Передача акций в гонконгской компании: Практическое руководство для бизнеса 

Передача акций и смена акционеров в компании — не просто формальная процедура, а важный процесс, который может существенно повлиять на как дальнейшую работу, так и на развитие бизнеса. Это особенно актуально для компаний, зарегистрированных в Гонконге, где правовые и налоговые аспекты передачи акций имеют свои особенности. 

Смена акционеров в Гонконге может происходить по различным причинам: 

• выход одного из владельцев из бизнеса; 
• продажа компании или бизнеса полностью; 
• привлечение новых инвесторов; 
• реорганизация структуры компании; 
• распределение долей в рамках семейного наследования; 
• слияние или поглощение компании; 
• выполнение условий инвестиционного соглашения; 
• изменение стратегического направления компании; 
• урегулирование корпоративных споров между акционерами. 

В каждом случае необходимо учитывать не только интересы участников сделки, но и требования законодательства.  

В этой статье рассмотрим все ключевые этапы смены акционера в гонконгской компании, включая подготовку документов, оплату гербового сбора и административные процедуры, а также дадим практические рекомендации по упрощению процесса и минимизации рисков. 

Подготовительный этап в процессе передачи акций в Гонконге 

Перед тем как приступить к процессу передачи акций, компании важно правильно подготовиться к этому процессу. Подготовка позволит избежать задержек и непредвиденных проблем на более поздних этапах. Представляем несколько ключевых шагов: 

1. Проверка Устава компании 

Первое, что необходимо сделать, — проверить Устав на наличие ограничений по передаче акций. В некоторых случаях в нем могут содержаться положения, требующие одобрения других акционеров или Совета директоров до того, как акции будут проданы или переданы третьим лицам.  

2. Уведомление акционеров и получение их согласия 

Если в Уставе компании есть положения о необходимости согласования передачи акций с другими акционерами, необходимо соблюсти процедуру по получению их письменного согласия или предложения о праве преимущественного выкупа акций. Это важный шаг, поскольку его игнорирование может привести к спорам внутри компании или даже к судебным искам от акционеров. 

3. Подготовка финансовой отчетности 

Если последняя аудиторская отчетность компании была подготовлена более 6 (шести) месяцев назад, потребуется составить обновленную управленческую отчетность. Данная отчетность должна быть утверждена директором. Данные в отчётности необходимы для определения стоимости акций, особенно в случае продажи доли третьим лицам. 

Процесс оформления передачи акций гонконгской компании 

После подготовки всех необходимых документов и получения согласия акционеров можно приступать к непосредственной передаче акций. Этот процесс состоит из нескольких ключевых этапов, каждый из которых должен быть выполнен с особым вниманием. 

1. Подготовка договора купли-продажи акций 

Основным документом, который регулирует условия передачи акций, является договор купли-продажи акций. В договоре прописываются все важные аспекты сделки: цена акций, обязательства сторон, сроки и условия завершения сделки. 

В некоторых случаях передача акций может осуществляться без договора купли-продажи. В данном случае оформляется отдельное соглашение, в котором подтверждаются факт безвозмездной передачи акций.  

2. Оформление документа Sold&Bought note 

Документ, применяемый при передаче акций, фиксирует сделку между продавцом и покупателем. Он выполняет роль официального подтверждения факта продажи и приобретения акций, подробно описывая условия сделки. Обычно в нем указываются такие данные, как имена сторон, количество акций, цена за акцию, общая сумма сделки и дата её проведения.  

3. Оформление документа Instrument of transfer 

“Инструмент передачи” представляет собой юридический документ, применяемый при передаче акций между сторонами. Он выступает в качестве официального соглашения, в котором указаны детали передачи, такие как имена продавца и покупателя, количество акций, а также другие важные условия. Этот документ необходим для внесения изменений в реестр акционеров компании, чтобы зафиксировать нового владельца, и обычно требует подписей обеих сторон, участвующих в сделке. 

4. Заверение подписей 

Подписи сторон на документах обычно должны быть заверены уполномоченной третьей стороной: нотариусом, адвокатом, бухгалтером или иной независимой третьей стороной. Это необходимо для того, чтобы минимизировать риск фальсификации подписей и, соответственно, незаконных действий сторон. 

5. Подача документов в Департамент внутренних доходов Гонконга 

После подписания документов их необходимо подать в Департамент внутренних доходов Гонконга (Inland Revenue Department, IRD) для проставления соответствующей печати и уплаты гербового сбора. Если передача акций осуществляется в Гонконге, документы должны быть поданы в течение 2 дней после продажи акций. Если передача происходит за пределами Гонконга, срок подачи увеличивается до 30 дней. 

6. Оплата гербового сбора 

Гербовый сбор на продажу или покупку любых акций Гонконга взимается по ставке 0,1% которая зависит от суммы вознаграждения или стоимости акций на каждую Sold note и каждую Bought note, то есть итого 0,2%:  

Гербовый сбор – это обязательный налог, который взимается при передаче акций.  Оба участника сделки — продавец и покупатель — обязаны оплатить гербовый сбор в равных долях. 

Документы по передаче акций (Contract notes) облагаются гербовым сбором, исходя из уплаченной цены. Если уплаченная цена по сделке ниже рыночной стоимости акций на дату продажи и покупки/передачи, гербовый сбор будет рассчитываться на основе рыночной стоимости акций. Для котируемых акций обычно принимается рыночная стоимость акций, равная цене закрытия на Гонконгской фондовой бирже в последний торговый день, предшествующий дате продажи и покупки/передачи, для целей расчета гербового сбора. В случае некотируемых акций стоимость акций должна быть определена на основе последних финансовых отчетов компании, акции которой подлежат передаче. Также может быть запрошена дополнительная информация в Гербовом управлении, если это необходимо. 

Contract notes не требуются в случае передачи акций в качестве дара. В таком случае инструмент передачи облагается фиксированной пошлиной в размере 5 гонконгских долларов за штуку плюс полная адвалорная пошлина в соответствии со стоимостью акций, переданных в соответствии с основанием, указанным выше. 

Расчет точной суммы гербового сбора можно произвести по данной ссылке.   

Чтобы Гербовое управление могло правильно рассчитать гербовый сбор, необходимо предоставить следующие документы: 

• Устав компании (если она зарегистрирована менее 18 месяцев) или последнюю копию годового отчета (Форма NAR1) для компаний старше 18 месяцев; 
• Последнюю копию Отчета о размещении акций (Форма NSC1) для увеличения капитала, не отраженного в Уставе или Годовом отчете; 
• Заверенную копию Договора купли-продажи акций или подтверждение его отсутствия, подписанное продавцом или покупателем; 
• Если компания начала деятельность: а) последние аудированные отчеты и заверенные управленческие отчеты; б) копию решения о дивидендах, если они выплачивались после последних аудированных отчетов; с) другие необходимые документы. 
• Для недавно зарегистрированных компаний, которые еще не начали деятельность и не имеют аудированных отчетов, требуется подтверждение с копией свидетельства о регистрации. 

Способы оплаты гербового сбора 

Гербовый сбор можно оплатить следующими способами: 

• Традиционный способ: через физическую подачу документов в офис Департамента внутренних доходов. 
• Электронная подача (e-stamping): более быстрый и удобный метод, который позволяет оплатить гербовый сбор онлайн через систему e-Stamping. 

Последствия просрочки 

За просрочку оплаты гербового сбора предусмотрены значительные штрафы: 

• Если просрочка составляет 1 месяц или меньше, штраф будет равен двукратной сумме гербового сбора. 
• За просрочку до 2 месяцев — штраф увеличивается до четырёхкратной суммы. 
• Если просрочка превышает 2 месяца, штраф может достигать десятикратной суммы гербового сбора. 

Административные процедуры после передачи акций в Гонконге 

После успешной передачи акций и уплаты гербового сбора необходимо пройти несколько административных процедур для завершения процесса смены акционера. Они обеспечивают соответствие законодательству и отражают изменения в акционерной структуре компании. 

1. Обновление реестра участников компании 

После того как Департамент внутренних доходов Гонконга проверит документы и проставит печать, компания обязана обновить реестр участников (реестр акционеров). В этот реестр вносятся все изменения в составе акционеров компании, а также данные о новых владельцах акций. 

Согласно законодательству Гонконга, реестр участников должен быть обновлён в течение 2 (двух) месяцев после подписания документов. Несоблюдение этого срока может привести к штрафным санкциям. 

2. Выпуск новых сертификатов акций 

После завершения процесса передачи и обновления реестра участников компания должна выдать новому акционеру новый сертификат акций. Этот документ подтверждает право собственности на акции и включает информацию о количестве акций, владельце и номере сертификата. 

Как и в случае с реестром участников, у компании есть 2 (два) месяца на выпуск новых сертификатов акций.  

В рамках данного процесса компания должна провести идентификацию нового акционера. Это включает в себя снятие копий с оригиналов документов, удостоверяющих личность акционера (или принятие нотариально заверенных документов), а также подтверждение его текущего места проживания. Для этого необходимо предоставить соответствующий документ, выданный не более чем за 90 дней до момента, когда он стал контролирующим лицом компании. 

3. Относительно уведомления Реестр компаний о смене состава акционеров 

Хотя о факте передачи акций в Реестр компаний Гонконга не нужно сообщать немедленно, информация об изменении акционерного состава должна быть отражена в годовом отчёте компании (форма NAR1), подаваемом в Реестр компаний Гонконга. Этот отчёт подаётся один раз в год в течение 42 дней от дня рождения компании и содержит актуальные данные о структуре акционеров компании. Несоблюдение требования по подаче отчёта в установленный срок также может повлечь за собой штрафные санкции. 

4. Обновление Реестра контролирующих лиц 

Если смена акционеров затрагивает контролирующих лиц компании, необходимо обновить Реестр контролирующих лиц (Register of Significant Controllers). Этот реестр содержит данные о физических лицах, которые отвечают, как минимум одному из следующих критериев: 

• Лицо владеет прямо или косвенно более чем 25% выпущенных акций компании или, если у компании нет акционерного капитала, имеет право на долю более чем 25% капитала или прибыли компании. 
• Лицо владеет прямо или косвенно более чем 25% голосующих прав компании; 
• Лицо имеет право назначать или смещать большинство членов совета директоров компании. 
• Лицо имеет право осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над компанией. 
• Лицо имеет право осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над деятельностью траста или фирмы, которая не является юридическим лицом, но чьи доверенные лица или члены соответствуют любому из первых четырех условий в отношении компании. 

5. Информирование контрагентов 

Это могут быть банки, клиенты, поставщики и иные лица, с кем у компании установлены определённые деловые отношения. 

По завершении всех вышеописанных шагов процесс смены акционера в компании можно считать завершённым. Все изменения в структуре компании должны быть правильно задокументированы и отражены в её внутренней документации и реестрах. 

После выполнения этих шагов процесс смены акционера считается завершённым.