sekali setahun.

Siapa yang membayar, dan atas penghasilan apa

Paspor asing tidak membebaskan siapa pun. Wajib pajak dalam negeri maupun luar negeri sama-sama dikenai pajak di Tiongkok daratan; yang membedakan hanyalah seberapa luas penghasilan yang bisa dijangkau otoritas pajak.

Dalam negeri atau luar negeri

Garis pemisahnya adalah 183 hari keberadaan di dalam negeri sepanjang tahun kalender. Melewati batas itu, seseorang menjadi wajib pajak dalam negeri dan dikenai pajak atas penghasilan yang diperolehnya di Tiongkok. Menjangkau penghasilan yang diperoleh di luar Tiongkok butuh waktu jauh lebih panjang: enam tahun tinggal berturut-turut, dan satu kali kepergian ke luar negeri lebih dari 30 hari sudah cukup untuk mengulang hitungan dari nol. Materi lama yang masih menyebut “aturan lima tahun” sekadar tertinggal dari reformasi.

Begitu kewajiban timbul, cakupannya meliputi gaji dan bonus, juga penghasilan sewa, dividen, dan royalti — sementara perjanjian bilateral hadir justru agar uang yang sama tidak dipajaki dua kali. Tiongkok telah menandatangani P3B dengan lebih dari 110 negara dan wilayah, termasuk Indonesia.

Tarif: lapisan progresif

Tujuh lapisan mengatur penghasilan dari pekerjaan, dimulai pada 3% dan berakhir di 45%. Setiap tarif yang lebih tinggi hanya menggigit bagian penghasilan di atas ambang lapisannya sendiri — itulah sebabnya angka 45% nyaris tidak pernah menggambarkan tagihan sebenarnya siapa pun.

Cara menghitung pajaknya

Seluruh perhitungan muat dalam satu rumus.

Pengurang standar dan pengurang cepat

Sebelum tarif mana pun berlaku, kurangkan dua hal dari penghasilan setahun: pengurang standar 60.000 yuan (dicatat 5.000 per bulan) dan iuran asuransi sosial yang sudah dibayar. Kalikan sisanya dengan tarif lapisan yang berlaku, lalu kurangi dengan pengurang cepat milik lapisan tersebut. Angka terakhir ini punya satu tugas saja: mengoreksi kenyataan bahwa bagian penghasilan di lapisan bawah sudah dipajaki dengan tarif yang lebih ringan. Tanpa angka itu, perhitungan akan membebani berlebih setiap orang yang melewati lapisan pertama.

Mari hitung. Gaji 20.000 yuan per bulan berarti 240.000 yuan setahun. Setelah dikurangi 60.000, penghasilan kena pajak menjadi 180.000 — persis di dalam lapisan 20%, yang pengurang cepatnya 16.920.

180.000 × 20% − 16.920 = 19.080 yuan setahun — sekitar 1.590 yuan per bulan, dengan tarif efektif mendekati 8%. Lapisan nominalnya 20%; potongan sesungguhnya bahkan tidak mencapai separuhnya.

Pemotongan dilakukan secara kumulatif, bukan dalam cicilan bulanan yang sama besar, sehingga gaji bersih menyusut perlahan seiring tahun berjalan. Januari terasa longgar; November jarang begitu.

Kami hitung pajak penghasilan karyawan Anda

• Perhitungan pajak karyawan Anda
• Termasuk potongan dan insentif
• Cek status residensi pajak

Konsultasi gratis

Pengurang dan fasilitas bagi orang asing

Dasar pengenaan pajak masih bisa ditekan lebih jauh — tetapi memanfaatkannya berarti memilih satu jalur dan menutup jalur lainnya.

Pengurang khusus atau tunjangan bebas pajak

Jalur pertama adalah pengurang khusus tambahan yang tersedia bagi wajib pajak dalam negeri, mencakup pendidikan anak, tanggungan orang tua lanjut usia, bunga kredit pemilikan rumah, sewa tempat tinggal, pendidikan berkelanjutan, dan pengobatan penyakit berat.

Jalur kedua adalah skema lama yang dirancang untuk tenaga kerja asing: fasilitas yang diberikan dalam bentuk natura — tempat tinggal, biaya sekolah anak, kursus bahasa — sepenuhnya berada di luar dasar pengenaan pajak. Pilihan untuk orang asing ini berlaku sampai 31 Desember 2027.

Yang tidak boleh dilakukan adalah menggabungkan keduanya: pilihan bersifat tahunan, dibuat sekali, dan terkunci selama dua belas bulan berikutnya — maka perbandingannya layak dihitung dengan cermat sebelum tahun berjalan dimulai.

Iuran dan pemotongan

Urusan teknisnya ditangani pemberi kerja. Perusahaan bertindak sebagai pemotong pajak, menghitung dan menyetorkan setiap bulan, sehingga sebagian besar karyawan asing tidak pernah menyampaikan laporan bulanan sendiri. Iuran asuransi sosial wajib bagi orang asing di banyak kota — siapkan sekitar 1.650 yuan, angkanya berubah menurut daerah — sementara iuran dana perumahan umumnya tidak diminta dari mereka. Ada satu konsekuensi praktis yang sebaiknya diketahui sejak awal: perpanjangan izin tinggal mensyaratkan bukti bahwa pajaknya benar-benar sudah dibayar.

Tarif preferensial dan kawasan khusus

Lokasi mengubah jawabannya. Hainan dan sejumlah kawasan yang ditetapkan membatasi pajak penghasilan pada 15% efektif bagi tenaga ahli asing yang tergolong langka atau berkualifikasi tinggi — apa pun yang dihasilkan perhitungan di atas batas itu memang tidak dipungut.

Kami urus pajak penghasilan karyawan Anda

• Pendaftaran di kantor pajak
• Hitung dan bayar pajak penghasilan
• Hindari denda dan lebih bayar

Konsultasi gratis

Tenggat dan jebakan

⚠️ Penting: Pastikan status kependudukan pajak Anda ke otoritas pajak dan ke bank sebelum hal itu menjadi persoalan. Jika dibiarkan mengambang, data penghasilan Anda bisa berpindah ke Direktorat Jenderal Pajak di Indonesia.

Musim semi membawa rekonsiliasi tahunan bagi wajib pajak dalam negeri: total penghasilan setahun dinilai ulang sekaligus, dan setiap selisih kurang bayar maupun lebih bayar muncul di tahap ini. Tiga kesalahan menjelaskan sebagian besar masalah: keliru menghitung hari terhadap ambang 183, mencoba memakai pengurang khusus dan tunjangan orang asing sekaligus, serta melewatkan jendela pelaporan.

“Kesalahan terbesar pendatang baru adalah menaksir pajak secara kasar memakai tarif tertinggi. Kenyataannya, sifat progresif dan berbagai pengurang sering menarik tarif efektif turun ke satu digit, dan memilih fasilitas dengan tepat menghemat jumlah yang lumayan sepanjang tahun.”

— Sergey Konon, konsultan pajak untuk Tiongkok

Progresivitas ditambah pengurang adalah alasan pajak penghasilan Tiongkok jarang menyerupai batas atasnya sendiri. Tabelnya memang naik sampai 45%, tetapi berlaku atas dasar yang sudah dipangkas, dan diterapkan berlapis; untuk gaji menengah, tarif efektif kerap berhenti di satu digit. Tiga hal menentukan hasil akhirnya: seberapa cermat status kependudukan dipantau, paket fasilitas mana yang dikunci untuk tahun berjalan, dan apakah rekonsiliasi tahunan diselesaikan tepat waktu. Susun dasarnya dulu, pilih pengurangnya kemudian, nilai gaji bersihnya paling akhir.

Catatan: Ketentuan ini berlaku untuk Tiongkok daratan. Hong Kong dan Makau menjalankan sistem perpajakan sendiri yang terpisah — tarif, pengurang, maupun kewajiban yang diuraikan di sini tidak berlaku di kedua wilayah tersebut. Perlu dibedakan pula dari aturan Indonesia: ambang 183 hari ada di kedua sistem, tetapi lapisan tarif, pengurang, dan mekanisme pelaporannya sama sekali berbeda.