Hongkong
China
Aturan pengisian deklarasi ekspor China mengatur 49 kolom. Hampir semuanya diisi sesuai petunjuk: isinya ditentukan oleh konosemen, faktur, dan tabel referensi kepabeanan. Dua kolom terakhir disediakan untuk data pemberitahu dan catatan petugas pabean. Hanya satu kolom yang bekerja dengan cara berbeda: isinya ditentukan jauh sebelum barang dikirim.
Inti masalahnya:
«Kami membeli satu partai barang di Yiwu, pemasok sudah mengirimnya dan mengirimkan pindaian deklarasinya. PPJK kami melihat sekilas lalu berkata: di kolom ini tertulis 1039, artinya tidak ada yang mendapat restitusi pajak dan harganya sejak awal dihitung berbeda. Mengapa tidak ada yang memberi tahu saya sebelum pengiriman?»
Ini salah satu pertanyaan yang paling sering diajukan importir yang berbelanja melalui pasar grosir besar di China. Nilai yang dipertaruhkan diukur dalam persentase nilai kontrak.
Aturan yang mengatur kolom ini berlaku sejak 1 Februari 2019. Aturan tersebut dimuat dalam lampiran Pengumuman No. 18 Tahun 2019 dari Administrasi Umum Kepabeanan China (GACC) (海关总署公告2019年第18号, 关于修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告), yang merevisi aturan pengisian deklarasi impor dan ekspor. GACC menandatanganinya pada 22 Januari tahun yang sama. Aturan ini berlaku secara nasional dan masih berlaku pada 2026.
Membedah kolom 14: cara kerja kode pengawasan
Cara pengawasan (监管方式, customs supervision code) bukan formalitas statistik. Perlakuan pajak, kelengkapan dokumen, dan kecepatan pengeluaran barang bergantung padanya.
Cara membaca 9610: dua digit kategori, dua digit transaksi
Mari uraikan kode ini digit demi digit.
Pasangan pertama berfungsi mengklasifikasikan. Pabean menetapkannya sesuai kebutuhan pengawasan dan pengelolaan berbasis komputer. Pasangan ini menandai kategori, bukan peringkat: «96» pada 9610 dan «98» pada 9810 tidak menempatkan satu cara di depan yang lain.
Pasangan kedua menggambarkan transaksi. Pasangan ini mengodekan bentuk transaksi impor atau ekspor, dan bagian ini dirancang dengan mempertimbangkan standar internasional.
Jangan tertukar dengan kolom di sebelahnya. Kode barang pada deklarasi yang sama terdiri atas sepuluh digit: delapan berasal dari tarif bea dan klasifikasi statistik China, dua lainnya merupakan pasangan pengawasan tambahan. Kode barang menjawab apa yang Anda ekspor. Kode pengawasan menjawab dengan syarat apa.
Satu deklarasi, satu kode, satu izin: tidak ada ruang untuk mengubah
Aturan secara tegas melarang penggabungan dua rezim dalam satu deklarasi. Pengumuman 18/2019 hanya menyediakan satu tempat untuk cara pengawasan di setiap deklarasi. Kolom izin pun demikian: hanya muat satu nomor, tidak ada tempat untuk nomor kedua.
Setelah pabean menerima deklarasi, pada prinsipnya Anda tidak bisa lagi mengubahnya. Perbaikan atau pembatalan hanya dimungkinkan dalam kasus dan melalui prosedur yang ditetapkan GACC. Ini prosedur tersendiri yang memerlukan alasan, bukan sekadar mengganti angka.
Kesalahan umum dan mahal pembeli asing adalah baru mengetahui kode dari pindaian setelah barang dikeluarkan. Pada saat itu, rezim sudah mengunci hasil pajak transaksi beserta harganya. Dalam praktik, PPJK Anda melihat kolom 14, bukan jaminan penjual.
Kesimpulannya: mintalah pindaian deklarasi dengan kolom ini sudah terisi sebelum Anda melunasi sisa pembayaran, bukan setelah pengiriman. Setelah itu, tidak ada lagi yang bisa dinegosiasikan.
0110 atau 1039: restitusi PPN atau pembebasan tanpa restitusi
Ekspor konvensional terbagi berdasarkan satu pertanyaan: apakah pengirim memegang faktur PPN khusus atas pembelian (fapiao, 增值税专用发票) untuk barang yang dibelinya?
0110: fapiao sebagai ganti 13%
13% adalah batas atas, bukan janji. Inilah tarif tertinggi restitusi PPN ekspor sejak 1 April 2019 (财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号). Sebelumnya 16%, dan sebelum itu 17%.
Sejak 20 Maret 2020, tarif restitusi digabung menjadi empat tingkat: 13%, 9%, 6%, dan 0% (财政部 税务总局公告2020年第15号). Tarif untuk setiap produk bergantung pada kodenya dalam basis data tarif restitusi Badan Pajak Negara (退税率文库), dan basis data ini diperbarui secara berkala.
Contohnya: sejak 1 April 2026, produk fotovoltaik dan sejumlah barang lain tidak lagi mendapat restitusi. Baterai turun dari 9% menjadi 6% hingga 31 Desember 2026, dan mulai 1 Januari 2027 restitusinya dihapus sepenuhnya (财政部 税务总局公告2026年第2号).
Status pajak eksportir juga berpengaruh:
- Jika eksportir adalah wajib pajak skala kecil, ekspornya dibebaskan dari PPN tetapi tanpa restitusi.
- Jika Anda membeli dari wajib pajak skala kecil, tarif restitusi tidak boleh melebihi tarif pajak pemasok tersebut.
Kode 0110 («perdagangan umum», 一般贸易) adalah rezim yang memberikan tarif tersebut secara penuh. Harganya adalah dokumen: kontrak, faktur, daftar kemasan, konosemen, surat kuasa kepabeanan, dan perizinan. Selain itu, empat arus harus saling cocok: barang, dokumen, uang, dan kontrak.
Mulai 1 Januari 2026, restitusi dan pembebasan PPN ekspor diatur oleh Undang-Undang PPN Republik Rakyat China (中华人民共和国增值税法) dan Pengumuman Bersama No. 11 Tahun 2026 dari Kementerian Keuangan dan Badan Pajak Negara (财政部 税务总局公告2026年第11号). Pengumuman ini menggantikan surat edaran lama 财税〔2012〕39号.
Untuk ekspor mulai 2026, tenggat waktunya sebagai berikut:
- Permohonan restitusi diajukan paling lambat 30 April tahun berikutnya.
- Jika tenggat itu terlewat, Anda masih bisa mengajukan dalam 36 bulan sejak tanggal deklarasi ekspor, dengan melampirkan bukti penerimaan hasil ekspor dalam valuta asing.
- Lewat dari 36 bulan, ekspor tersebut dikenai pajak seperti penjualan dalam negeri.
1039: batas USD 150.000 dan pasar grosir
Dengan kode ini, harga sudah bersih dari pajak, jadi memang tidak ada yang bisa direstitusi. Perdagangan pengadaan di pasar (市场采购贸易, market procurement trade) memberikan pembebasan tanpa hak restitusi, dan itulah alasan keberadaannya: rezim ini dibuat untuk pelaku usaha yang tidak bisa memperoleh faktur pembelian.
Pabean memeriksa tiga syarat ketat sekaligus:
- Nilai: Paling banyak USD 150.000 per deklarasi, termasuk tepat di angka itu.
- Tempat: Pembelian dilakukan di dalam kawasan pasar yang diakui negara, dan pengeluaran barang di kantor pabean tempat pembelian.
- Barang: Barang yang dilarang atau dibatasi ekspornya tidak termasuk.
Semuanya berawal dari proyek percontohan di Yiwu (Provinsi Zhejiang) pada 2013. Kini rezim ini hanya berjalan di pasar yang diakui MOFCOM dan lembaga lain, jumlahnya beberapa puluh di berbagai provinsi. Prosedur kepabeanannya direvisi melalui Pengumuman GACC No. 221 Tahun 2019 (海关总署公告2019年第221号).
Periksa kode pengawasan sebelum barang meninggalkan China
- Pemeriksaan kolom 14 deklarasi
- Pencocokan rezim dengan kontrak
- Penilaian restitusi pajak
9610, 1210, 9710, 9810: kode-kode e-commerce
Yang membedakan keempat kode ini bukan platform penjualannya. Pembedanya adalah kapan kepemilikan berpindah dan di mana barang berada saat penjualan terjadi.
Dari 9610 ke 1210: ritel langsung dan ritel dari gudang berikat
9610 dibentuk melalui Pengumuman GACC No. 12 Tahun 2014 (海关总署公告2014年第12号) dan berjalan dengan skema «pengeluaran berdasarkan daftar, deklarasi gabungan» (清单核放、汇总申报):
- Pabean mengeluarkan daftar kiriman dengan cepat.
- Deklarasi gabungan untuk bulan sebelumnya wajib diajukan paling lambat tanggal 15.
- Pos-pos digabung menurut aturan delapan kesamaan: pengirim yang sama, moda angkut yang sama, negara tujuan yang sama, kode sepuluh digit yang sama, dan seterusnya.
- Jika Anda tidak mengajukannya, pada tanggal 16 sistem akan menyusun deklarasi sendiri.
1210 ditetapkan melalui Pengumuman GACC No. 57 Tahun 2014 (海关总署公告2014年第57号), dan logikanya berkebalikan. Barang lebih dulu dimasukkan ke kawasan pengawasan kepabeanan khusus. Bagi pemasok, memasukkan barang ke kawasan dan menjualnya kepada pelaku usaha di kawasan atau kepada pembeli asing dianggap sebagai ekspor. Karena itu hak atas restitusi PPN sudah timbul pada tahap ini (Pengumuman 11/2026). Stok yang tidak terjual tidak perlu dibawa pulang dari benua lain; stok itu kembali ke gudang yang sama untuk dikemas ulang dan dicoba dijual lagi.
Saran dengan ruang aman: tetapkan tenggat internal Anda pada tanggal 14. Jika tanggal 15 jatuh pada akhir pekan atau hari libur resmi, tenggat bergeser ke hari kerja pertama berikutnya (海关总署公告2018年第194号). Meski begitu, merencanakan pengajuan di hari terakhir tetap ide yang buruk.
Grosir dan gudang luar negeri: 9710 dan 9810
Kedua kode ditambahkan melalui Pengumuman GACC No. 75 Tahun 2020 (海关总署公告2020年第75号), yang berlaku sejak 1 Juli 2020.
Lima ribu yuan adalah batas antara daftar dan deklarasi lengkap:
- Hingga 5.000 CNY, jika kiriman tidak memerlukan izin, pemeriksaan, maupun pembayaran pajak: eksportir memilih antara daftar sederhana di sistem terpadu e-commerce lintas batas atau deklarasi di sistem H2018.
- Di atas 5.000 CNY: pengeluaran barang hanya melalui H2018.
Kode kedua sering disalahpahami. 9810 bukan solusi penyimpanan, melainkan cara pemberitahuan. Sebelum mengajukan deklarasi, eksportir mengirimkan ke pabean data elektronik pemesanan ruang di gudang luar negeri (海外仓; 订仓单). Sejak 15 Desember 2024, cara 9810 tidak perlu lagi didaftarkan terpisah ke pabean (海关总署公告2024年第167号).
| Kode | Definisi menurut aturan | Parameter utama | Dasar hukum | Catatan praktisi |
| 0110 | Perdagangan umum | Restitusi hingga 13% | Restitusi PPN: 财政部 税务总局公告2026年第11号 | Benar, dengan catatan. Tarif dibaca dari kode barang; lebih rendah jika membeli dari wajib pajak skala kecil |
| 1039 | Pengadaan di pasar | ≤ USD 150.000 per deklarasi | 海关总署公告2019年第221号 | Perlu diperiksa ketat: pembebasan tanpa restitusi, di sini tidak ada «potongan PPN» |
| 1210 | E-commerce berikat | Penyimpanan di kawasan pengawasan khusus | 海关总署公告2014年第57号 | Benar. Barang tak terjual kembali di dalam China, bukan dari benua lain |
| 9610 | E-commerce lintas batas | Deklarasi gabungan paling lambat tanggal 15 | 海关总署公告2014年第12号; 海关总署公告2018年第194号 | Perlu penyesuaian. Terlambat tidak didenda, tetapi sistem menyusun deklarasi dengan kriterianya sendiri |
| 9710 | Ekspor langsung B2B | Ambang 5.000 CNY per kiriman | 海关总署公告2020年第75号 | Benar, dengan catatan. Ambang dihitung per kiriman, bukan per kontrak |
| 9810 | Ekspor ke gudang luar negeri | Data pemesanan gudang (订仓单) | 海关总署公告2020年第75号; 海关总署公告2024年第167号 | Perlu diperiksa ketat: tanpa data pemesanan, deklarasi tidak diterima; sejak 15/12/2024 tidak perlu pendaftaran |
2026: apa yang diubah Pengumuman No. 16 Tahun 2026
Pada Februari 2026, tiga lembaga bergerak bersama: Kementerian Keuangan, GACC, dan Badan Pajak Negara. Pengumuman Bersama No. 16 Tahun 2026 (财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号) bertanggal 6 Februari.
Pengumuman ini memperpanjang ke 2026–2027 sebuah kemudahan yang sebelumnya mencakup ekspor dari 2023 hingga akhir 2025. Sekali lagi, ia menjawab keluhan lama e-commerce: mengirim barang keluar itu mudah, membawanya pulang nyaris mustahil.
Dalam praktik, begini cara kerjanya. Misalkan Anda mendeklarasikan kiriman dengan kode 1210, 9610, 9710, atau 9810, dan tanggal deklarasinya jatuh pada 2026 atau 2027. Barang tidak laku, atau pembeli mengembalikannya. Jika barang kembali ke China dalam enam bulan dengan kondisi seperti saat keluar, tidak ada pungutan apa pun saat masuk: tanpa bea masuk, tanpa PPN di perbatasan, tanpa pajak konsumsi. Bea keluar yang Anda bayar saat berangkat juga dikembalikan. Satu-satunya kategori yang dikecualikan adalah makanan.
Ada dua detail yang mudah terlewat:
- PPN dan pajak konsumsi yang dibayar saat ekspor menempuh jalur lain: diperlakukan sama seperti retur barang yang dijual di dalam negeri.
- Untuk 1210, hitungan waktu dimulai sejak barang keluar dari kawasan pengawasan kepabeanan khusus.
Ada pula jebakan bagi yang sudah menerima restitusi. Jika barang yang kembali pernah memberi Anda restitusi, Anda wajib mengembalikannya sesuai aturan yang berlaku. Anda juga perlu meminta surat keterangan dari otoritas pajak bahwa pajak telah dibayar kembali atau tidak pernah direstitusi. Tanpa dokumen itu, pabean tidak akan menerapkan pembebasan saat impor.
Singkatnya, sasaran kemudahan ini sangat sempit. Ia tidak menambah kode ke daftar dan tidak menghapus persyaratan deklarasi apa pun. Yang hilang hanyalah biaya akibat salah memperkirakan permintaan.
Pilih rezim ekspor dari China tanpa kerugian
- Pemilihan kode sesuai model pasokan Anda
- Pemeriksaan batas dan ambang
- Pendampingan hingga barang dikeluarkan
Kode pengawasan kepabeanan China: kesimpulan strategis
Kolom 14 adalah data paling kaku pada deklarasi: satu kode, satu kesempatan, tanpa perbaikan. Paradoksnya, justru kolom ini menjadi alat paling fleksibel. Enam rezim mencakup semua kasus, dari kontainer yang keluar dari pabrik berdasarkan kontrak hingga paket yang dikirim lebih dulu ke gudang luar negeri untuk pesanan di masa depan.
Kode dipilih sebelum transaksi, bukan sesudahnya. Setelah barang dikeluarkan, kode tidak lagi menjadi parameter yang bisa diatur, melainkan fakta yang ditangani pengacara.
Nilai ekonomi mengikuti kode. Selisih antara 0110 dan 1039 bisa mencapai 13% dari harga beli tanpa PPN, dan pemasok sudah memasukkannya ke dalam harga sebelum negosiasi dimulai.
Perhatikan batas akhir 2027. Kemudahan retur tidak berlaku untuk ekspor yang dideklarasikan setelah hari terakhir 2027, dan kode klasik 0110 serta 1039 juga berada di luar cakupannya.
Dengan demikian, empat digit pada deklarasi China bukan lagi sekadar catatan atas transaksi yang sudah selesai. Keempat digit itu adalah parameter nilai ekonomi transaksi: ditetapkan saat memilih pemasok dan menyusun skema pengiriman, bukan dibaca dari pindaian setelah semuanya terlambat.
Pertanyaan yang sering diajukan
Angka ini menunjukkan rezim yang dipakai pabean China saat mengeluarkan barang Anda. Dari situ Anda tahu apakah pengirim menerima restitusi pajak, dokumen apa yang disiapkan, dan pembatasan apa yang berlaku. Yang perlu dilakukan: cocokkan kode dengan ketentuan kontrak sebelum melunasi sisa pembayaran.
Sejak awal memang tidak ada yang bisa direstitusi. Dalam pengadaan di pasar, barang dibebaskan dari pajak dan eksportir tidak punya hak restitusi, sehingga harga tidak pernah mengandung porsi pajak yang bisa dikembalikan. Yang perlu dilakukan: jika restitusi penting bagi Anda, minta pengeluaran barang dengan rezim yang mengizinkannya (biasanya 0110) dan minta lihat faktur khusus atas pembelian.
Kode 9810. Eksportir wajib mengirimkan data pemesanan gudang (订仓单) secara elektronik ke pabean sebelum mengajukan deklarasi. Sejak 15 Desember 2024, cara ini tidak perlu lagi didaftarkan terpisah ke pabean. Yang perlu dilakukan: pastikan pemesanan dengan gudang sudah dikonfirmasi sebelum kiriman pertama.
Tidak bisa sekadar ditimpa. Setiap deklarasi hanya memuat satu kode pengawasan, dan pengeluaran barang menguncinya. Memperbaikinya belakangan memerlukan prosedur perbaikan tersendiri. Yang perlu dilakukan: tetapkan rezim selagi Anda masih menegosiasikan harga.
Bisa, jika tiga syarat terpenuhi. Barang keluar dengan kode 1210, 9610, 9710, atau 9810 dengan deklarasi bertanggal 2026 atau 2027. Barang kembali dalam kondisi asli dalam enam bulan. Dan barang itu bukan makanan. Dalam hal ini, saat masuk kembali Anda tidak membayar bea masuk, PPN impor, maupun pajak konsumsi. Yang perlu dilakukan: jika stok ini pernah direstitusi, siapkan surat keterangan pembayaran kembali atau tidak direstitusinya pajak sebelum barang tiba.
