Преимущества резидентства в Гонконге для вашего бизнеса
При выходе на международный рынок важно определить налоговое резидентство компании. Почему это так важно? Этот статус напрямую влияет на налоговые обязательства вашего бизнеса и его стратегическое планирование.
В Гонконге статус налогового резидента предоставляет компаниям значительные преимущества, позволяя минимизировать налоговые расходы и избежать двойного налогообложения доходов. Это особенно актуально для гонконгских компаний, которые часто ведут операции на международных рынках, где объем международных операций может значительно превышать локальные. В таких случаях устранение двойного налогообложения становится критически важным.
Гонконг известен своей уникальной налоговой системой, основанной на принципе территориального налогообложения. Это означает, что ваша компания будет облагаться налогом только на доходы, полученные непосредственно в Гонконге. Доходы, поступающие из-за границы, освобождаются от местного налогообложения. Однако такие доходы могут подлежать налогообложению в других странах в зависимости от их законодательства. Поэтому подтверждение статуса налогового резидента Гонконга часто требуется для соблюдения налоговых требований других государств. Так компании, ведущие бизнес в странах, с которыми Гонконг имеет соглашения об избежание двойного налогообложения, могут значительно сократить свои налоговые обязательства. Например, доходы, полученные в одной из стран-участниц соглашения, могут облагаться налогом только в Гонконге или в стране источника, но не в обеих
Таким образом, налоговое резидентство в Гонконге может предоставить возможность существенно сократить налоговые обязательства, что позволяет направить сэкономленные средства на дальнейший рост компании и инвестиции в ее развитие.
Что такое сертификат налогового резидента?
Сертификат резидентства (Certificate of Residence, CoR) — это документ, который выдается Налоговым департаментом Гонконга (Inland Revenue Department, IRD) и подтверждает статус резидента для получения налоговых льгот в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA). Ниже мы расскажем, с какими странами Гонконг заключил такие соглашения.
Этот сертификат служит доказательством статуса резидента Гонконга и может быть выдан за текущий или предыдущий год в отношении страны, с которой Гонконг заключил договор об избежании двойного налогообложения.
Важно отметить, что получение сертификата налогового резидентства само по себе не гарантирует предоставление льгот, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения.
Список стран с кем Гонконг заключил соглашение об избежании двойного налогооблдодения
Армения, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Бруней, Камбоджа, Канада, Хорватия, Чехия, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Гернси, Венгрия, Индия, Индонезия, Ирландия, Италия, Япония, Джерси, Корея, Кувейт, Латвия, Лихтенштейн, Люксембург, Макао, Китай, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Саудовская Аравия, Сербия, Южная Африка, Испания, Швейцария, Таиланд, Турция, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Вьетнам.
Основные критерии для получения сертификата налогового резидентства
Критерии для физических лиц
Физическое лицо может получить сертификат налогового резидентства (CoR), если выполняется одно из следующих условий:
- Обычное проживание в Гонконге: лицо считает Гонконг своим домом, где оно или его семья имеют постоянное место жительства. Термин “обычный резидент” подразумевает, что человек выбрал Гонконг в качестве места жительства добровольно и на постоянной основе, с достаточной степенью стабильности, как часть его обычного образа жизни.
- Пребывание более 180 дней в году: лицо находится в Гонконге более 180 дней в течение одного года.
- Пребывание более 300 дней за два года: лицо находится в Гонконге более 300 дней в течение двух подряд идущих лет, включая текущий налоговый год.
Критерии для юридических лиц
Для юридических лиц требования несколько иные, и при выполнении одного из них компания признается резидентом Гонконга:
- Регистрация в Гонконге: компания должна быть зарегистрирована в Гонконге.
- Управление и контроль из Гонконга: если компания не зарегистрирована в Гонконге, она должна управляться и контролироваться с территории Гонконга.
Управление: это повседневное руководство деловыми операциями и выполнение решений, принятых высшим руководством.
Контроль: это общий надзор за бизнесом на высшем уровне, включая разработку ключевой бизнес-политики, стратегий, выбор источников финансирования и оценку эффективности бизнеса.
Процесс подачи заявки на получение сертификата налогового резидентства в Гонконге
Получение сертификата налогового резидентства (CoR) в Гонконге — это не просто формальность. Для успешного получения CoR необходимо строго следовать установленным процедурам. В некоторых случаях юридическим лицам потребуется документально подтвердить наличие экономической деятельности в Гонконге.
Шаг 1: Подготовка необходимых документов
Первый шаг — сбор всех необходимых документов. Перечень документов будет различаться в зависимости от того, подает заявку физическое или юридическое лицо.
Список документов для физических лиц:
- Копия паспорта или удостоверения личности.
- Подтверждение факта проживания в Гонконге.
- Подтверждение адреса проживания в Гонконге.
Список документов для юридических лиц:
- Копия свидетельства о регистрации компании.
- Действующий BRC сертификат.
- Заявление по форме налогового органа Гонконга.
- Информация о доходе компании и бенефициаре дохода. Если бенефициаром является не сама компания, необходимо предоставить документ, подтверждающий это.
Для компаний, зарегистрированных вне Гонконга, может потребоваться расширенный список:
- Документы, подтверждающие управление компанией из Гонконга, такие как протоколы собраний директоров, документы об аренде офиса и юридический адрес в Гонконге, а также другая информация о месте и способах ведения деятельности.
- Информация о месте жительства управляющих компании.
- При необходимости, другие документы.
Шаг 2: Заполнение и подача заявки
После подготовки всех документов необходимо правильно заполнить форму заявки. Гонконгское налоговое управление предлагает две основные формы: IR1313A и IR1313B. Рассмотрим их специфику.
Специфика форм IR1313A, IR1313B, IR1314A, IR1314B (Application for Certificate of Resident Status)
Форма IR1313A (для юридических лиц) и IR1314A (для физических лиц):
- Предназначена для подачи заявок в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения с материковым Китаем.
- Включает разделы для указания основной информации о заявителе, его налогового статуса, типа бизнеса и деталей, подтверждающих резидентство в Гонконге.
Форма IR1313B (для юридических лиц) и IR1314B (для физических лиц):
- Используется для подачи заявок в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, кроме Китая.
- Важно правильно указать все данные, подтверждающие управление компанией из Гонконга, чтобы избежать задержек в обработке.
При заполнении любой из форм необходимо тщательно проверить все данные и приложенные документы, чтобы обеспечить их соответствие требованиям и избежать возможных задержек в процессе рассмотрения заявки.
Шаг 3: Сроки рассмотрения и получения сертификата
После подачи заявки Налоговый орган Гонконга рассматривает заявление и, при необходимости, запрашивает дополнительную информацию. Если предоставленная информация корректна и обоснована, налоговая служба выдает сертификат. Обычно процесс рассмотрения заявки занимает до 21 рабочего дня.
На практике компании с четко организованной документацией и соблюдением всех требований Гонконга без труда получают CoR. Успех вашей заявки во многом зависит от того, насколько грамотно и полно вы представите информацию и заполните заявление.
Важно помнить, что получение Сертификата о статусе резидента не гарантирует автоматического получения льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения (DTA). Окончательное решение о предоставлении налоговых льгот принимает партнер по договору, который оценивает выполнение всех условий для предоставления льгот.
Если резиденты Гонконга считают, что им отказали в льготах, компетентный орган Гонконга может взаимодействовать с партнером по договору в рамках процедуры взаимного соглашения.
В случае отказа вы получите уведомление с указанием причин на ваш адрес в Гонконге. Возможные причины отказа могут включать недостаточную информацию или несоответствие критериям. В большинстве случаев все недочеты можно устранить, предоставив дополнительную или скорректированную информацию и/или документы.
Certificate of resident status in Hong Kong
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Сертификат налогового резидента (Certificate of Residence, CoR) — это документ, подтверждающий статус резидента Гонконга для получения налоговых льгот в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA). Он служит доказательством резидентства и может быть выдан за текущий или предыдущий год для стран, с которыми Гонконг заключил такие соглашения.
Статус налогового резидента в Гонконге позволяет компаниям минимизировать налоговые расходы и избежать двойного налогообложения доходов. Гонконгская система налогообложения основана на территориальном принципе, что означает налогообложение только доходов, полученных в Гонконге. Это особенно выгодно для компаний, ведущих международные операции, так как доходы из-за границы освобождаются от местного налогообложения.
В Гонконге можно получить только один сертификат налогового резидентства на одну юрисдикцию за один налоговый год. Если вам необходимо подтвердить резидентство для нескольких юрисдикций, нужно будет подавать отдельные заявки на каждый сертификат.
Для физических лиц: необходимо либо обычное проживание в Гонконге, либо пребывание более 180 дней в году, либо более 300 дней за два года. Для юридических лиц: компания должна быть зарегистрирована в Гонконге или управляться и контролироваться с территории Гонконга.
Процесс включает несколько шагов: подготовка необходимых документов, заполнение и подача заявки, рассмотрение заявки налоговым органом, и получение сертификата. Важно предоставить корректную и обоснованную информацию, чтобы избежать задержек.
В случае отказа вы получите уведомление с указанием причин. Обычно это связано с недостаточной информацией или несоответствием критериям. Большинство недочетов можно устранить, предоставив дополнительную или скорректированную информацию и/или документы.