Pourquoi Hong Kong d’attirer des milliers d’entreprises internationales chaque année? Ce qui rend son système fiscal est-il si avantageux, et comment est-elle structurée? Nous explorons ces questions et plus encore dans cet article.
Hong Kong est reconnu comme l’un des leaders mondiaux de centres financiers. Ce statut est historiquement ancrée dans son emplacement stratégique et unique système financier, qui est inégalée dans la plupart des autres pays. Ces facteurs font de Hong Kong une destination intéressante pour presque toutes les entreprises mondiales.
La clé de Hong Kong attrait réside dans son caractère distinctif cadre fiscal, qui opère sur deux niveaux système d’imposition combiné avec un territoriaux base de la source. Ce système permet à des sociétés enregistrées à Hong Kong, de savoir si la conduite des affaires au niveau local ou international, pour optimiser leurs obligations fiscales, réduisant de manière significative ou même éliminer entièrement—l’imposition sur les bénéfices.
Hong Kong propose des contribuables entités des conditions favorables, la baisse des taux d’imposition pour les petites entreprises, le bénéfice d’exonération fiscale pour les bénéfices provenant d’ailleurs, flexible déductions, et la transparence de l’administration fiscale du système. Dans cet article, nous allons examiner les principaux aspects de Hong Kong système fiscal et d’expliquer comment les entreprises peuvent réduire ou d’éviter complètement les passifs d’impôt dans cette Région Administrative Spéciale (ras) de la Chine.
Facteur Historique à Hong Kong système fiscal
Le Hong Kong système fiscal a été préalablement formée sous l’influence de l’administration coloniale Britannique, qui a jeté les bases de la législation de l’impôt dans la région dès le 19e siècle. Depuis sa création, Hong Kong respecté le principe de la faible imposition, qui a joué un rôle crucial dans le début de sa transformation en un centre financier international.
La suite de la cession de Hong Kong à la Chine en 1997, la Région Administrative Spéciale (ras) a conservé son autonome système fiscal et de principes fondamentaux, y compris fiscales territoriales. Cette continuité a permis de Hong Kong reste une destination attrayante pour les investisseurs et les entreprises internationales, en dépit du changement de statut politique.
Hong Kong territorial source de principe
L’appel de la fondation de Hong Kong système fiscal est l’territoriale de la source de principe de l’imposition. Cela signifie que les bénéfices impôt n’est prélevé sur les bénéfices réalisés à partir de sources à l’intérieur de Hong Kong.
Le principal avantage de ce système est la légalité de la réduction des passifs d’impôt pour les activités qui ne sont pas connectés à des sources à Hong Kong. Les entreprises engagées dans le commerce international, mais enregistrée à Hong Kong peut complètement éviter de payer des impôts sur les bénéfices réalisés à l’extérieur de Hong Kong.
Pour bénéficier de ce principe, l’entreprise doit prouver que ses bénéfices ont été gagnés à l’extérieur de Hong Kong. Les facteurs clés à prendre en compte comprennent:
- Le lieu où le contrat a été signé
- L’emplacement de négociations
- L’endroit où les obligations contractuelles sont remplies
- Les administrations de la les clients et les fournisseurs
Exemples du principe de territorialité de l’imposition
La négociation d’affaires: exportation ou de l’importation
Le principal facteur dans la détermination de la source de profits pour une entreprise commerciale, est l’endroit où le contrat de vente est conclu. D’autres variables importantes comprennent l’emplacement de négociations commerciales et où sont exercées.
Exemple: Si le contrat de vente est conclu à Hong Kong, le bénéfice de la transaction sera soumise à l’obligation de l’impôt.
Entreprise De Fabrication De
Si une société possède des installations de production à Hong Kong, tous les bénéfices de la vente des produits fabriqués dans ces installations seront imposés.
Exemple: Si certains produits sont fabriqués à l’extérieur de Hong Kong, seulement le bénéfice de la vente de ces produits seront taxés.
Activités d’intermédiaire
Pour les entreprises qui fournissent des services intermédiaires, l’emplacement où ces services sont fournis est crucial. Si les services sont fournis à Hong Kong, les profits tirés de ces opérations seront imposés, indépendamment de l’endroit où les clients ou les partenaires sont situés.
Deuxtier cincorporer Profit tax système à Hong Kong
De Hong Kong à deux niveaux de l’entreprise impôt sur les bénéfices, le système est conçu pour soutenir les petites et moyennes entreprises (Pme) en leur offrant un taux d’imposition préférentiel sur la première partie de leurs bénéfices. Voici comment il fonctionne:
Le bénéfice taux d’imposition à Hong Kong pour les entreprises constituées en entreprises
| Le Type d’entreprise | le Profit d’impôt taux |
| d’Affaires (pour la première HKD 2 millions de dollars en profits) | 8,25% |
| d’Affaires (pour les bénéfices de plus de 2 millions de HKD) | 8,25% sur les 2 premiers millions de dollars de hong kong, de profit et de 16,5% sur le dépassement montant des bénéfices |
| des entreprises Individuelles (pour la première HKD 2 millions de dollars en profits) | 7,5% |
| des entreprises Individuelles (au-dessus de la première HKD 2 millions de dollars en profits) | 7,5% sur les 2 premiers millions de dollars de hong kong, de profit et de 15% sur le dépassement du montant du profit |
*Entreprises non constituées en société sont l’entreprise individuelle et de partenariat
Hong Kong système fiscal en comparaison avec d’autres juridictions
Singapour
Hong Kong du système fiscal est souvent loué pour son confort, surtout lorsqu’on les compare à Singapour du système fiscal, qui s’applique également le principe de la territorialité, mais a certains inconvénients. Points clés de l’impôt de Singapour système comprennent:
- Les bénéfices réalisés en dehors de Singapour ne sont pas imposés.
- Les bénéfices provenant de l’intérieur de Singapour sont imposés à un taux de 17%.
- Les bénéfices réalisés en dehors de Singapour, mais transféré à Singapour comptes en banque sont imposés à 17%.
Singapour offre partielle des exonérations fiscales pour les petits montants de revenu et d’autres incitations fiscales, mais l’ensemble de la charge fiscale peut être plus élevé par rapport à Hong Kong et d’administrer une société de coût généralement plus coûteux en raison de la nécessité de recruter un directeur local.
Emirats Arabes unis (UAE)
Dans les ÉMIRATS arabes unis, la norme de taux d’imposition des sociétés est de 9% pour les entreprises avec un bénéfice annuel net de DEA de 375 000 (environ 95 000 eur) et au-dessus. Les entreprises avec un bénéfice net de moins de 375 000 AED par an, sont exemptés de taxation. L’impôt est prélevé sur les bénéfices réalisés à la fois dans les ÉMIRATS arabes unis et à l’extérieur de l’EAU. Par conséquent, la charge fiscale globale peut être plus élevé par rapport à Hong Kong, si la société est bien opérationnel. En outre, l’administration d’une entreprise dans l’eau peuvent être plus coûteux en raison de la hausse des frais de l’état.
Juridictions Offshores
Des pays comme les Îles Vierges Britanniques et les Îles Caïmans sont attrayants pour de nombreuses entreprises, car ils ont complètement entreprises exonérées de l’impôt. Toutefois, l’ouverture d’une société offshore peut être risqué en raison de problèmes potentiels avec la réputation internationale et l’accès limité aux marchés financiers mondiaux.
En revanche, Hong Kong combine de faibles taux d’impôt, une grande réputation internationale, et l’accès à la plus grande au monde des marchés financiers.
Incitations Fiscales et des déductions à Hong Kong
Hong Kong offre un large éventail d’incitations fiscales et des déductions, ce qui peut considérablement réduire la base imposable selon la taille et le type de votre entreprise. Ces incitations à soutenir les investissements, développement des affaires, la protection de l’environnement et de la modernisation de la production.
Nous allons examiner les principaux points sur lesquels il est possible de réduire le taux d’imposition, ainsi que les cas où il ne sera pas possible de le faire.
Règles Générales relatives à l’imposition des bénéfices à Hong Kong
| D’exploitation bénéfice | bénéfice financier |
| de Ce type de bénéfice est imposable. Généralement se réfère aux revenus générés à partir de la journée-à-jour des opérations, telles que la vente de biens et la prestation de services. | Ce type de résultat général n’est pas taxée. Cela comprend tous les produits de la vente d’immobilisations corporelles ou des immobilisations. |
Franchise oopérationnelle edépenses à Hong Kong
Comme règle générale, les dépenses liées à la journée-à-jour des opérations de l’entreprise sont généralement déductibles des frais de fonctionnement et de réduire la base imposable de la société. Qu’est-ce exactement ces frais sont, nous allons discuter ci-dessous.
Loyer et utilities
- Loyer pour le bureau de la société de l’espace.
- Paiement des services publics (électricité, eau, téléphone) pour le bureau de la société.
Des salaires et des contributions
- Salaires, indemnités et primes pour les employés.
- Obligatoire et volontaire des cotisations de l’employeur à la caisse de retraite (Fonds de Prévoyance Obligatoires – MPF).
- Les paiements pour les années de service à la suite d ‘ un licenciement.
D’intérêt et les Frais de justice
- Les intérêts et autres frais sur les fonds empruntés pour l’entreprise de répondre à ses besoins.
- La réparation et le Remplacement de l’Équipement
- Les dépenses pour la réparation de bureaux, d’équipements et de machines directement liées aux activités de la société.
- Les coûts de remplacement de l’inventaire et de l’équipement impliqué dans la génération de profits.
- Dons de bienfaisance.
Approuvé des dons d’au moins HKD780 (environ 100$) et d’au plus 35% de marge des bénéfices imposables.
Impôt jencentive deductions à Hong Kong
Il existe des catégories d’encouragement fiscal pour les déductions à Hong Kong afin d’encourager les contributions à des fins diverses. Elles comprennent:
Les droits d’auteur et trademarks
Les dépenses sur les droits d’auteur, dessins et marques de commerce.
De l’environnement projets
Les dépenses en Capital pour des projets environnementaux.
Fixe unctif
100% de la radiation dans l’année de l’acquisition d’immobilisations pour les opérations de la société, y compris les équipements de production, des équipements informatiques et des logiciels. L’exemption ne s’applique pas au matériel acheté sur le bail ou de location.
La Reconstruction et le repairs
Les dépenses en Capital pour la reconstruction ou la réparation des bâtiments (avec une déduction de 5 ans).
Industrielle bménager ca construction
Le bâtiment industriel et commercial de la construction des exemptions.
Dépenses Non déductibles à Hong Kong
En règle générale, les dépenses qui ne sont pas liées à la journée-à-jour de marche d’une entreprise ou de ses activités visant à générer des profits ne sont pas déductibles.
Les dépenses personnelles
- Frais de déplacement entre le domicile et le travail, les voyages internationaux (sauf pour les voyages d’affaires, voyages d’affaires), les vacances, les anniversaires, les frais médicaux, à la maison ou privé repas
- Les dépenses de divertissement ne sont pas liées à des fins d’affaires.
Utilitaires
- Utilitaires de nature personnelle ne sont pas liées au fonctionnement de la société.
Les dépenses en Capital ou les pertes
- Les frais d’acquisition de locaux commerciaux, l’amélioration des locaux non liés à l’entreprise.
- Le loyer ou les frais liés aux locaux non utilisés pour générer des profits.
Fonds de Prévoyance obligatoires (MPF) contributions
- Obligatoire MPF contributions pour les propriétaires et les partenaires dans l’excès de la norme.
- Volontaires contributions MPF pour les propriétaires/partenaires et de leurs conjoints.
Les impôts et les pénalités
- Les impôts payés en vertu de l’IRO, à l’exclusion de la masse salariale des employés de l’impôt.
- Sanctions/amendes pour non-conformité avec la loi
Imposable et non imposable, les bénéfices et les charges sont à Hong Kong
| Catégorie | Imposable (oui/non) |
| d’Exploitation bénéfice | oui |
| en Capital bénéfices | non |
| Déductibles de fonctionnement dépenses | de Réduire la base imposable (oui/non) |
| La location et les services pour le bureau de la société espace | oui |
| les Salaires et les contributions du personnel de l’entreprise | oui |
| d’Intérêt et les frais juridiques sur les prêts pour les affaires de la compagnie, | oui, |
| de Réparation et de remplacement des équipements impliqués dans la production des produits de l’entreprise | oui |
| Charité | oui |
| Déductions basées sur des avantages fiscaux | de Réduire la base imposable (oui/non) |
| Le droit d’auteur et trademarks | oui |
| des dépenses en Capital sur la protection de l’environnement installations | oui |
| immobilisations pour les affaires | oui |
| des dépenses en Capital sur la reconstruction et la réparation des bâtiments | oui |
| à la Construction de bâtiments industriels et commerciaux | oui |
| Nondéductibles frais de | Réduire la base imposable (oui/non) |
| Privé de frais | pas de |
| Toutes les dépenses non liées aux activités de la société | , aucun |
| des Contributions au MPF pour les fondateurs et les membres de leur famille dans l’excès de la norme | pas de |
| Taxes (autres que la taxe sur les salaires) et les pénalités fiscales | n’ |
Manipulation des pertes à Hong Kong
Hong Kong est la politique de l’impôt a un autre avantage indéniable – report d’une perte pour l’amortissement des activités de l’entreprise. Ainsi, si nécessaire, les entreprises peuvent de report de pertes fiscales futures périodes à l’encontre des bénéfices futurs. Le fonctionnement est décrit ci-dessous.
Report d’une perte
Les pertes pour un exercice peuvent être reportés à des années ultérieures à l’encontre des bénéfices futurs. Cela aidera à réduire l’impôt à payer au cours d’une situation financière difficile dans le but de restaurer la société de l’état après la crise.
La séparation comptable des pertes pour différents types d’activités
Dans les cas où une société a enregistré plusieurs types d’activités, les pertes de l’un d’eux peut être compensées par les bénéfices provenant d’une autre. Mais il est utile de garder à l’esprit qu’à Hong Kong, il existe des règlements qui séparément réguler le report en avant de pertes entre les types d’activités au sein d’une société.
Exercice à Hong Kong
À Hong Kong, un exercice ou de l’année comptable, est une période de 12 mois utilisées à des fins comptables et la préparation des états financiers. À la différence d’une année civile, un exercice peut mettre fin à tout moment tant qu’il couvre une période de 12 mois consécutifs.
Une société de Hong Kong premier exercice commence habituellement à la date de constitution et se termine pas plus de 18 mois à compter de cette date. Par la suite, chaque année financière se termine 12 mois après la fin de l’année précédente.
La détermination de la financière yoreille end date:
- Par le director: Le directeur de l’entreprise peut définir la fin de l’exercice financier de la date. Si c’est le cas, la société doit en informer rapidement l’Inland Revenue Department de délivrer un pertinent profit de déclaration d’impôt.
- Automatiquement par l’Inland Revenue Department: Si le directeur n’a pas fixé de date, l’Inland Revenue Department assignera automatiquement un. L’ impôt sur les bénéfices de retour est alors envoyé au siège social de la société à la date de dépôt déjà.
Commune de la financière yoreille end dates:
- 31 décembre: jen conformité avec le calendrier de l’année.
- 31 mars: corresponds pour le gouvernement de Hong Kong de l’exercice.
Toutefois, une entreprise peut définir un autre exercice date de fin si nécessaire.
Impôt sur les Bénéfices, de Retour d’une société de Hong Kong
L’Impôt sur les Bénéfices de Retour (PTR) est une obligation de dépôt d’un rapport annuel pour les entreprises opérant à Hong Kong. Il est utilisé pour déclarer la société du revenu imposable et de calculer le montant de l’impôt sur les bénéfices dus à l’Inland Revenue Department (IRD).
Standard filing deadline: til PTR doit être présentée dans un délai de 30 jours à compter de la date indiquée sur la déclaration d’impôt émis par l’IRD.
Extensions: cles entreprises peuvent demander une prolongation de la date limite de dépôt sous certaines conditions, sous réserve de l’IRD approbation.
Documents requis pour le dépôt d’un profit d’impôt de retour
Les sociétés sont tenues de préparer un ensemble complet de documents originaux et de les joindre au Profit Tax Rendement. Ces documents comprennent:
- États financiers de la société, généralement composé de:
- l’équilibre de la feuille;
- profit et perte de déclaration;
- de trésorerie flux de déclaration;
- déclaration de capital mouvements;
- état des variations des capitaux propres.
- Un rapport de l’auditeur en ce qui concerne les états financiers.
- Un calcul de l’impôt reflétant le montant total des profits ou des pertes.
- Le rempli et signé la déclaration d’impôt annuelle de lui-même.
Conséquences pour ne pas filing d’un Impôt sur les Bénéfices de Retour
Le gouvernement de Hong Kong exige le respect strict des délais pour le dépôt de tous les documents. Ainsi, le dépôt tardif d’un profit d’impôt de retour peut avoir de graves conséquences, y compris les litiges et les poursuites pénales.
Nous allons examiner les principales conséquences de dépôt tardif d’une déclaration auprès de la ras de Hong Kong Inland Revenue Authority.
La pénalité pour dépôt tardif d’une déclaration (Impôt sur les Bénéfices de Retour, PTR) est HK$10.000. Cependant, ce n’est pas tout.
Les différentes sections de Hong Kong Inland Revenue Ordonnance prévoir des sanctions supplémentaires. En particulier, les revenus non déclarés établis par l’autorité fiscale peut entraîner une obligation de payer l’impôt dans le triple de la somme. La présence de cette peine sera également nuire à des déductions d’impôt.
En outre, la responsabilité est prévue dans le cadre de poursuites pénales en collaboration avec d’autres sanctions de limiter ou de suspendre les activités de la société.
En tant que manager, votre travail consiste à la conduite de vos affaires de façon transparente que possible et d’être extrêmement responsable de déclarer tous vos revenus. Hong Kong offre certaines des meilleures juridique de la conjoncture économique dans le monde, donc si vous voulez que votre entreprise à réussir, vous ne devriez pas négliger ses exigences.
L’une des conséquences les plus graves de défaut de paiement des impôts sur le temps à Hong Kong est de poursuites pénales. La société est assujettie à des mesures qui peuvent emprisonner le chef de la direction et l’ensemble du conseil d’administration pour trois ans. Cependant, un criminel terme n’implique pas une exonération de paiement de la dette en capital, des sanctions et des amendes.
Le respect des délais et de toutes les procédures établies par Hong Kong, la législation est nécessaire pour la bonne et de la continuité de fonctionnement de votre entreprise. Il est important de suivre strictement les règlements de l’état, l’observation de tous les délais et les procédures pour la fourniture des données.
FAQ
La norme de taux d’imposition des sociétés à Hong Kong est de 16,5% pour les sociétés et de 15% pour les entreprises privées. Il y a un tarif préférentiel de 8,25% sur le premier HKD2 millions de dollars de bénéfices annuels pour les entreprises et 7,5% pour les entreprises non constituées en sociétés.
Bénéfices obtenus à l’extérieur de Hong Kong est exempté de l’impôt, même si elle est transférée à la société de Hong Kong, les comptes en banque et la société est enregistrée à Hong Kong.